北京市财政局关于印发《北京市国有企业财务监督管理实施办法》的通知
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∙避税方法>黑暗之王【制定机关】北京市财政局
∙【公布日期】1997.10.20
∙【字 号】京财工[1997]1714号
∙【施行日期】1997.10.20
∙【效力等级】地方规范性文件
∙【时效性】失效
∙【主题分类】财务制度 起亚k3优缺点
正文
北京市财政局关于印发
《北京市国有企业财务监督管理实施办法》的通知
（１９９７年１０月２０日 京财工〔１９９７〕１７１４号）
市属各企业总公司（局、办、集团公司）、各区（县）财政局：
为全面贯彻、落实北京市人民政府转发的国务院批转财政部《关于加强国有企业财务监督意见的通知》》，规范企业财务自主权，促进企业依法理财，维护国有权益，现将《北京市国有企业财务监督管理实施办法》印发给你们，请遵照执行。
北京市国有企业财务监督管理实施办法
第一章 总则
第一条 为逐初建立、完善企业内部财务约束与外部财务监督相结合的企业财务监督管理体系，督促企业依法理财，维护国有权益，根据市政府转发国务院批转财政部《关于加强国有企业财务监督意见的通知》》精神，结合我市实际情况，制定本实施办法。
第二条 加强企业财务监督，应按照政企职责分开、落实企业财务自主权、转换企业经营
机制以及建立现代企业制度的要求，把国家赋予企业的各项财务自主权真正落到实处。企业财务监督应采取企业内部与外部相结合办法，坚持内部财务监督为主、外部财务监督为辅的原则。
第三条 企业内部财务监督实行厂长（经理）领导下的总会计师或主管财务厂长（经理）负责制，具体事项由财务部门直接负责。
第四条 各级财政机关是组织、实施企业外部财务监督的主管机关。主要职责是：
一、督促企业建立、完善和执行内部财务监督制度；
二、建立和完善必要的财务报批、备案制度；
三、向企业派驻财务监事；
四、建立厂长（经理）任期内和离任时进行必要的财务审计制度；
五、建立企业主管财务厂长（经理）资格年审制度。
第五条 本办法适用于国有企业、国有独资公司、国家出资额所占比例超过５０％或实质上拥有控股权的公司制企业。
第二章 内部财务监督
第六条 企业要按照《企业财务通则》和分行业财务制度的规定，结合自身生产经营特点及管理要求，建立完整的财务核算体系，涵盖全部经济活动。同时健全内部财务管理办法和内部监督制度。
第七条 企业内部财务制度必须制定严格的审批程序，重大事项实行集体讨论，集体决策。企业财务部门、职代会以及厂长（经理）、财务负责人在财务管理上的权限要明确，年度财务计划和决算须经职代会讨论通过；公司制企业要明确董事会、股东会和监事会在财务管理上的职权，并经董事会、股东会讨论通过。
第八条 企业应设立内部审计机构和专职审计人员，建立健全内部审计制度。其主要职责是对企业财务预算、决算和财务报告的真实性、合法性进行审查；对与财务收支有关的经济活动以及经济效益的真实性、合法性进行审查；参与制定企业内部财务制度，并监督执行；对违反国家财经法规的行为进行审查。
第九条 企业财务会计人员应具备一定的政治、业务素质，忠于职守，依法理财，除认真行使监督职权外，还应廉洁自律，接受有关部门的监督。
企业厂长（经理）应支持企业财务、会计人员认真执行会计法，正确行使财务监督职能，不得随意任免企业财务、会计人员。
会计人员忠于职守、坚持原则、受到错误处理的，行业主管部门应责成会计人员所在单位及时予以纠正；对玩忽职守、丧失原则、不宜担任会计工作的，应责成所在单位及时予以撤换。
第十条 主管财政机关要对企业内部财务管理办法和内部监督制度建立、执行情况进行监督、检查。新成立、改组的企业，凡符合第五条规定的，应在办理工商登记之日起三个月内，将内部财务管理办法和内部监督制度报主管财政机关备案。
第三章 消费性资金监督
第十一条 企业消费性资金主要包括工资、职工福利费、业务招待费、差旅费、会议费、住房周转金以及建造职工活动中心、宾馆、招待所等非生产性设施占用的资金。
第十二条 企业应正确处理积累和消费、生产和生活的比例关系，统筹兼顾，科学合理地制定企业年度消费资金计划及分项计划，报职代会和董事会审批。
第十三条 企业应按照现行工资分配办法的有关规定和主管劳动、财政部门核定的比例正确计提、列支工资，未经批准不得多提新增效益工资，不得以各种形式乱发工资、奖金和实物。
第十四条 企业要按规定提取职工福利费，列支业务招待费，严格控制差旅费、会议费、住房周转金在费用中的列支数额。厂长（经理）要定期将上述费用使用情况向职代会报告，接受企业职工的监督。
第十五条 企业要从严控制修建职工活动中心、招待所、办公楼等非生产性支出。对与上述非生产性设施、设备有关的财务事项，须按规定报主管财政机关审批。
企业进行调整结构，将原有车间、办公楼改造为对外营业的宾馆、饭店，事先应将有关规划、资金预算报行业主管部门或资产授权经营公司批准。
第十六条 企业购置小轿车、移动电话，要与企业生产规模、盈利水平和实际需要相适应，
亏损企业、欠交税费企业，以及欠发职工工资和医药费的企业，严禁购买小轿车。酬乐天扬州初逢
第四章 对外投资监督
第十七条 企业对外投资必须进行严格的可行性研究，并坚持经理办公会或董事会集体讨论，集体决策。投资项目情况和决策程序应向职代会通报。
未经法定程序决策、潜在风险较大的重大投资项目，超过净资产总额５０％、技改资金不足以及预期收益水平低于银行同期存款利率的对外投资项目，行业主管部门或授权经营公司有权中止签约。
第十八条 企业要在不超过上年末净资产总额的５０％比例范围内，结合生产、技改、生活资金需求等方面情况，合理确定对外投资规模。
企业超过上年末净资产的５０％以上安排的对外投资项目，包括合资、参股、联营等投资行为，必须经过行业主管部门或授权经营公司审核，并报主管财政机关批准。未经批准企业财务部门有权拒绝办理资产、资金的转移、拨付手续，行业主管部门或授权经营公司、主管财政机关有权中止签约。
在心中从此永远有个你 第十九条 企业投资，必须坚持谨慎原则，严格按照市财政局、市对外经济贸易管理委员会、市国有资产管理局转发财政部《关于投资财务管理暂行办法》的有关规定，履行必要的审批程序，并经主管财政机关批准后执行。
第二十条 企业应在预期收益水平高于银行同期存款利率的前提下，安排对外投资项目。对以前年度安排的连续三年达不到预期收益水平或低于银行同期存款利率的投资项目，要制定清理计划，逐步收回投资。
对实际收益水平低于银行同期存款利率以及应收不收、长期体外循环的对外投资项目，主管财政机关、行业主管部门或授权经营公司有权责令企业限期收取投资收益或中止投资协议。
第二十一条 企业对外投资应逐步采用权益法核算，并严格按照有关规定，进行投资损失的认定、处理。对认定的投资损失，主要决策者必须向职代会或经理办公会、董事会提交书面材料，查明原因，分清责任，提出处理意见，报行业主管部门或授权经营公司审查，主管财政机关备案。
第五章 资产处置监督
第二十二条 企业进行公司制、股份制改造，以及合资、合作、兴办企业等经济活动，应坚持经理会或董事会集体讨论、集体决策。企业资产须经具有资产评估资格的机构进行评估，国有资产管理部门确认，并以此做为资产处置的底价。对低于底价处置的资产，需报主管财政、国有资产管理部门批准。未经批准，企业财务部门不得办理有关资产、资金的转移拨付手续。
企业发生资产转让、拍卖、整体出售等经济活动，应报行业主管部门或授权经营公司审查同意，并坚持先评估后处置。
第二十三条 企业发生的资产损失，应区别不同情况进行处理。
一、固定资产、流动资产盘亏、毁损数额全年累计在１０万元以下（含１０万元）的，由行业主管部门或授权经营公司审批；超过１０万元以上的，由行业主管部门或授权经营公司审查，报主管财政、国有资产管理部门审批。未经批准，企业不得进行财务处理。
企业资产审批权限，财政部门另有规定的，从其规定。
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