工程三计算与申报消费税
一、判断题
1. ×
2.√
3.×
4.√
5.√
6.×
7.×
8.√
9.×10.√
二、单项选择题
1. C
2. B
3. A
4. D
5. D
6. D
7. B
8. C
9. B 10. A
三、多项选择题
1. AD
2. ABC
3. ABCD
4. ABC
5. ACD
6. BD
玫瑰刺7. AD
8. ABC
9. ABD 10.ACD
四、实际操作训练题上海旅游景区
1.〔1〕关税＝112×25%＝28〔万元〕
组成计税价格＝〔112+28〕÷〔1-30%〕＝200〔万元〕
进口环节应缴纳的消费税税额＝200×30%＝60〔万元〕
进口环节应缴纳的增值税税额＝200×17%＝34〔万元〕
〔2〕组成计税价格＝600×100×〔1+5%〕÷〔1-30%〕＝90 000〔元〕
消费税应纳税额＝90 000×30%＝27 000〔元〕
增值税应纳税额＝90 000×17%＝15 300〔万元〕
〔3〕组成计税价格＝〔86+5〕÷〔1-30%〕＝130〔万元〕
乙公司受托加工化装品在交货时代收代缴的消费税＝130×30%＝39〔万元〕
乙公司受托加工化装品应纳增值税税额＝5×17%＝〔万元〕庆余年人物详细介绍
2.〔1〕组成计税价格＝[80 000×〔1+10%〕+5×2 000×]÷〔1-20%〕＝11 6250〔元〕〔2〕应纳增值税税额＝116 250×17%＝〔元〕
〔3〕应纳消费税税额＝116 250×20%+5×2 000×＝28 250〔元〕
3. 进项税额＝20 800+20 000×13% +〔50 000×13%+50 000×17%〕×90%+20 000×11%
＝39100〔元〕
销项税额＝[3 200×50+80×2 500+11 700/〔1+17%〕]×17%＝62 900〔元〕
增值税应纳税额＝62 900-39 100＝23 800〔元〕
消费税应纳税额＝3 200×50×20%+2 000×50×0.5+80×240＝101 200〔元〕
4. 受托方代收代缴消费税税额＝〔100 000+40 000〕÷〔1-30%〕×30%＝60 000〔元〕
直接出售烟丝不纳消费税
销售卷烟应纳消费税税额＝5 000×100×36%+100×150-30 000＝165 000〔元〕
5. 应退增值税＝2 500 000×11%＝275 000〔元〕
应退消费税＝2 500 000×30%＝750 000〔元〕
五、工程实训
1.计算：业务〔1〕啤酒应纳消费税税额＝10×250＝2 500〔元〕
业务〔2〕委托加工粮食白酒无同类产品市场价格，应按组成计税价格计算消费税。
组成计税价格＝〔60 000＋25 000＋15 000＋8×2 000×〕÷〔1－20%〕＝135 000〔元〕由受托方代收代缴消费税税额＝135 000×20%＋8×2 000×＝35 000〔元〕奉献精神的名人名言
收回委托加工已税粮食白酒对外销售不再缴纳消费税
业务〔3〕应纳消费税税额＝400 000×20%＋20×2 000×＝100 000〔元〕
业务〔4〕以自产“金酿〞牌粮食白酒抵偿债务，由于有当月同类产品售价，应按同类产品售价计算消费税。
应纳消费税税额＝400 000÷20×5×20%＋5×2 000×＝25 000〔元〕
业务〔5〕自产某粮食白酒发放给职工作为春节福利，由于该白酒无同类产品价格，应按组成计税价格计算消费税，粮食白酒本钱利润率为10%。
组成计税价格＝[18 000×2×〔1＋10%〕＋2×2 000×]÷〔1－20%〕＝52 000〔元〕
应纳消费税税额＝52 000×20%＋2×2 000×＝12 400〔元〕
业务〔6〕受托加工啤酒代收代缴消费税税额＝10×220＝2 200〔元〕
金醇酒业当月应纳消费税税额＝2 500＋100 000＋25 000＋12 400＝139 900〔元〕
三金五险当月由受托方代收代缴消费税税额＝35 000〔元〕
当月受托加工代收代缴消费税税额＝2 200〔元〕
2、纳税申报：
酒及酒精消费税纳税申报表
税款所属期： 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 1 月 31 日
纳税人名称：金醇酒业
纳税人识别号：
受理人〔签章〕：受理日期：年月日受理税务机关〔章〕：
本期代收代缴税额计算表
税款所属期： 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 1 月 31 日
纳税人名称：金醇酒业
纳税人识别号：
brt车辆是什么意思填表日期：2021 年 2 月 8 日 金额单位：元〔列至角分〕
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