第三章 消费税试题
第三章  消费税
一、单项选择题
1.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（  ）。
A．“免税但不退税”  B.“不免税也不退税”
C．“不免税但退税”  D.“免税并退税”
2.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批汽车轮胎以60作价给门市部，门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为(  )。
A.5.13万元  B.6万元  C.6.60万元  　D.7.72万元。
3.某纳税人将自产产品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为(  )。
A．(材料成本十加工费) ÷(1-消费税税率)    B．(成本十利润) ÷(1-消费税税率)
C．(材料成本十加工费) ÷(1十消费税税率)  D．(成本十利润) ÷(1十消费税税率)
4．下列实行消费税复合计税的项目是（  ）。
A．烟丝  B建行定期存款利率．卷烟  C．雪茄烟  D．烟叶
5.某企业进口一批柴油，应当由海关填发税款缴纳书之日起(  )内缴纳消费税、增值税。
      A．1日  B．5日  C．7日  D．15日
6.纳税人委托（  ）加工应税消费品，应由委托方收回应税消费品后回原地缴纳消费税。
    A．国有企业  B．集体企业    C．外商投资企业    D．个体经营者
7.纳税人将自产产品用于（  ）时,应以其同类应税消费品的平均销售价格为依据计算消费税。   
A.换取生活资料  B.无偿捐赠  C.抵偿债务  D.投资入股
8．纳税人将自产的应税消费品用于（  ）的，不征收消费税。
A．连续生产应税消费品    B．连续生产非应税消费品
C．职工福利、赞助、广告  D．管理部门
9.委托加工收回的未税消费品由委托方收回后直接出售的，其正确的税务处理为（  ）。
A.缴纳消费税    B.缴纳增值税    C.缴纳消费税和增值税      D.什么税都不缴
10．进口的应税消费品，由进口人或代理人向（  ）海关申报纳税。
A．企业所在地          B．企业核算地 
C．货物入境地        D．报关地
11.下列各项中，在批发环节应缴纳消费税的是（  ）。
A．卷烟              B．白酒 
C．小汽车            D．酒精
12、纳税人下列情形中，应缴纳消费税的有（  ）。
A.将委托加工收回的已税烟丝用于卷烟生产
B.销售自产的黄金首饰
  C.外购化妆品分装后销售
D. 商场销售外购的白酒
13、下列各类汽车中，应缴纳消费税的是（  ）。
A. 货车                      B. 电动汽车
C.箱式货车改装的商务车      D. 乘用车整车改装生产的汽车
14、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（　）。
  A.5000元    B.6600元    C.7200元    D.7500元    　
二、多项选择题
1仙剑奇侠传3所有歌曲．纳税人进口一批化妆品,按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额,其组成计税价格的计算公式为(  )。
    A.关税完税价格+关税+增值税          B.关税完税价格+关税+消费税
    C.(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)  D.(关税完税价格+关税)/(1+消费税率)
2．纳税人将自产的应税消费品用于下列（  ）项目时,应视同销售计征消费税。
    A.用于在建工程  B.用于连续生产应税消费品  C.用于广告  D.用于赞助
3．金银首饰应税消费品消费税的纳税环节为(  )。
A．批发环节　B．进口环节 　C．零售环节  　D．生产销售环节
4．下列各项中，可以不缴纳消费税的有(  )。
    A．委托加工的已税消费品，委托方收回后直接销售的
    B．自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C．自产的应税消费品，用于生产非应税消费品的   
D．自产的应税消费品，用于本企业职工福利
5．某商场委托某企业（非个体工商户）加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（  ）。
A．加工企业应按规定补税  B．商场应按规定补税 
C．对加工企业应给予处罚  D．对商场应给予处罚
6．下列应税消费品中，适用从量定额法征收消费税的是（  ）。
A．汽油 B．柴油  C．小汽车  D．啤酒
7．纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的人民币折合率可以选择(  )国家外汇牌价。
A．当月月末          B．当月1日的 
C．结算当天          D．事先确定并经税务机关核准的
8．下列属于从价定率法的应税消费品计征消费税的销售额的项目的有（  ）。
A．货款  B．优质费  C．返还利润  D．包装费 
9、下列各行为中，应缴纳金银首饰消费税的有（  ）。
A. 从事金银首饰翻新改制业务    B. 从事金银首饰修理业务   
C.生产销售金银首饰              D.商场受托代销金银首饰
10采矿许可证、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有 （　）。
  A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油 
三、判断题
1．进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地海关申报纳税（  ）
2.凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还以及会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。(  )
3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的,于移送使用时纳税。 (  ) 
4.受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（  ）
5．按我国现行消费税法的有关规定，除卷烟、粮食白酒和薯类白酒之外，其他的应税消费品一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税法计征消费税。（  ）
6．纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（  ）
7．按我国现行消费税法的有关规定，出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（  ）
8．化妆品在生产、批发和零售环节均要缴纳增值税和消费税。（  ）
9．纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（  ）
10．对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税时，应在税务检查中要求受托方补缴税款，并对其进行税务处罚。（  ）
11、按我国现行消费税法的有关规定，对小汽车实行复合计税方法征税。（  ）
12、纳税人采取预收货款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为收到预售款的当天。（  ）
13、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳书之日起7日内缴纳税款。
四、简答题
1．简述我国现行消费税从量定额法下有关征税范围及计税依据的基本规定。
2.简述消费税的计税方法及各自的适用范围
3.简述我国现行消费税的征税范围及税率形式
五、计算题
1.某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60营业执照注销怎么办理万元。
要求：
（1）计算受托方应代扣代缴的消费税；
（2）计算卷烟厂应缴纳的消费税
（税率：烟丝的消费税税率为30%端午手抄报内容 简单，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%，50元以上的为45%。）
2.谈判技巧某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2009年10月购进原材料等,取得并经认证的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用单台价值25万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车,每辆成本价15万元。
要求：请计算该厂当期应纳增值税、消费税(汽车消费税税率为5%,成本利润率6%，增值税专用发票当月已获认证)。
3．某摩托车厂为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下业务：
（1）销售自产摩托车40辆，开具增值税专用发票上注明销售额16万元；
（2）赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车（无同类售价），每辆成本2万元（成本利润率为6%）；
（3）外购摩托车轮胎已入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款8万元、增值税1.36万元，此批材料当月未领用，专用发票已认证。
要求：计算本月应交纳的消费税和增值税（摩托车消费税税率为10%）。
4.某企业委托酒厂加工药酒10箱，酒厂无该药酒同类产品销售价格。已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅助材料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元。计算该酒厂应代扣代缴的消费税。（其他酒的消费税税率为10%）
5.某酒厂2009年4月外购烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的税款为8.5万元。本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元。生产的卷烟销售400标准箱，取得不含税销售额600万元。计算企业当期应缴纳的增值税和消费税。（以上价款均为不含增值税的价款，烟丝的消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%，50元以上的为45%)。

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