工程项目财务管理及会计核算规定
工程项目财务管理及会计核算规定charge
工程项目财务管理及会计核算规定（一）工程项目部财务人员组成及任职要求1、一级、二级项目经理部必须设置会计机构，配备持有会计从业资格证书的专职
财务主管及出纳各一人，自行建账核算。2、三级项目经理部可以选择是否设置会计机构。设置会计机构的，须配备持有会计从业资格证书的专职或
兼职财务主管及出纳各一人，自行建账核算；不设置会计机构的，要求配备持有会计从业资格证书的出纳一人，由公司财务部核算中心统一核算。3
、工程项目部财务人员的任用或聘用人员，经公司财务部审核符合相关要求的方可任用或聘用，由公司政治部下文或下聘书。（二）财务印鉴管理1
、工程项目部的“财务专用章”由公司办公室统一刻制，2、工程项目部的“财务专用章”原则上由公司财务部统一保管，工程项目部在银行开户
、支票等用章，在公司财务部办理；地州县区工程项目支票可预盖支票壹本。3、一级项目经理部或确需自己领用“财务专用章”的项目经理部，必
须具备以下条件：（1）工程项目部必须配备专职财务主管及出纳人员,财务人员的资格证(原件)必须交公司财务部保管。（2）工程项目部负责
人（项目经理）和财务人员必须遵守公司财务管理规定：①根据国家财经法规和财务会计制度以及税法规定核算工程成本。②认真执行公司财务管理
、资金管理、会计核算管理规定，接受公司财务部门的监督和检查。③在规定时间内向公司财务部报送财务报告和财务有关资料。④财务人员每年参
加集团公司举办的各类继续教育培训学习。履行合同良好、守信用，符合上述条件的项目经理部，经公司法定代表人批准同意，才能发给“财务专用
章”。（3）领用“财务专用章”的项目经理部在工程办理财务决算或业务终结时必须将财务专用章交回公司财务部。（4）作废的财务专用章必须
交公司财务部造册登记后封存于档案室。（三）银行账户管理1、贵阳地区500万元以下工程，公司不为工程项目部开立银行结算账户，一律集
中公司财务部办理资金往来结算。2、属地州县区工程，由公司结合实际为项目经理部统一开立银行结算账户，资金使用仍采用支票领用制度办法办
理。3、具体支票领用及开户手续由项目经理部与公司财务部办理。（四）收款与拨款管理1、项目经理部必须与公司签订“工程项目施工目标管理
责任书”，公司财务部收到工程项目部与公司签订的“工程项目施工目标管理责任书”后，方能出具收款收据收取工程款。2、要确保资金用于工
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程项目，做到专款专用施工合同签订后，公司向建设单位发出《工程款收款管理通知函》，明确工程款收款必须由公司出具收款收据，资金必须进入
公司财务部指定的银行存款账户。3、拨付工程项目资金时，公司财务部必须认真履行“工程项目施工目标管理责任书”、“工程施工合同”，或“
补充合同”等条款规定①工程项目部申请拨付工程项目资金时，须提供资金使用计划、开具收款收据，经该项目责任部门负责人或工程指挥长审批
、并签字认可，经公司财务部负责人审核同意后方可拨款。②在工程项目部收取的工程资金内，由公司财务部控制拨付。③对拨付的由公司配备
的配套资金，由该项目责任部门会同公司财务部进行跟踪监督、不定期地检查。4、各工程项目部应严格执行银行结算纪律①不得把所开立的银行
账户对外提供使用。②不得开具空头、空白支票。③凡违反上述规定经发现将冻结其账户，并给予相应处罚。（五）纳税申报管理1、除贵阳市
云岩、南明区以外的工程均需要办理税务《外出经营活动证明》①必须向公司财务部提供“工程合同”、“工程开工报告”、“工程中标通知书”
等资料原件(原件办完手续后退还)和复印件，以便及时办理税务《外出经营活动证明》。②凡办理了《外出经营活动证明》的工程项目部，在工
程完工后，应将贵州省地方税务局的《外出经营活动证明》由当地税务部门签署意见后返回公司财务部。③公司财务部将《外出经营活动证明》交
给省地税局，以便省地税局根据返回的《外出经营活动证明》所签署的意见进行企业所得税汇算。2、工程营业税及附加费的缴纳按属地管理的规定
执行，在何处申报纳税，必须在何处索取发票。①贵阳市两城区的工程项目，由公司财务部每月10日前统一申报纳税。②贵阳三县一市及州县
的工程项目，每月10日前(或按当地规定时间)由工程项目部配合公司财务部办理申报纳税手续。③税费由甲方代扣代交的，必须要求甲方及时
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提供代扣税费的有关手续和完税凭据。（六）税务发票的使用及管理1、进行经营活动必须使用统一印制的新版税务发票，发票的购买、使用及管理
由公司财务部负责。①税务发票的使用必须坚持出票地与纳税所在地一致的原则。②不得将贵阳市地税局印制的发票在贵阳市(云岩、南明区)
以外使用。③也不得将贵阳市云岩、南明区以外工程的建筑营业税缴入市地税局。2、非正规发票或收据一律不得使用和收受(法人单位内部流通
除外)，不得使用和收受白条。（七）财务管理及会计核算管理1、工程项目部、分公司的工资含量、业务招待费、应付福利费、劳动保护费的支付
及计提必须按公司规定的标准执行。①工资含量按完成工程收入的15％以内据实造册列支。②业务招待费按完成工程收入的0.3%以内凭票
杨洋的婚纱照据实报。③应付福利费按工资总额扣除奖金后的14％提取，主要用于职工医疗、福利、困难补助及食堂补助等。④劳动保护费是指企业用于安
全生产、职业健康、环境保护的开支，各工程项目部的劳动保护费支出不应低于完成工程收入的0.5%，实际发生时凭票据列支。⑤工资、业务
招待费、应付福利费超支部分要按税法规定缴纳33％的企业所得税。2、对工程项目的建账核算形式由公司财务部统一安排并指导。3、进入公
司财务部核算中心统一核算管理的要求：①工程项目部要按旬或约定时间将发票交公司财务部冲账；②公司财务部将根据“工程项目施工目标管
理责任书”、工程完成进度及冲账情况核定新的进度款拨付；③凡冲账达不到所拨款90%以上的项目，将减拨直至停拨工程进度款。4、自行建
账核算管理的要求：①工程开工后一个月内必须建账，同时通知公司财务部验收，否则不予办理工程款的拨付。②必须按照财政部下发的《施工
企业会计制度》、集团公司下发的《贵州建工集团公司财务管理制度汇编》及本规定规范建立健全会计核算制度。③工程项目部的会计核算、上交
出师表全文税费，在公司财务部的指导下进行，严格做到账证、账实、账表相符，正确反映工程项目的盈亏。④按季、年度编报财务决算报表。财务会计报告
包括：封面、资产负债表、利润及利润分配表、工程成本表、费用明细表、工资分配表、债权债务明细表及财务情况说明书。⑤财务会计报告应于
每季度终了后10天内(含节假日)，年度终了后25天内报公司财务部。⑥不按时报送财务会计报告的项目部，公司财务部将按规定对该项目部
进行整改或。⑦工程完工后，应及时与公司财务部对账，对工程前期所反映的未分配利润及相关账户应结转调整。5、工程项目部、分公司必
须如实提供符合国家财经纪律和财务会计制度、税法规定的结账依据。6、无论是自行核算或报账制核算的工程，提供的原始发票(或凭据)都必须
符合下列要求：①原始发票(或凭据)的基本要求包括：凭证名称、填制日期、填制单位及填制人、经办人签章、接受凭证单位、业务内容、数量
、单价和金额。②报销或冲账必须由项目负责人（项目经理）审批，经办人和证明人签字。③对提供的原始发票必须真实、准确。严禁将假票、
洗票、大头小尾及经济业务不相符票据报销冲账。（八）内部会计控制管理1、工程项目负责人（项目经理）应组织相关生产、预算、劳资、财务人
员编制当月完成生产形象进度的资金使用计划，财务部门严格按计划控制资金使用。2、工程项目部发生的所有采购、租赁、劳务用工、单项分包等
合同，必须交给财务部门一份，用以核算成本和进行资金计划安排，未提供合同和纳入资金计划的，财务部门有权拒绝支付。3、工程项目生产所需
材料、物资的采购必须严格按采购计划进行采购，并指定专人负责现场验收，材料款的支付必须要有材料验收单、并经项目负责人（项目经理）审批
怎么发消息后方可开支，未经专职人员验收和审批的一律拒绝开支。4、工程项目用工必须与劳务公司或劳务人员签订用工合同，劳务工资不论以哪种方式结算
，项目部必须按月编制工资发放表交由财务记录当月“应付工资”科目，民工工资的支付必须要有工资结算单，并要求发放到民工个人的手上。5、

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