2022年税务师《税法1》模拟试题〔答案解析附后〕〔二〕
2022税务师《税法 一》模拟试题〔二〕
一、单项选择题
1、以下各项中不符合现行税法对“税目〞规定的有〔 〕。
A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B、划分税目的主要作用：一是进一步明确征税范围；二是解决课税对象的归类问题 C、资源税中的“其他非金属矿原矿〞税目属于小概括税目形式
D、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查，不利于征管
2、关于税务规章，以下说法中正确的选项是〔 〕。 A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决 D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效 3、以下选项中，可以作为法庭判案直接依据的税法解释是〔 〕。 A、各级行政机关的行政解释
B、国务院对其制定税法所作的立法解释 C、各级司法机关的司法解释 D、各级检察院作出的检察解释
4、以下有关法律优位原那么的表述中，错误的选项是〔 〕。
A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B、税收法律的效力高于税收行政法规的效力 C、税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力 D、税收行政法规的效力与税收法律的效力相同
5、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是〔 〕。 A、两税法 B、摊丁入亩 C、初税亩 D、一条鞭法 6、以下选项中，不属于现代效劳的是〔 〕。
A、租赁效劳 B、鉴证咨询效劳 C、建筑效劳 D、文化创意效劳 7、以下各项中不符合增值税进项税额相关规定的是〔 〕。
A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
B、适用一般计税方法的试点纳税人，2022年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二年抵扣比例为30%
C、原增值税一般纳税人购进效劳、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
D、蜂窝数字移动通信用塔〔杆〕，属于《固定资产分类与代码》中的“其他通讯设备〞，其增值税进项税额可以按照现行规定从销项税额中抵扣 学开车教程
8、2022年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金20万元，那么张某出租住房应缴纳的增值税为〔 〕元。
A、2857.1 B、3548.6 C、9523.8 D、5714.3
1
9、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2022年8月销售自行开发的房地产工程，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购置土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产工程可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产工程建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为〔 〕万元。
A、500 B、450.45 C、550 D、476.19 10、某工业企业〔增值税一般纳税人〕2022年12月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为〔 〕元。
A、42500 B、51425 C、31875 D、40375 11、以下有关旅客购物离境退税的表述中，不正确的选项是〔 〕。
A、旅客，是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞 B、退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式
C、旅客在退税商店购置退税物品后，需要申请退税的，应当向退税商店索取旅客购物离境退税申请单和销售发票
D、退税代理机构应定期向市级税务部门申请办理增值税退税结算 12、以下工程中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是〔 〕。 A、折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下的折扣额
中秋周记 B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额 13、以下选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是〔 〕。
A、将外购的材料用于修建职工宿舍楼 B、将购置的货物用于个人消费 C、企业将自产的服装发给职工 D、将自产的货物用于换取生产资料 14、北京市某公司专门从事商业咨询效劳〔营改增后被认定为增值税小规模纳税人〕。2022年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息效劳，取得含增值税销售额3.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册
信息效劳，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。增值税征收率为3%。那么该公司当月应纳增值税税额为〔 〕万元。
A、0.03 B、0.06 C、0.09 D、0.12 15、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2022年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2022年8月该啤酒厂增值税销项税额为〔 〕万元。
A、116.24 B、136.00 C、144.50 D、145.95 16、以下关于增值税纳税人特定交易的政策中，表述不正确的选项是〔 〕。 武汉肯德基网上订餐
A、出售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税
B、货物期货交易交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人
C、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，同时可以抵扣进项税额
D、供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
2
17、某化装品生产企业为增值税一般纳税人，2022年10月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币15万元。委托运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费6000元。原材料已经验收入库。原材料进口关税税率为50%，增值税税率17%，那么该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为〔 〕元。
A、30992 B、30957 C、38250 D、38400 18、以下销售货物中，适用17%的增值税税率的是〔 〕。
A、鲜奶 B、食用盐 C、农机零配件 D、二甲醚 19、对于营改增企业，以下选项中可以抵扣进项税额的是〔 〕。
A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税 B、用于正常损失货物的进项税 C、用于适用简易计税方法计税工程的进项税 D、用于旅客运输效劳的进项税
20、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施方法》的试点纳税人，2022年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品购置单价为每吨5万元，损耗率5%，那么当期准予抵扣的增值税进项税额为〔 〕万元。 A、36.33 B、39 C、41.05 D、42.65 21、以下关于营业税改征增值税政策的相关表述，正确的选项是〔 〕。
A、境内的单位或个人提供程租效劳，如果租赁的交通工具用于国际运输效劳和港澳台地区运输效劳，由出租方按规定申请适用增值税零税率
B、小规模纳税人提供交通运输业效劳，适用税率为6%
C、境内单位和个人向单位提供研发和设计效劳，按6%征收增值税 D、营业税改征增值税，由地方税务局负责征收
22、以下选项中，关于增值税一般纳税人纳税辅导期管理表述正确的选项是〔 〕。
A、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额应根据企业实际经营情况核定
B、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
C、辅导期一般纳税人一个月内屡次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用额的3%预缴增值税
拽怎么读 D、纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票预缴增值税有余额的，可以抵减以后月份应纳增值税税额
23、某生产企业为增值税一般纳税人，2022年2月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，出口药品取得收入1230万元，出口退税率为13%。该制药企业2月应退的增值税为〔 〕万元。
A、75.4 B、65.60 C、81.05 D、74.49 24、某木制品公司〔小规模纳税人〕在2022年11月生产高档筷子1000箱，每箱售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。那么该月应缴纳的消费税为〔 〕元。〔消费税税率为5％〕
A、16800 B、28000 C、21300 D、35000 25、根据现行消费税的规定，以下说法不正确的选项是〔 〕。
A、啤酒消费税单位税额按照出厂价格划分档次，其中包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金 杨幂 马天宇
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B、纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务，按同类消费品的最高价格计算应纳消费税 C、当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的缺乏抵扣局部，不得结转下期继续抵扣
棒球游戏规则 D、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费〞，应并入白酒销售额中征收消费税 26、依据消费税的有关规定，以下消费品中属于消费税征税范围的是〔 〕。
A、高尔夫球包 B、竹制筷子 C、护肤护发品 D、电动汽车 27、企业生产的以下消费品，无需缴纳消费税的是〔 〕。 A、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B、汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C、化装品企业生产用于交易会样品的化装品 D、卷
烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
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