2011年1月广东省高等教育自学考试
企业内部控制 试卷
（课程代码 10425）
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分），在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。
1.近代内部控制产生的原因是（ C ）
A.思想文化的发展促进生产力和管理方式的变更 B.科学教育的发展促进生产力和管理方式的变更
初中宾语从句练习题C.科学技术的发展促进生产力和管理方式的变更 D.信息经济的发展促进生产力和管理方式的变更
2.将内部控制界定为“合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”，在结构上由控制环境、会计制度和控制程序三个要素组成的是（ A ）P12
A.《审计准则公告第55号》 B.《企业内部控制基本规范》 C.《内部控制——整体框架》 D.《总会计师会签制度》
3.下列不属于定额控制手段控制指标的是（ A ）
A.资产净利润率 B.资金 C.成本 D.费用
4.对各项收入的去向和支持用途进行监督，对产品生产过程中发生的成本进行限额约束，属于（ B ）P7
A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.结果控制
5.1978年9月，国务院颁布了《会计人员职权条例》，提出了（ C ）
A.出纳人员不相容职务分离的规范要求 B.会计人员岗位责任制的要求
C.“总会计师会签”制度 D.《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》
6.财政部、证监会、审计署、银监会和保监会于2008年6月28日联合发布了（ B ）
A.《内部控制——整体框架》 B.《企业内部控制基本规范》 C.《会计人员职权条例》 D.《总会计师会签制度》
7.企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是指（ C ）
A.风险评估 B.内部环境 B.C.控制活动 D.信息与沟通
8.下列对企业内部控制适应范围的描述最为准确的是（ D ）
A.中华人民共和国在设立的大中型企业 B.中华人民共和国在境内和设立的大中型企业
C.外国在中华人民共和国和国设立的大中型企业 D.所有在中华人民共和国境内设立的大中型企业
9.公司外部公司治理结构发挥作用不是通过（ B ）
A.商品流通市场 B.股东大会 C.资本市场 D.经理人市场
10.影响企业内部环境的关键因素是（ C ）P115
A.企业内部控制政策 B.企业财务管理政策 C.企业人力资源政策 D.企业技术开发政策
11.下列属于企业外部信息的是（ A ）
A.政策和法规信息 B.技术创新信息 C.人员变动信息 D.综合管理信息
12.根据《基本规范》要求，不属于实现对风险有效控制的策略是（ D ）P43
A.风险规避 B.风险分担 C.风险承受 D.风险转移
多媒体技术13.任何风险的发生都是诸多风险因素共同作用的结果，是一种随机现象，这说明了风险的特点是（ B ）
A.风险存在的客观性和普遍性 B.风险发生的偶然性与大量风险发生的必然性 C.风险的可变性 D.风险的多眼线和多层次性
14.职务分离的主要目的是（ C ）P65
A.预防和及时发现企业生产管理过程中发生的错误和舞弊行为 B.预防和及时发现企业财务管理过程中发生的错误和舞弊行为
C.预防和及时发现职工在履行职责过程中发生的错误和舞弊行为 D.预防和及时发现企业会计管理过程中发生的错误和舞弊行为
15.预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算是（ C ）
A.固定预算 B.弹性预算 C.概率预算 D.滚动预算
16.一般适合与季度预算的编制是（ D ）
A.固定预算 B.弹性预算 C.概率预算 D.滚动预算
17.处于初创期的企业预算管理适合的是（ B ）
A.以成本控制为起点的预算管理模式 B.以资本预算为起点的预算管理模式
C.以现金流量为起点的预算管理模式 D.以销售为起点的预算管理模式
18.企业运营分析方法不包括（ ）
A.财务指标评价方法 B.非财务指标评价方法 C.模糊评价方法 D.综合评价方法
19.国际上通常认为较为合适的已获利息倍数指标值为（ B ）
A.1 B.3 C.4 D.5
20、下列方法不能用来进行内部控制评估和测试的是（ ）
A.个别访谈法 B.调查问卷法 C.比较分析法 D.工作日志法
二、多选选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分），在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。
21.按照《基本规范》，企业内部会计控制主要包括（ ABCDE ）
A.货币资金控制 B.实物资产控制 C.对外投资控制 D.工程项目控制 E.采购与付款控制
22.目前设计的内部控制标准体系包括（ ADE ）
A.基本规范 B.鉴证规范 C.基本框架 动态锁屏壁纸D.应用指引 E.评价指引
23.公司内部公司治理结构通过哪些机制发挥作用（ ACD ）
A.董事会 B.资本市场 C.股东大会 D.监事会 E.商品流通市场
24.按照风险导致的结果，风险可以分为（ AB ）
A.纯粹风险 B.投机风险 C.非理性风险 D.责任风险 E.信用风险
25.企业实施内部控制评价一般包括（ CD ）
7挡双离合A.对内部控制监督有效性的评价 B.对内部控制控制有效性的评价 C.对内部控制设计有效性的评价
D.对内部控制运行有效性的评价 E.对内部控制管理有效性的评价
26.企业经营分析常用的定量指标有（ ABCDE ）
A.偿债能力指标 B.盈利能力指标 C.产品市场占有能力 D.社会贡献 E.发展能力指标
27.企业预算控制应遵循的原则是（ ABD ）
A.坚持效益优先原则 B.坚持积极稳健原则 C.按照内部经济活动的责任权限进行预算控制的原则 D.坚持权责对等原则
E.坚持利润第一原则
28.《企业内部控制应用指引》的稳健结构可以分为（ BD ）
A.总体控制内容 B.总则 C.具体控制内容 D.职责分工与授权批准 E.特殊控制对象
29.可能表明企业内部控制存在重大缺陷的迹象有（ ABDE ）
A.发现高级管理人员舞弊 B.重述财务报表，以反映重大错报的更正情况
C.注册会计师识别出当期财务报表存在重大错误，而该错报表可由企业内部控制发现
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E.注册会计师识别出当期财务报表存在重大错误，而该错报表不可能有企业内部控制发现
30、鉴证报告的引言段应包括（ ABCDE ）
A.说明企业的名称 B.说明内部控制已经鉴证 C.指出内部控制见证依据的控制标准 D.集体管理层对内部控制的评估报告
E.指明内部控制的评估截止日期
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
31.制度控制：是指根据企业内部控制的要求，建立符合企业实际情况的内部控制制度，对企业的经济活动通过控制制度来进行控制。内部控制制度要力求相互联系和相互制约，帐、钱、物三分管，明确各项责任。
32.控制活动：通过对风险的正确评估及采取适当而有效的措施，从而实现内部控制目标的活动，它是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序。
33.内部控制缺陷（P242）：指内部控制设计存在漏洞，不能有效防范错误和舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。
34.预算控制（P78）：指各单位事先确定各经济事项的预算指标，要求单位内部各部门和人员严格执行，最终按照预算指标对照实际完成指标情况作为绩效考核的依据。
35.注册会计师的责任：是指在财务报表审计中，注册会计师按照准则的规定执行审计工作时，有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。
四、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
36.实施企业内部控制的总体要求有哪些？
答：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
1.全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2.重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3.制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4.适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5.成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
37.导致公司存在经营风险的情况主要有哪些？
已到的黑匣子系舱音记录器38.电算化对内部控制的影响主要表现在哪几个方面？
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