第三章 消费税法（单元测试）
一、单项选择题
1.下列各项需要同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A.自产烟丝用于连续生产卷烟
B.企业受托加工化妆品
C.自产香水精用于连续生产普通护肤品
D.自产小轿车用于奖励优秀职工
2.下列各项，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A.指甲油
B.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
C.乙醇汽油
D.农用拖拉机专用轮胎
3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月销售啤酒200吨，取得不含税收入80万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨同类型啤酒用于企业年会聚餐。该啤酒厂2014年1月应缴纳消费税（ ）万元。
A.5.25
B.2.15
C.5
字画装裱D.2.05
4.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是500000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该酒厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。
A.131250
B.132500
C.137500
D.136250
5.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2014年1月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的关税完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34
6.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2014年1月委托乙加工厂加工一批高尔夫球杆的杆头，高尔夫球具厂提供的原材料金额为35万元（不含增值税），支付不含税加工费10万元，乙加工厂无同类杆头的销售价格并按规定代收代缴了消费税；委托加工收回后，领用其中的80%用于继续生产高尔夫球杆，当月生产高尔夫球杆8000个，对外销售6000个，取得不含税销售额120万元。已知高尔夫球及球具适用的消费税税率为10%，则该高尔夫球具厂2014年1月应向主管税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。
A.8
B.7
C.17
D.12
7.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全
部对外出售，取得不含税销售收入5万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.55.5
B.57
C.57.3
D.66
8.甲企业2014年1月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元（不含增值税），乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20中秋团圆作文万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。
A.2
B.2.45
C.2.11
D.2.56
9.2014年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2013年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2013年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。
A.要求甲企业补缴消费税税款
外滩观光隧道好玩吗B.要求张某补缴消费税税款
C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的
10.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）内缴纳消费税税款。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
二、多项选择题
1.下列业务中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。
A.个人进口小汽车
B.商场零售化妆品
如何办理港澳通行证C.地板厂销售自产的实木地板
D.酒厂销售自产的啤酒
2.下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
A.卷烟厂将自产卷烟奖励给优秀职工
B.化妆品厂将自产香水精用于连续生产香水
C.汽车厂将自产的小汽车用于管理部门使用
D.地板厂将自产的实木地板用于装饰办公楼
3.下列行为应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（ ）。
A.工业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售
B.商业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售
C.工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售
D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售
4.下列项目中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A.香皂
B.卡丁车
C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子
D.未经涂饰的素板
5.下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（ ）。
A.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算
B.纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分开核算的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税
C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
D.卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按照生产领用数量扣除已纳的生产环节的
消费税税款
6.下列关于从量计征消费税销售数量确定方法的表述中，正确的有（ ）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为加工合同中约定的数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
7.根据消费税的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。
A.外购已税消费品用于连续生产应税消费品，符合抵扣范围的，可按销售数量计算准予扣除的外购应税消费品已纳的消费税税款
B.委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油，可按生产领用数量计算扣除委托加工收回的汽油、柴油已纳的消费税税款
C.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石已纳的消费税税款
D.对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石一律不再征收消费税
8.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。
A.某卷烟厂销售卷烟20标准箱并收取价款40万元，其消费税纳税义务发生时间为收款的当天
B.某汽车厂自产自用1辆小汽车，其消费税纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天
C.某化妆品厂采取预收货款方式销售化妆品2万件，其消费税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.某酒厂采取赊销方式销售白酒20吨，其消费税纳税义务发生时间为销售合同中约定的收款日期的当天
9.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ 六一送给孩子的话）。
A.进口的应税消费品，由进口人向其机构所在地申报纳税
B.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
C.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
三、计算题
某首饰商城系增值税一般纳税人，2014年1月发生以下业务：
（1）采取以旧换新方式向消费者销售金手镯1000个，每个新手镯零售价0.8万元，每个旧手镯作价0.5万元。
（2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得收入117万元，其中镀金项链零售收入50恍的拼音万元，银手镯零售收入67万元。
（3）当月为王某定制加工金银首饰，王某提供的原材料不含税价款为10万元，王某另外支付含税加工费2.34万元。已知首饰商城无同类首饰的销售价格。
（4）当月零售珍珠项链800条，取得收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得收入140.4万元；零售翡翠手镯300个，取得收入70.2万元。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）采取以旧换新方式销售金手镯应缴纳的消费税。
（2）销售金项链和银手镯组成的套装礼盒应缴纳的消费税。
（3）为王某定制加工金银首饰应缴纳的消费税。
（4）该首饰商城2014年1月份应缴纳的消费税。
四、综合题
甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人，2014年1月甲卷烟厂和乙卷烟批发企业发生的有关业务如下：
（1）甲卷烟厂
①从某烟丝生产企业购进烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元，领用其中80%的烟丝生产A牌卷烟。
②将成本为40万元的烟叶运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.7万元，丙企业无同类雪茄烟的销售价格；委托加工收回后，甲卷烟厂将该批雪茄烟全部对外销售，取得不含税销售额85万元。
③向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟400标准箱，开具增值税专用发票，取得不含税销售额2000万元，由于货款及时收回，按照合同约定给予乙卷烟批发企业含税销售额2%的销售折扣。
④本月销售自产雪茄烟取得不含税销售额500万元，另收取包装费4.68万元。将本厂新研制的一种雪茄烟无偿赠送给客户，该批雪茄烟的成本为0.8万元，无同类产品销售价格。
（2）乙卷烟批发企业
①向丁卷烟批发商销售A牌卷烟300标准箱，取得不含税销售额1800万元；向烟酒零售商销售A牌卷烟50标准箱，取得含税销售额375万元。
②将10标准箱A牌卷烟移送同城下设的非独立核算门市部，门市部直接对消费者个人零售，取得零售收入80万元。
其他相关资料：A牌卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱；雪茄烟消费税税率为36%；烟丝消费税税率为30%；雪茄烟成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证并抵扣。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）丙企业受托加工雪茄烟应代收代缴的消费税。
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论