【例3－1】下列各项中，属于税收特征的有（ ）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性『正确答案』ACD
【例题·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ ）。
A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性 『正确答案』ABD
【例】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。
A.房产税 B.车船税 C.契税D.车辆购置税 『正确答案』D
【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（ ）。
A.增值税 B.土地增值税C.企业所得税 D.个人所得税 『正确答案』ACD
【例题·单选题】下列各项中，不属于流转税的是（ ）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税『正确答案』D
【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（ ）。
A.营业税 B.房产税C.车船税D.印花税 『正确答案』D
『答案解析』本题考核行为税包括的税种。选项A营业税属于流转税，选项B房产税属于财产税，选项C车船税属于财产税，选项D印花税属于行为税。
【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规『正确答案』AC
【例题·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。（ ）
『正确答案』×
【例】我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（ ）。
A.税率B.计税依据C.征税对象D.税目『正确答案』D
【例】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率『正确答案』B
【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（ ）。
A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.其他税率『正确答案』C
和平精英外挂【举例】某类税种起征点为1000元，超过起征点税率为10%。
纳税人A、B、C、D的征税对象数额分别为A：999元，B：1000元，C：1001元，D：2000元。
纳税人A，应纳税额=0（元）
纳税人B，应纳税额=1000×10%=100（元）
纳税人C，应纳税额=1001×10%=100.1（元）
纳税人D，应纳税额=2000×10%=200（元）
假设上例中，1000元为免征额，则：
纳税人A，应纳税额=0（元）
纳税人B，应纳税额=0（元）
纳税人C，应纳税额=（1001-1000）×10%=0.1（元）
纳税人D，应纳税额=（2000-1000）×10%=100（元）
【例题·判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（ ）
『正确答案』×
【例题·判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（ ）
『正确答案』×
【例题·判断题】现行《个人所得税法》规定，对工资、薪金所得以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额，此处的2000元就是工资薪金所得的起征点。（ ）
『正确答案』×
【例3】下列税种中，属于流转税的是（ ）。
A.增值税B.消费税C.关税D.营业税『正确答案』ABCD
【例题· 多选题】根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
弗朗茨 贝肯鲍尔 A.进口货物B.出售自建房屋C.修理汽车D.服装加工劳务『正确答案』ACD
【例题·单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（ ）为计税依据征收的一种流转税。
A.销售额B.营业额C.增值额D.收入额『正确答案』c
【例题·单选题】目前，我国现行的增值税属于（ ）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税『正确答案』A
【例】下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。
A.提供通讯服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务『正确答案』C
【例题·多选题】按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（ ）。
A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人
C.年不含税销售额在80元以上的从事货物批发的纳税人
D.年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
『正确答案』ACD
增值税税率——比例税率
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1.基本税率：17%——大多数一般纳税人
2.低税率：13%
3.征收率——小规模纳税人3%
【例题·判断题】增值税一般纳税人从事应税行为，一律适用17%的基本税率。（ ）
『正确答案』×
【例题·多选题】下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ ）。
A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项『正确答案』ACD
【例题·计算题】某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台含税销售价为1170元，增值税税率为17%。则该商场这个月的销售额和销项税额分别是多少？seo怎么优化
『正确答案』不含税销售额=（100×1170）÷（1+17%）=100000（元）
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销项税额=100000×17%=17000（元）
或=（100×1170）-100000=17000（元）
【例题·单选题】某一般纳税人购进货物的进项税额为l200元，购进固定资产的进项税额为300元。已知该企业适用的增值税税率为17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（ ）元。
A.1200B.1500C.300D.900『正确答案』B
【例题·计算题】甲企业为增值税一般纳税人，2009年8月，销售货物的销售额为3000000元（不含增值税），外购货物的准予扣除的进项税额为250000元。销售的货物适用17%的增值税税率，计算企业8月份的增值税应纳税额。
『正确答案』当期销项税额=销售额×税率=3000000×17%=510000（元）
当期进项税额=250000（元）
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=510000-250000=260000（元）。
（2）关于运费：一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税额并准予扣除；但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。
【例题·单选题】某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（ ）元。
A.56 B.70C.77D.88『正确答案』A
『答案解析』可抵扣的进项税额=800×7%=56（元）。
税法规定，一般纳税人销售货物而支付的运输费用（非代垫运费），可按7%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中抵扣。一般纳税人购买或者销售免税货物所发生的运输费用，不得计算抵扣进项税额。
【例题·单选题】某商场，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为l.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（ ）万元。
A.1.2 B.2.58 C.1.64D.2『正确答案』D
『答案解析』本月应纳增值税税额=23.4÷（1+17%）×17%-1.4=2（万元）。
【例题·单选题】某商场，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为l.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（ ）万元。
A.1.2 B.2.58 C.1.64 D.2『正确答案』D
『答案解析』本月应纳增值税税额=23.4÷（1+17%）×17%-1.4=2（万元）。
【例题·单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.3540 B.5400 C.5724 D.2778.64 『正确答案』D
『答案解析』应缴纳的增值税税额=95400÷（1+3%）×3%=2778.64（万元）。注意，小规模纳税人不得抵扣进项税。
【例题·判断题】小规模纳税人采购原材料取得了增值税专用发票的，该税款可以抵扣。（ ）『正确答案』错
【例题·判断题】小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（ ）
『正确答案』错
【例3－7】根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2010年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（ ）万元。
A.1.08 B.1.8 C.1.75 D.10.2 『正确答案』C
乔家儿女的结局『答案解析』年应税销售额不超过80万元的商业企业，不得认定为一般纳税人，因此本题中该商店应该按小规模纳税人缴纳增值税，征税率为3%。应纳税额=60÷（1+3%）×3%=1.75（万元）。
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