消费税习题
消费税习题
1、 某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
2）提供月字旁的字和什么有关?10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕，将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
（说明：药酒的消费税税率为节日送礼10%，白酒的消费税税率为20%，加0.5元/斤）
要求：1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
2）计算乙企业已代收代缴的消费税。
3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。
      5）写出上述业务的会计分录。
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2、 某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小客车（消费税税率为5%）销售576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元，又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利组织，计算企业应纳的消费税及会计处理。
3、 某酒厂2009年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800中秋佳节短信祝福语斤赠送客户，其成本共计96000元，成本利润率为10%，计算应缴纳的消费税并写出会计分录。
4、 某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率20%，消费税单位税额为每吨220元，计算其缴纳的增值税和消费税分别为多少？
5、 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年生产经营情况如下：
1）2009年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，
注明支付货款金额1200万元，进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证。
2）1——4月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元，支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
3）5——12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500标准箱，销售3000箱给某烟草批发公司开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。（提示：烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率2009年5月1日前为：调拨价50元/条以上的，税率为45%，调拨价50元/条以下的，税率为30%；2010年5月1日后为：调拨价70元/条以上的，税率为56%，调拨价70元/条以下的，税率为36%空气的质量是多少）
要求：1）计算卷烟厂1——4月销售卷烟应纳消费税。
2）计算卷烟厂5——12月销售卷烟应纳消费税。祝老师节日快乐的句子
3）计算卷烟厂2009年可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税。
4）计算卷烟厂2009年应缴纳的消费税。
5）写出上述业务的会计分录。

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