2022年会计继续教育题库和答案
一、单选题 1、关于计征消费税的纳税环节描述不正确的是( )。 A、钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税 B、卷烟在生产环节是按照复合计征消费税 C、生产环节的镀金首饰应按照5%计征消费税 D、汽车轮胎应在生产环节缴纳消费税 【正确答案】C 【您的答案】 2、下列属于消费税的范围的是( )。 A、高尔夫球包 B、木制非一次性筷子 C、普通护肤品 D、自行车 【正确答案】A
【您的答案】 3、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况是( )。 A、纳税人将自产的白酒发给职工作为福利 B、纳税人将自产的卷烟用于招待客户 C、纳税人用自产的化妆品换取原材料 D、纳税人用委托加工收回的酒精换取汽油 【正确答案】C 【您的答案】 4、已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3 个月以 上。累计上涨或下降幅度在( )(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格。 A、10%
B、20% C、30% D、40% 【正确答案】B 【您的答案】 5、下列属于应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是( )。 A、将自产应税消费品继续生产应税消费品 B、将自产应税消费品用于非增值税应税项目 C、将自产应税消费品分配给股东 D、将自产应税消费品用
汽车漆面镀膜于抵偿债务 【正确答案】D 【您的答案】 6、下列属于复合计征的消费品的是( )。 A、卷烟 B、化妆品 C、啤酒 D、木制一次性筷子 【正确答案】A 【您的答案】 7、关于消费税的征税规定不正确的是( )。 A、卷烟批发环节,按销售金额的10%征收消费税从价税 B、收取白酒包装物押金应计算其增值税的销项额和消费税 C、啤酒和黄酒属于从量计征消费税 D、销售白酒应缴纳的消费税属于复合计征消费税 【正确答案】A
【您的答案】 8、下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的是( )。 A、以已税烟丝为原料生产的卷烟 B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C、以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油 D、以已税白酒为原料生产的白酒 【正确答案】D 【您的答案】 9、某商场采用了还本销售的方式,销售电视机100 台,每台不含税售价5000 元,约定2 年后,将售价的50%返还给购货人,则该商场当期计算的增值税销项税额是42500 元,注 册税务师审核后,认为销项税额应该调整( )元。 A、42500 B、85000 C、10000 D、20000 【正确答案】A 【您的答案】 10、下列关于消费税的表述错误的是( )。 A、金银首饰在生产销售缴纳消费税 B、卷烟要在批发环节加征消费税 C、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消
费 品销售的,应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税 D、纳税人销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量。纳税人通过自设非独立核算 门市部销售自产应税消费品的,应按照门
市部对外销售数量征收消费税 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、根据消费税法的规定,下列( )款项应并入销售额计算征收消费税。 A、企业销售货物价款中包含的增值税 B、黄酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金 C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费 D、向购货方收取的违约金 【正确答案】CD 【您的答案】 2、下列各项不属于消费税的征税范围的有( )。 A、黄酒 B、调味料酒 C、木制一次性筷子 D、电动汽车 【正确答案】BCD 【您的答案】 3、下列项目中,应当征收消费税的有( )。
舞的偏旁是什么A、鞭炮的引线 B、影视演员用的上妆油 C、价值为15000 元的手表 D、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒 【正确答案】CD 【您的答案】
4、下列消费品中,不属于消费税中小汽车税目征税范围的有( )。 A、运输货车
B、小汽车 C、电动汽车 D、中轻型商务用车 【正确答案】AC 【您的答案】 5、下列属于消费税纳税人的有( )。 A、化妆品的生产销售商 B、销售卷烟的零售商店 C、加工应税消费品的受托方 D、零售金银首饰的商城 【正确答案】AD
【您的答案】 6、下列行为涉及的货物,不属于消费税征税范围的有( )。 A、生产商销售给批发商雪茄烟 B、卡丁车 C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
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D、出国人员免税商店销售的金银首饰 【正确答案】BC 【您的答案】 7、在从价定率计算方法下,应纳税额等于应税消费品的销售额乘以适用税率。下面关于销 售额的确定的叙述正确的有( )。 A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用 B、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的,无论包装是否单独 计价,均应并入销售额征收消费税 C、一般情况下,包装物不作价随同产品销售而是收取押金的,押金应于逾期时并入销 售额计征消费税 D、应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税税款 【正确答案】ABC 【您的答案】 8、下列各项中应在移送环节缴纳消费税的有( )。 A、小汽车生产企业将自产的小汽车赞助给汽车拉力赛 B、酒厂将自产的白酒移送勾兑低度酒 C、化妆品厂将自产的化妆品发给职工作为福利 D、制药厂将自产的酒精移送生产药膏 【正确答案】ACD 【您的答案】 9、某企业
以自产的8 吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5 万元, 平均售价是每吨3.8 万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每 斤0.5 元),则下列说法正确的有( )。 A、该企业应缴纳消费税 B、不需要缴纳消费税 C、该企业应缴纳消费税80000 元 D、该企业应缴纳消费税88000 元 【正确答案】AD 【您的答案】 10、根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有( )。 A、炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油 B、日化厂用于交易会样品的自产化妆品 C、酒厂自产的
酒精用于生产粮食白酒 D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 【正确答案】CD
【您的答案】 三、判断题 1、销售白酒收取的包装物押金,无论是否逾期,均应缴纳消费税。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 2、卷烟按照复合计征方法计算消费税,而成品油按照从量计征消费税。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 3、纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销 售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 对 错
1升水是多少斤水【正确答案】对 【您的答案】 4、将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售
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的,不应缴纳消费税。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 5、采取预收货款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为收到款项的当天。 对 错
【正确答案】错 【您的答案】 6、从量计征消费税的税目包括啤酒、黄酒和卷烟。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 7、销售卷烟应该在生产销售环节和批发环节缴纳消费税。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 8、委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税, 在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 9、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,应纳消费税。 对 错
【正确答案】错 【您的答案】 10、外购已税烟丝生产的卷烟,在销售卷烟时,可以扣除之前环节缴纳的消费税。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 一、单选题 1、增值税的纳税期限仅限于小规模纳税人的是( )。 A、15 日 B、10 日
C、1 个月 D、1 个季度 【正确答案】D 【您的答案】 2、下列不属于增值税税率6%的是( )。 A、研发和技术服务 B、信息技术服务 C、文化创意服务 D、提供有形动产租赁服务 【正确答案】D 【您的答案】 3、由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,其客观原因
不包括的是( )。 A、税务员由于忘记抵扣增值税专用发票的进项税额 B、增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期 C、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增 值税扣税凭证逾期 D、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期 【正确答案】A 【您的答案】 4、外购货物用于下列项目,不得抵扣其进项税额,其项目不包括的是( )。 A、免征增值税项目 B、非增值税应税项目 C、用于捐赠其他企业 D、集体福利或者个人消费
【正确答案】C 【您的答案】 5、某一般纳税人企业欠缴增值税10 万元,本月有留抵税额5 万元,经批准,冲抵欠税。其 账务处理是( )。 A、借:应交税费-应交增值税(进项税额)-50000 贷:应交税费-未交增值税 -50000 B、借:应交税费-应交增值税(进项税额)50000 贷:应交税费-未交增值税 50000 C、借:应交税费-应交增值税(进项税额)-50000 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)-50000 D、
借:应交税费-应交增值税(进项税额)100000 贷:应交税费-未交增值税 100000传媒学校排名
【正确答案】A 【您的答案】 6、下列描述的进项税额可以抵扣的是( )。 A、外购的货物用于个人消费 B、外购的货物用于集体福利 C、外购的货物用于捐赠 D、外购的货物用于
非增值税应税项目 【正确答案】C 【您的答案】 7、纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应 税项目的营业额;未分别核算的( )。 A、全部计征增值税 B、全部计征营业税 C、由主管税务机关核定其销售额或提供劳务和应税服务金额 D、全部收入从高税率征税 【正确答案】C 【您的答案】 8、甲公司财务主管向A税务师事务所咨询,下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额 中抵扣的是( )。 A、用于返修产品修理的易损害产品 B、生产过程中出现的报废产品 C、外购的用于经营管理的办公用品 D、因管理不善发生的霉烂变质损失的库存材料 【正确答案】D 【您的答案】 9、某企业为增值税一般纳税人,2022 年3 月15 日通过银行划账上2022 年2 月应纳增值税 税额3000 元,则正确的会计处理是( )。
A、借:应交税费--应交增值税(已交税金) 3000 贷:银行存款 3000 B、借:以前年度损益调整 3000 贷:银行存款 3000 C、借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 3000 贷:银行存款 3000 D、借:应交税费--未交增值税 3000 贷:银行存款 3000 【正确答案】D 【您的答案】 10、增值税税率不属于13%的货物是( )。

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