消费税
一、单选题
1.从概念上看，国内的消费税属于( )。
A.一般消费税
B.特别消费税
C.总量消费税
D.收入消费税
对的答案：B
2.下列项目中，应征消费税的是( )。
A.啤酒屋销售的自制扎啤
B.土杂商店发售的烟火鞭炮
C.黄河牌卡车
D.销售使用过的小轿车
对的答案：A
3.如下不属于征收消费税的项目的是( )。
A.高尔夫球
B.高尔夫球袋
C.高尔夫球杆握把
D.高尔夫车
对的答案：D
4.如下说法不对的的是( )。
A.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税
B.动力艇不征收消费税
C.卡丁车不征收消费税
D.香粉应按化妆品税目征收消费税
对的答案：B
5.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
A.生产地
B.使用地
C.起运地或所在地
D.销售地
对的答案：C
6.征收消费税的车辆涉及( )。
A.越野吉普车
B.电动汽车
C.沙滩车
D.大客车
对的答案：A
7.下列应征收消费税的轮胎有( )。
A.拖拉机专用轮胎
B.拖拉机和汽车通用轮胎
C.子午线轮胎
D.翻新轮胎
对的答案：B
8.如下应税消费品中，合用单一定额税率的有( )。
A.粮食白酒
B.酒精
C.黄酒
D.啤酒
对的答案：C
9.下列状况应征消费税的有( )。
A.药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售
B.商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售
C.收回后的委托加工实木地板用于职工福利
D.收回后的委托加工粮食白酒直接销售
对的答案：B
10.下列商品售价中，与计算消费税的价格直接有关的是( )。
A.卡车出厂价
B.化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价
C.钻石饰品的出厂价
D.高尔夫球袋的出厂价
对的答案：D全国化妆品排行榜
11.下列应视同销售缴纳消费税的状况有( )。
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C.自制应税消费品继续加工成应税消费品
D.自制应税消费品用于向外单位投资
对的答案：D
12.某非原则条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每原则箱消费税额为( )。
A.3500元
B.3650元
C.4350元
D.5250元
对的答案：C
【解析】每条卷烟有25×12=300(支)，相称于1.5原则条;换算原则条销售额70/1.5=46.67(元)，比例税率合用36%税率档次;每原则箱消费税额=150(定额税率部分)+70/300×50000×36%=150+4200=4350(元)。考试鼓励的话
13.某酒厂1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )。
A.8600元
B.8800元
C.9600元
D.9800元
对的答案：D
【解析】注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=斤
从量税=0.8××0.5=800(元)
从价税构成计税价格=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000(元)
该厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。
14.某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元;以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴消费税金额为( )。
A.29059.82元
B.29230.77元
C.30769.23元
D.30940.17元
对的答案：B
【解析】不含税销售额=(3000×200+80000+200×20)/(1+17%)=584615.38(元)
应缴消费税=584615.38×5%=29230.77(元)。
镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。
15.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。山东属于哪个战区
A.进口的应税消费品，为获得进口货品的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采用预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
对的答案：B
二、多选题
1、消费税不同应税产品的纳税环节涉及（ ）
A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节
对的答案：BCD
2、下列应税消费品中，采用复合计税措施计算消费税的有（ ）
A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精
对的答案：BC
4、纳税人用于（ ）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为根据计算消费税
A、投资入股 B、抵偿债务 C、换取生产资料 D、换取生活资料
对的答案：ABCD
5、下列有关消费税纳税地点的论述对的的有（ ）。
A、自产自用应税消费品，应在使用地主管税务机关申报纳税
B、委托加工的应税消费品，受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税
C、进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D、委托外县代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税
对的答案：BC
6、下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）
如何填写高考志愿A、分期收款方式下，合同规定的收款日期
B、预收货款方式下，货品发出的当天
C、赊销方式下，货品发出的当天
D、报关进口的货品为报关进口后的7天内
对的答案：CD
7、下列在移送环节应缴纳消费税的有（ ）。
A、酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒
B、小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛
C、制药厂将自制酒精移送生产药膏
D、烟厂将自制卷烟发给职工
对的答案：BCD
8、某化妆品商店较也许缴纳的税种有（ ）。
A、消费税 B、增值税 C、资源税 D、公司所得税
对的答案：BD
9、下列情形属于出口免税但不退消费税的是（ ）。
A、有出口经营权的外贸公司受其她外贸公司代理出口的应税消费品
B、有出口经营权的生产型公司自营出口的应税消费品
C、有出口经营权的外贸公司购进应税消费品直接出口
D、生产公司委托外贸公司代理出口自产的应税消费品
对的答案：BD
10、计征消费税的销售额涉及医生资格证( )
A价款 B消费税 C增值税 D手续费 E包装费 F代扣代缴的消费税款
对的答案：ABDEF
11、下列各项中，属于消费税征收范畴的是( )。
A.汽车销售公司销售小轿车
B.金银饰品厂批发自产的金银首饰
C.日化公司销售自产的化妆品
D.烟草公司销售自产的烟丝
对的答案：CD
混合动力汽车有哪些12、根据“消费税暂行条例”的规定，下列各项中，属于消费税征收范畴的有：( )
A卷烟 B实木地板 C大客车 D护肤品
对的答案：AB
13. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（AD ）。
A．进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B．纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
C．委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D．纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
【解析】纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应当分别向各自机构所在地的主管
税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
14. 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人缴纳消费税的是(ABD )。
A．将自产的应税消费品用于职工福利
B．随同应税消费品销售而获得的包装物作价收入
C．将自产的应税消费品用于持续生产应税消费品
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