消费税申报案例
消费税纳税申报实训---工作实例
2015年8月，某高校会计专业毕业生赵小芬到ABC股份有限责任公司报税岗位上班。该公司主要生产经营酒类、卷烟和化妆品，8月发生如下经济业务。
①8月1日销售化妆品100套，已知增值税专用发票上注明的价款30 000元，税额5 100元，款已收到。
②8月4日将自己生产的啤酒20吨销售给家乐超市，货款已收到；另外将10吨让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为2 800元/吨，成本为2 000元/吨。（220元/每吨）
③8月10日销售粮食散白酒20吨，单价7000元，价款140 000元。
④8月20日用自产粮食白酒10吨抵偿华盛超市货款70 000元，不足或多余部分不再结算。该粮食白酒每吨本月售价在5 500～6 500元浮动，平均售价为6 000元。
⑤8月25日将一批自产的化妆品作为福利发给职工个人，这批化妆品的成本为10 000元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。(成本利润率5%；消费税税率15%)
⑥2015年7月10日将外购的烟叶100 000元发给嘉华加工公司，委托其加工成烟丝。本月应支付给加工方的加工费40000元（不含税）、增值税6800元。8月5日ABC公司以银行存款付清全部款项和代缴的消费税；6日收回已加工的烟丝并全部生产卷烟10箱；25日该批卷烟全部用于销售，总售价为300 000元，款已收到。（烟丝消费税为30%，卷烟为：56%+150元/箱）
⑦8月26日向陈氏超市销售用上月外购烟丝生产的卷烟20个标准箱，每标准条调拨价格80元，共计400 000元（购入烟丝支付含增值税价款为93 600元），采取托收承付结算方式，货已发出并办妥托收手续。（烟丝消费税为30%，卷烟为：56%+150元/箱）
⑧8月28日从国外购进成套化妆品，关税完税价格80 000美元，关税阁率为50%。假定当日美元对人民币的汇率为1:6.15，货款全部以银行存款付清。
请问：1、赵小芬如何计算该公司8月应缴纳消费税税额？
2、根据上述经济业务逐项编制会计分录
3、填制消费税纳税申报
烟类应税消费品消费税纳税申报表
                            税款所属期：        年    月  日 至      年  月  日 
钟晓芹和晓阳在一起了吗
纳税人名称（公章）：              纳税人识别号：
填表日期：    年      月    日      单位：卷烟万支、雪茄烟支、烟丝千克；金额单位：元（列至角分）
        项目
应税
消费品名称
适用税率
销售数量
销售额
应纳税额
定额税率
比例税率
卷烟
30元/万支
56%
卷烟
30元/万支
36%
雪茄烟
——
36%
烟丝
——
30%
合计
——
——
——
——
声明
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
经办人（签章）：   
财务负责人（签章）：
：
本期准予扣除税额：
本期减（免）税额：                               
期初未缴税额:
本期缴纳前期应纳税额：                               
（如果你已委托代理人申报，请填写）
授权声明
为代理一切税务事宜，现授权           
华妃扮演者
          （地址）                      为
本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签章：
本期预缴税额：
本期应补（退）税额：
期末未缴税额:
以下由税务机关填写
受理人（签章）：              受理日期：    年  月  日          受理税务机关（章）：
附1
本期准予扣除税额计算表
                              税款所属期：        年    月  日 至      年  月    日 
纳税人名称（公章）：              纳税人识别号：
填表日期：        年      月      日                                  金额单位：元（列至角分）
一、当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款计算
1. 期初库存委托加工烟丝已纳税款:
2. 当期收回委托加工烟丝已纳税款:
3. 期末库存委托加工烟丝已纳税款:
4. 当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款:
二、当期准予扣除的外购烟丝已纳税款计算
1.期初库存外购烟丝买价：
2.当期购进烟丝买价：
3.期末库存外购烟丝买价：
4.当期准予扣除的外购烟丝已纳税款：
三、本期准予扣除税款合计：
酒类应税消费品消费税纳税申报表
税款所属期：        年    月  日 至      年  月  日
潮流服饰品牌
纳税人名称（公章）：              纳税人识别号：
                                            填表日期：    年      月    日                                       金额单位：元（列至角分）
适合农村致富项目
    项目
应税
消费品名称
适用税率
销售数量
销售额
应纳税额
定额税率
比例税率
粮食白酒
0.5元/斤
20%
薯类白酒
0.5元/斤
20%
啤酒
250元/吨
——
啤酒
220元/吨
——
黄酒
240元/吨
——
其他酒
——
10%
合计
——
——
——
——
本期准予抵减税额：
声明
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
经办人（签章）：   
财务负责人（签章）：
：
本期减（免）税额：                               
期初未缴税额:
本期缴纳前期应纳税额：                               
（如果你已委托代理人申报，请填写）
授权声明
为代理一切税务事宜，现授权           
          六娃的能力（地址）                      为
本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签章：
本期预缴税额：
本期应补（退）税额：
期末未缴税额:
以下由税务机关填写
受理人（签章）：                受理日期：    年  月  日          受理税务机关（章）：
其他应税消费品消费税纳税申报表
税款所属期：        年    月  日 至      年  月  日
纳税人名称（公章）：              纳税人识别号：
填表日期：        年      月      日                                  金额单位：元（列至角分）
项目
应税
消费品名称
适用税率
销售数量
销售额
应纳税额
合计
——
——
——
本期准予抵减税额：
声明
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
经办人（签章）：   
财务负责人（签章）：
：
本期减（免）税额：                               
期初未缴税额:
本期缴纳前期应纳税额：                               
（如果你已委托代理人申报，请填写）
授权声明
为代理一切税务事宜，现授权           
          （地址）                      为
本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签章：
本期预缴税额：
本期应补（退）税额：
期末未缴税额:
以下由税务机关填写
受理人（签章）：              受理日期：    年  月  日    受理税务机关（章）：
附1
本期准予扣除税额计算表
税款所属期：        年    月  日 至      年  月    日 
纳税人名称（公章）：              纳税人识别号：
填表日期：        年      月      日                                金额单位：元（列至角分）
应税消费品名称
项目
合计
当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款计算
期初库存委托加工应税消费品已纳税款
——
当期收回委托加工应税消费品已纳税款
——
期末库存委托加工应税消费品已纳税款
——
当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款中国十大品牌电动车计算
期初库存外购应税消费品买价
——
当期购进应税消费品买价
——
期末库存外购应税消费品买价
——
外购应税消费品适用税率
——
当期准予扣除外购应税消费品已纳税款
本期准予扣除税款合计

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