财务管理
商业信用指商品交易中以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为。
狭义的财务管理即资金管理，是指组织财务活动、处理财务关系的各项工作。广义的财务管理即价值管理是指运用财富进行经营、追求财富增殖的各种技巧。
财务目标：财务目标又称理财目标，是企业进行财务管理所要达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准。
资金时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额，称为资金时间价值(Time Value of Money)。
年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
投资风险价值就是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益、投资风险报酬。
市场附加值(Market Value Added，MVA)：公司总资本的市场价值(包括权益资本和负债)与股东和债权人投资于公司的资本数量之差。
经济附加值(Economic Value Added，EVA)：又称为经济利润，是指扣除了全部资本(包含被传统财务会计所忽略不计的股权资本成本)的成本之后的剩余利润。
现金净流量：现金净流量是指一定期间现金流入量和现金流出量的差额。
现金浮游量：所谓现金浮游量是指企业账户上存款余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。
净现值法是将与某投资项目有关的现金流入量都按预计贴现率贴现成现金，然后同原始投资额比较，以求得净现值的一种投资评价方法。
所谓可持续增长率，是指企业在不增加权益融资，并保持当前经营效率和财务政策的条件下，公司销售收入的最大增长率。
市盈率是股票的现行价格与普通股每股盈余的比。它表明股票的现行价格是每股净利润的多少倍。它把企业盈利能力和企业价值联系在了一起，反映的是资本市场对企业价值的评价。两天一夜韩国第三季
由于固定财务费用的存在，使普通股每股盈余的变动幅度大于息税前盈余的变动幅度的现象，叫财务杠杆。
授信额度是借款企业与银行间正式或非正式协议规定的企业借款的最高限额。通常在授信额度内，企业可随时按需要向银行申请借款。
新仙剑奇侠传攻略周转授信协议是一种经常为大公司使用的正式授信额度。银行对周转信用额度负有法律义务，并因此向企业收取一定的承诺费用。
资金成本是在商品经济条件下，由于资本的所有者和资本的使用者相分离而形成的一种财务概念，是资本的使用者向资本所有者和中介机构支付的费用，具体包括筹资费用和用资费用两部分。
资金结构是指企业各种资金的构成及其比例关系。狭义的资金结构是指长期资金结构；广义的资金结构是指全部资金（包括长期资金和短期资金）的结构。
所谓最优资本结构，是指在一定时期最适宜的条件下，综合资本成本最低而企业价值最大时的资本结构。毫无疑问，最优资本结构是一个理性的企业理财者所追求的目标，因此又
称为目标资本结构。
财务杠杆系数：普通股每股利润的变动率对于息税前利润的变动率的比率。
5C评估法为评价客户的资信程度的常用方法。5C为5个英文字母的简称，分别为：①品行(character)指客户愿意履行其付款承诺的可能性。②能力(capacity)指客户的支付能力和偿债能力。③资本(capital)：顾客的财务实力和财务状况。④抵押品(collateral)：顾客拒付款项或无力支付款项时，能被用作抵押的资产。⑤环境（Circumstance）：可能影响顾客付款能力的经济环境。
信用政策即应收账款的管理政策，是指企业对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标标准、信用条件和收账政策三部分内容。
所谓边际贡献，是指产品的销售收入弥补变动成本后的余额。
所谓盈亏平衡点，是指既没有利润也没有亏损，或企业的利润等于零时的销售量或销售额。
订购批量是指每次订购货物的数量。订购批量一般是指经济订货成本与储存成本合计数最低时的订购批量。
最佳现金持有量又称为最佳现金余额，是指现金满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。即能够使现金管理的机会成本与转换成本之和保持最低的现金持有量。
锁箱法是运用最广泛的加速现金回收的方法。具体做法是：企业在各主要城市开设收取支票的专用邮箱，分设存款账户，客户将支票投寄入邮箱，当地银行在授权下定期开箱收取支票。这样就省去账款回收中先将支票交给企业的程序，银行收到支票可直接转账。
银行业务集中法是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在企业总部设立的单一收款中心，以加速账款的回收的一种方法。这种方法的目的是缩短从客户寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。
再订货点是用来明确启动补给订货策略时的货品单位数。一旦存货量低于再订货点即补给订货。当需求量或完成周期存在不确定性的时候，须使用合适的安全库存来缓冲或补偿不确定因素。再订货点=采购提前期消耗量+安全库存。
企业筹集资金的具体动机一般包括哪几种类型？
①创业筹资动机；②维持经营筹资动机；③扩张筹资动机；④偿债筹资动机。
企业筹资一般应遵循哪些基本原则？     
为了有效地筹集企业所需资金，必须遵循以下基本原则：①规模适当原则。②筹措及时原则。③来源合理原则。④方式经济原则。
简述企业资产负债表的作用。
①反映企业在特定时点所拥有的资产及其分布状况；②表明企业所要偿还的债务、偿还时间及对象；③反映投资人所拥有净资产及其形成的原因；④反映企业财务状况发展的趋势。
简述企业利润表的作用。
①可以反映企业在一定时期的经营成果；②有助于评价企业的获利能力；③可以帮助判断企业的价值；④预测未来盈利变化的趋势。
简述三大会计报表的主要钩稽关系。
三大会计报表的主要钩稽关系表现在：①资产负债表上的期末、期初的现金的差异恒等于现金流量表的净现金流量。②收入意味着现金流量的增加或未来现金流量的可能增加；费用意味着现金流量的减少或未来现金流量的可能减少。③在一段时间内，资产负债表上的期末期初的净资产的差异恒等于损益表的净利润。④资产帮助增加净收入，负债则是减少净收入。
简述企业财务评价的基本内容。
①企业盈利能力评价。②企业营运能力评价。③企业财务安全评价。④企业发展能力评价。
简述存货的基本功能。
①防止停工待料；②降低进货成本；③维持均衡生产；④适应市场变化。
简述ABC控制法的基本内容。
①所谓ABC 控制法，也叫ABC分类管理法，就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理、控制的方法。②它由意大利经济学家于19世纪首创的，其分清主次、抓住重点的中心思想已广泛用于存货管理、成本管理与生产管理。
企业的财务关系主要包括哪些方面？
主要包括：①企业与投资者和受资者之间的财务关系；②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；③企业与税务机关之间的财务关系；④企业内部各单位之间的财务关系；⑤企业与职工之间的财务关系。
简述财务与会计的区别与联系。
①内容不同。会计是一个经济信息系统，财务管理是一种资本运作活动。②会计对外，财务对内。会计是一种社会行为。财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题。③会计带有强制性，财务不带有强制性。会计是市场游戏总规则的一部分。社会规则带有强制性，谁也不能逾越。④会计讲求客观性，财务带有主观性。
会计是一种规范，要求客观地量度和报告生产经营信息，财务管理更多的是一种理念、一种思想。⑤会计为财务管理提供信息，并参与财务管理。
简述项目投资的特点。
①投资数额多。②影响时间长。③发生频率低。④变现能力差。⑤投资风险大。
简述股票投资的特点。
①股票投资是股权性投资。②股票投资的风险大。③股票投资的收益高。④股票投资的收益不稳定。⑤股票投资易于变现。
公司理财原则具有哪些特征？
公司理财原则具有以下特征：①理财原则是财务假设、概念和原理的推论。②理财原则必须符合大量观察和事实，被多数人所接受。③理财原则是财务交易和财务决策的基础。④理财原则为解决新的问题提供指引。⑤原则不一定在任何情况下都绝对正确。
简述公司股票上市的优点。
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股票上市的优点主要有：①改善财务状况。②利用股票收购其他公司。③利用股票市场可以准确及客观地评价企业。对于已上市的公司来说，每时每日的股市，都是对企业客观的市场估价。④利用股票可激励职员。⑤提高公司知名度，吸引更多顾客。
简述评价企业盈利能力常用指标。
评价企业盈利能力常用指标有：毛利率、销售净利率、资产净利率、净值报酬率和市盈率等。①毛利率＝毛利额÷主营业务收入。②销售净利率＝净利润÷主营业务收入。③资产净利率＝净利润/主营业务收入。④净值（资产）报酬率＝净利润÷平均股东权益。⑤市盈率＝股票的现行价格/每股盈余。
简述影响企业经营风险的主要因素。
①产品需求。②产品售价。③生产成本。④一个人想着一个人歌词价格调整能力。⑤固定成本比重。
简述现金收支预算管理的基本原则。
授权原则、细化原则、收支两条线原则、硬预算原则。
简述现代金融或资本市场在经济运行的六大功能。
厦门有哪些旅游景点①管理风险；②清算与支付结算；③在时间和空间上转移资源；④储备资源与分割股份；⑤提供信息；⑥解决激励问题。
简述应付福利费与公益金有何不同?
答：(1)相同点：两者都是用于企业福利方面的资金。(2)不同点：①两者的性质不同。应付福利费属于企业对职工的负债，公益金属于所有者权益。②两者的来源不同。应付福利费从成本费用中提取，公益金从企业净利润中形成。③两者的用途不同。前者用于职工个人福利方面的支出，后者用于集体福利设施的支出。
简述成本和费用的区别与联系。
①费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。②成本是按一定的对象所归集的费用，是对象化了的费用。成本是资产负债表的概念，通常称为“生产成本”，而费用是利润表的概念。③费用是资产的耗费，它与一定的会计期间相联系，而与生产哪一种产品无关；成本
与一定种类和数量的产品或商品相联系，而不论发生在哪一个会计期间。
简述阅读资产负债表的基本方法和技巧。
①总额观察。目的是方向。与往年对比。资产增加，有可能是负债增加或者是所有者权益增加；资产减少，有可能是负债减少或者是所有者权益减少。②具体项目浏览。目的是原因。哪一个项目变化数字最大，哪一个就是主要原因。关注重大问题。方法是上下看和左右比。③透视财务状况。借助相关的财务比率，检验企业财务上常规指标是否正常。相关的财务比率有资产负债率、流动比率、速动比率。
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简述阅读利润表的基本步骤。
①把握结果。看赚钱还是赔钱。从下往上读叫把握结果。②分层观察。看到底在哪里赚了钱，看可靠不可靠、放心不放心。③项目对比。看赚钱满意不满意。满意不满意都是相比较而言的，比较的标准有两个：一个是和上年比，另一个是和年初所定的目标比。

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