税法题
增值税
1.某商场购买电视机，原价5000元/台（不含税），电视机厂规定购入100台以上的可享受9折优惠，商场购入200台电视机。请计算销项税额。5000*0.9*200*17%
2.依恋时装公司销售给爱慕时装公司10000件服装，每件不含税价格为20元，由于爱慕时装慕公司购买数量多，依恋时装公司按原价的8折优惠销售，并提供2/10，n/20的销售折扣，爱时装公司10日内付款，依恋时装公司将折扣部分与销售额同开在一张发票上，则依恋时装公司该业务的销项税额是多少？
销售额=20 ×10000 ×80%=160000（元）
销项税额=160000 ×17%=27200（元）
3.碟霸DVD生产厂家“国庆”期间开展促销活动，买新款DVD时，旧款VCD折价80元，旧换新出售DVD400台，新款DVD每台零售价480元，请计算该业务的应税销售额。
销项税额=480*400*17%
4.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款250000元。企业扣除还本准备金后，按23万元作为销售处理不得扣除还本支出，其增值税计税销售额为多少？
销售额=25÷（1+17%）=21.37（万元）
5.活动期间以某金店为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧
换新”方式向消费者销售金项链20条，每条金项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元，计算该业务的销项税额
销售额=1700 ×20 ÷（1+17%）=29059.829（元
销项税额= 29059.829 ×17%=4940.17（元）
6.苁蓉卷烟厂销售卷烟400箱给各专卖店，取得不含税销售收入800万元，以卷烟40箱换回巨华建材公司价值80万元（不含税）的装饰材料，用于本厂办公楼建设，计算确定卷烟厂的销项税额。
口红榜销售额=800+80=880（万元）压抑憋屈的心情说说
销项税额= 880 ×17%=149.6（万元）
7.2008年3月，金元酒厂销售粮食白酒和啤酒给小百花副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元，啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元，小百花副食品公司按合同约定，于2008年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给金元酒厂，并取回全部押金，就此项业务，计算金元酒厂3月的销项税额。
（5000+3000）*17%+23400／（1+17%）*17%
8.长春卷烟厂向农民收购烟叶3000千克，每千克6元，支付现金，开出合法收购凭证，计算允许抵扣的进项税额
准予抵扣的进项税额=300*6*（1+10%）（1+20%）*13%
苁蓉卷烟厂2008年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。收购的烟叶可抵扣的进项税额.
准予抵扣的进项税额=50*(1+10%)*(1+20%) ×13%=8.58
9.某粮油公司购入大米、豆油等支付运输费用2000元，另支付建设基金和搬运费分别为300元和200元，有运输部门开具的发票，请计算准予抵扣的进项税额。（2000+300+200）*7%
10.天和有限公司为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明支付的货款为100万元，进项税额17万元，另外支付购货的运输费用3万元【货票上注明运费2.1万元，保险费0.48万元装卸费0.36万元（不得抵扣），建设基金0.06万元】本月专用发票和货运发票已经税务机关认证并通过，请计算当期可抵扣的进项税额。
当期可抵扣的进项税额=170000+（21000+600）×7%=171512（元）11.某工业企业2011年2月份购入农产品，收购价格10万元，并支付运费2000元，取得符合条件的运费发票，已经验收入库，12月份账面成本为30120元（其中120是运费转入的成本）的农产品被盗，分别计算准予抵扣的进项税额和需要做进项转出的税金。
2月份准予抵扣的进项税额=100000×13%+2000×7%=13140（元）12月份的进项税额转出
=30000÷（1-13%）×13%+120÷（1-7%）×7%=4491.79（元）
一般纳税人增值税应纳税额综合案例
1.某商业企业为一般纳税人，2009年3月采用分批收款方式批发商
品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回50%货款，其余货款4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；销=100*17%
（2）零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元，收购的旧货作价6万元；
销=228*17%
（3）购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税
30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.3
万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理；
进=30.6+0.051
（4）从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。不得抵扣
计算该企业2009年3月的应纳增值税（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。
2.某生产企业为一般纳税人，2010年5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额90万元；另外开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元；销=90*17%+5.85／(1+17%)*17%
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元；
销=58.5／（１＋１７％）*17%
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格；
销=40*(1+10%)*17%
（4）以预收货款方式销售货物一批，货款35万元已通过银行收取，购销双方约定，下月15日发货；销=35*17%
开会发言（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用4万元，取得运输公司开具的普通发票；进=10.2-4／(1+17%)*7%
中秋节国庆节同一天多少年一次（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库；准予抵扣进项税额=5*7%
（7）购进设备10台，每台1.2万元，取得专用发票，设备已经到货验收。进=10*1.2*17%重阳节的古诗10首
计算该企业2010年5月应缴纳的增值税。
消费税及增值税
好看的外国电影3.某鞭炮厂2009年2月15日销售烟花5000箱，每箱不含税售价为400元，随货出租包装物收取租金600元，押金1000元单独计价，租期2个月。2008年2月20日出租的包装物至今未还，押金900元，计算2月份应纳消费税额。
4.云中果酒生产公司，生产果酒按10%税率交消费税。销售果酒100
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