计算题
51 某电器厂为增值税一般纳税人,2009年8月份发生如下业务:
2022年夏至（1）在本地销售彩电950台，每台不含税价款2000元.
（2）发送给本企业职工活动中心60台彩电.
（3）本月外购材料取得认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款30000元，支付运费给运输公司，取得的普通发票上注明金额8000元，其中运输费用5000元，建设基金2000元，保险费1000元.
要求：根据上述资料请计算该电器厂8月份应纳增值税额.
（1） 当月销项税额=950×2000×17%+60×2000×17%=343400元
（2） 当月进项税额=3000×17%+（5000+2000）×7%=5590元
（3） 当月应纳税额=343400-5590=337810元
52 光明家具公司为增值税一般纳税人。2009年2月，该公司发生以下经济业务:
(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库.对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元.
（2）从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。
（3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（5）销售家具一批取得销售额（含增值税）93.6万元，并收取运输费2万元。
要求：
（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额；（3分）
（2）计算该公司2月份增值税进项税额；（3分）
（3）计算该公司2月份增值额销项税额；（3分）
（4）计算该公司2月份应纳增值税税额。（1分）
（答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位）
答案: （1）进口辅助材料应纳增值税税额=（8+1）×17%=1.53（万元） 2）2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+20×13%+1.53=11（万元）
（3）2月份销项税额=（93.6+2）/（1+17%）×17%=13.89（万元） 4）2月份应纳增值税税额=13.89-11=2.89
53 某企业（增值税一般纳税人），2009年11月发生下列业务：
（1）销售A型号产品100台，每台销售价款8000元（不含税价），开具增值税专用发票上注明的销售额为80万元，加支付销售人员奖金2万元，货款收到。
（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，税额为6.8万元，款已付，货验收入库。
（3）购入一台设备，取得专用发票一张，注明的税额为0.17万元
（4）销售给本企业职工一批A型号产品，数量为100台，每台售价为4000元。
邮政平邮价格（5）从小规模纳税人处购进一批材料，取得增值税专用发票，注明的销售额为50万元。
要求：根据上述资料计算该企业11月份应缴纳的增值税额（涉税凭证合法且已经税务
机关认证）
会计凭证怎么做当月销项税额=80*17%+100*8000/10000*17%=27.2万元 （4分）
当月进项税额=6.8+0.17+50*17%=15.47万元（4分）
当月应纳税额=27.2-15.47=11.73万元（2分）
54 视讯电器商场为增值税一般纳税人。2009年3月份发生如下经济业务：
（1）销售特种空调取得含税收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用。
（5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元，增值税使用税率为17%.
要求：（1）计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。
（2）该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税？为什么？
答案: （1）当期进项税额=（800×50+600×100）× 17%=17000（元） （2分）
（2）当期销项税额=177840÷（1+17%）×17%+19890÷（1+17%）×17%+2223÷（1+17%）×120×17%+（14391÷5%）÷（1+17%）×17%+163800÷（1+17%）×17%=133110（元） （3分）
（3）当期应纳税额=133110-17000-6110=110000（元） （2分）
（4）该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业发生混合销售行为，视同销售货物，一并征收增值税。（3分）
55 某电子企业为增值税一般纳税人，2008年2月发生下列经济业务：
销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%.
要求：计算当月销项税额；(４分) 计算当月可抵扣进项税额；(４分)
计算当月应缴增值税税额。(2分)
答案: （1）当月销项税额=50×8000×17%+5×8000×17%=74800元(４分)
（2）当月可抵扣进项税额=70000-(1000+200)×(1+10%)×17%-800×(1+10%)×17%=58508元(４分)
(3) 当月应缴增值税税额=74800-58508=16292元(2分)梦见黑棺材
56 某增值税一般纳税人生产销售某型号电冰箱，出厂不含税单价为2 500元/台，某月该厂的购销情况如下：
（1）
向当地百货大楼销售100台电冰箱因质量存在问题而百货大楼未予退货，厂家给予百货大楼10%的销售折让；
（2）向外地经销商销售200台电冰箱，并支付发货运费等10 000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明运费6 000元，建设基金1 000元，装卸费3 000元；
（3）采取以旧换新方式销售电冰箱，从消费者个人手中收购旧电冰箱。销售新电冰箱50台，含税单价2 925元，每台旧电冰箱收购价为500元；
（4）逾期仍未收回的包装物押金50 000元，记入营业外收入；
（5）购进电冰箱零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额500 000元，税款85 000元（已通过税务机关的认证并且于本月申报抵扣）；
（6）向本厂上级单位领导无偿赠送电冰箱50台；
（7）从一般纳税人处购进电冰箱零部件100 000元，取得专用发票上注明税款17 000元，但因未妥善保管而遗失了专用发票；
根据以上资料计算该企业本月应缴增值税额。
答案: (1)本期销项税额 = 2 500×100×（1-10%）×17%+2 500×200×17%+2 925÷（1+17%）×50×17%+50 000÷（1+17%）×17%+2 925÷（1+17%）×50×17%
= 173 014.96（元）（4分）
(2)本期进项税额 = (6 000+1 000)×7%+85 000 = 85 490（元）（4分）
(3)本期应纳增值税额 = 173 014.96-85 490 = 87 524.96（元）（2分）
57 某化工厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生如下业务：
（1）上月购进原材料，增值税专用发票上注明价款180 000元，发票已通过税务机关的认证；
（2）本月购进化工原料，取得普通发票上注明价款21 200元，发票未认证；
（3）支付生产用煤价款，取得增值税专用发票上注明价格20 000元，发票本月已通过认证；
（4）购进包装物取得增值税专用发票上注明价款50 000元，发票未认证，购进车间使用的低值易耗品，取得专用发票上注明价税合计达1 170元；
（5）销售化工涂料一批，开出专用发票上注明价款240 000元，增值税40 800元，并收取包装物押金3 400元（单独核算）；
（6）向一小规模商店销售涂料开具普通发票，价格46 600元，并收取运费200元。
计算该企业当月应纳增值税税额（该企业2月份有未抵扣完进项税额5 000元）。 当期进项税额 = 180 000×17% + 1 170÷（1+17%）×17%+20000×13% = 33 370（元）（4）
当期销项税额 = 40 800 + (46 600 + 200) ÷（1+17%）×17% = 47 600（元）（4分）
当月应纳增值税额度 = 47 600－33 370－5 000 = 9 230（元）（2分）
56 1．某卷烟厂为增值税一般纳税人，本年9月生产经营情况如下:
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元，进项税额204万元，烟丝全部验收入库。
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。
(3)生产卷
烟1500箱(每标准箱250条，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元.支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
(4)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。
(提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%)。
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（1） 计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；
（2） 计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；
（3） 计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；
圆寂是什么意思（4） 计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。
答案: （1）卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60*7%=208.2（万元）
（2）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额：
销项税额=4563/（1-17%）*17%+50/（1+17%）*17%=670.26（万元）
（3）应纳税额=670.26-208.2=462.06（万元）
(4)卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额=400*30%=120（万元）
（5）卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563/（1+17%）*45%+1500*0.015-120
57 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2009年11月发生以下经济业务：
（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。
（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。
已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。
要求：（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。
（2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。
（3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。
答案: （1）关税＝完税价格×税率＝112×25％＝28（万元）
组成计税价格＝（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）＝（112+28）÷（1-30％）＝200（万元）
进口环节应缴纳的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝200×30％＝60（万元）
（2）作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税＝75×30％＝22.5（万元）
（3）组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）＝（86+5）÷（1-30％）＝130（万元）
委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税＝组成计税价格×消费税税率
＝130×30％＝39（万元）
58 某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种高档化妆产品，收回后以其为原料，继续生产化妆品销售。受托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的化妆品3000千克
，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格1600元。月底结算时，账面上月初库存的委托加工的化妆品2000千克，价款120000元，月底库存委托加工化妆品1000千克，价款6000元。该高档化妆品按30%的消费税税率征收。
要求：计算当月该公司销售化妆品应纳消费税额（销售价格均为不含增值税价格。8分
（1）（3分）当月应纳消费税税额＝800×1600×30%＝128000×30%=384000（元）
（2）（3分）当期准予扣除的委托加工化妆品已纳消费税税额为：
（120000+180000-60000）×30%=72000（元）
（3）（2分）当月实际应纳消费税税额＝384000-72000=312000（元）
59 某中外合资化妆品生产企业为一般纳税人， 5月发生以下业务：
（1）从国外进口一批散装化妆品，海关完税价150万元。
（2）该企业将进口的散装化妆品全部生产加工成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；零售800件，取得收入51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%）
要求1、计算该企业进口环节应纳的消费税；2、计算该企业国内销售环节应纳消费税。
答案: （1）进口应纳消费税=150*（1+40%）/（1-30%）*30%=90万元（5分）
（2）国内销售环节应纳的消费税=290*30%+51.48/（1+17%）*30%-90=10.2万
60 某化妆品厂为一般纳税人，10月的有关业务如下：
（1）从某化妆品厂购进已税化妆品200箱，每箱不含税单价2万元，取得该厂开具的防伪税控增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元，该发票当月已经通过了认证。
（2）向某材料厂购进加工用材料30吨，防伪税控增值税专用发票上注明价款为47万元，另支付运输费3万元，取得运输公司开具的普通发票；材料验收入库后，又将其运往加工厂加工成化妆品半成品，取得加工厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，委托加工环节缴纳的消费税已经由受托方代收代缴。以上发票已经通过了认证。
（3）化妆品厂生产的化妆品当月销售给专卖商，取得不含税销售额3600万元。已知化妆品消费税税率为30%。
要求：
（1）计算该厂10月份应缴纳的增值税。
（2）委托加工环节受托方代收代缴的消费税。
（3）计算该厂10月份应缴纳的消费税
答案:
（1） 销项税额=3600*17%=612万元（2分）
（2） 进项税额=68+47*17%+3*7%+1.36=77.56万元（2分）
（3） 当月应纳增值税=612-77.56=534.44万元（2分）
（4） 受托方代扣消费税=（47+8）/（1-30%）*30%=23.57万元（2分）
（5） 当月应纳消费税=3600*30%=1080万元（2分）
46 某房地产开发公司自建商品住宅销售，该商品房造价450万元，建成后对外销售，取得销售收入560万元，其成本利润率为20%，计
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