会计月末结账步骤有哪些
会计⽉末结账步骤有哪些
会计⽉末结账就是结算各种账簿记录。它是在将⼀定时期内所发⽣的经济业务全部登记⼊账的基础上，将各种账簿的记录结算出本期发⽣额和期末余额的过程。下⾯店铺⼩编将主要介绍了会计⽉末结账的六步曲，希望对你有所帮助。
会计⽉末结账第⼀步：对平凭证
⼀、先对本⽉所有凭证，重新审核核对，减少差错。
⽉末结账以⽇常会计凭证为基础，要求⽇常的会计凭证数据和分录准确⽆误，因此建议在⽉末结账时重新进⾏核对。
主要是核对以下：
1、核对打印纸质凭证与电脑账套中的凭证是否⼀致。
包括所有项⽬凭证号、科⽬、⾦额是关键，可以通过⼀张张的核对保证电脑账套与原始凭证⼀致。因为电脑账套凭证可以重复打印，会存在更正过的凭证没有重新打印，纸质凭证与电算凭证不⼀致；电脑账套凭证作废有误或删除电脑凭证顺序重排后，纸质凭证与电脑账套凭证合产⽣不符。
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2、通过核对可以检查会计科⽬处理的正确性，顺序是否连号以及会计凭证附件是否齐全、以及内容是否合规。
⼀般实践中所有凭证都有第⼆⼈进⾏电脑账的复核和⼿⼯凭证上的签字，但对于⽉结结账⼯作还是应加强稽查⼀般由总-账或会计主管进⾏此项检查，重点在与科⽬处理的合理性和凭证附件的合法性。
3、科⽬处理特别是明细科⽬处理的合理性是企业在现实中内部报表正确性的基础。对此应该有经验丰富的会计主管或经理进⾏核查，并通过此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提⾼财务团队整体的⽔平。
要是就造句会计⽉末结账第⼆步：对平账实(现⾦、银⾏存款、存货及其他资产负债)
⼆、实务中对以下项⽬进⾏账实核对。
1、现⾦：在结账⽇进⾏实物清盘，编制盘点表，⼀般由总-账或财务主管与出纳⼀起进⾏实物盘点。
先对平现⾦账户，可以证明所有分录中有现⾦的分录正确；不平时应查现⾦⽇记账和所有现⾦相关凭证，查清原因后进⾏处理。出现差异的可能性较⼩，⼀般出纳都会在报销后对现⾦进⾏盘点。
2.银⾏存款：编制银⾏存款余额调节表对平银⾏账。
银⾏存款调节表很多⼈认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视。有很多⼈有这样的想法对现⾦看的紧是怕出纳犯错误，银⾏存款多数单位是有严格的内部审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从⼼理上就没重视这⽅⾯。当然实际上银⾏存款和不⽐现⾦的重要性差;⽽银⾏存款调节表是对银⾏业务在企业内部的最重要也是重后的⼀道关。
银⾏余额调节表编制和检查要点：
⼀、编制范围的要求：
最近流行的歌曲要求有⼀个银⾏账号编制⼀张调节表，如没有未达账款⼀样要编制。现在⼀般每个单位⾄少有⼀个基本账户、⼀个纳税专⽤账户、⼀个社保专⽤账户，这些账户应每个分别编制调节表。
⼆、编制所需资料的要求：
1、要求单位结账要以⾃然⽉份结账，这样有利于和银⾏对账单的时点的统⼀。如单位有⾃⼰的结账⽇⽐如25⽇，银⾏对账单这相应的⽤上⽉26⽇到本⽉25⽇⽌的银⾏对账单.
2、企业银⾏⽇记账要求每⼀个银⾏账号开⼀个明细账，并且所有应⼊账凭证都要⼊账。对银⾏⽇记账要求每⼀张银⾏原始单据做⼀⾏记录。
3、上⽉对平的银⾏存款调节表。
三、编制⽅法：
1、将此账号上⽉银⾏存款调节表中银⾏已收企业未收、银⾏已付企业未付这⼆项内的每⼀笔在本⽉银⾏⽇记账中到并勾销，同时在上⽉银⾏存款调节表上写上这些笔在本⽉的凭证号。
注意：银⾏已收企业未收、银⾏已付企业未付下的每笔正常在本⽉初都可以在银⾏拿到回单，不可能超过⼀个⽉以上，如没有写上凭证号的要去银⾏补回单⼀定要在⽉内处理掉。现在银⾏回单遗失⽐较常见，当然有⼆⽅⾯原因⼀⽅⾯有可能是出纳或其他⼈员在单据流转时遗失，另⼀⽅⾯现在银⾏新⼿多办事不是很认真。
2、将此账号上⽉银⾏存款调节表中企业已收银⾏未收、企业已付银⾏未付这⼆项内的每⼀笔在本⽉银⾏对账单中到同时在⼆⾯⼀起勾销。
注意：如有未勾销的企业已收银⾏未收请到银⾏去查,⼀般为退票。如有未勾销的企业已付银⾏未付，请查企业票据记录，计算开出⽇期超过有效期后请与此客户联系要求收回过期票据并作废。⼀般企业已收银⾏未收不可能超过⼀个⽉，企业已付银⾏未付原则上要求在到期当⽉处理好。
3、将此账号本⽉银⾏对账单和银⾏存款⽇记账⼀笔笔同时在双⽅勾销，余下未勾销的按企业已收银⾏未收、企业已付银⾏未付、银⾏已付企业未付、银⾏已收企业未收，先分类记在草稿中，再看⼀下
⽇期如企业已收银⾏未收、企业已付银⾏未付⽇期在结账⽇前10⽇内可以正式记⼊调节表，对银⾏已收企业未收不超过结账前2⽇可以⼊调节表，其他未⼊调节表的请出纳或相关⼈员去银⾏或和客户联系处理好。
注意这些都不是未达账项，是会计差错。还有企业已收银⾏未收要求⼀定要写上凭证号。
4、将银⾏调节表所有数据和内容填⼊后，查看调整后⾦额。
补充：现在⼤多数企业⽤财务软件做账，可以将上⽉的未达账款、本⽉的银⾏对账单录⼊、凭证要按每⼀张银⾏原始单据做⼀条分录，这样⼤多数软件可以⾃动对账，⾃动完成银⾏存款调节表。
银⾏存款余额调节表是现⾦管理的基础，调节后余额就是企业的可⽤资⾦。
会计⽉末结账第⼆步：对平账实之存货
存货：包括原材料、在产品、产成品等。在⽉末时应进⾏盘点或抽盘，并对盘点结果与明细账进⾏核对，如有差异应查明原因进⾏处理。重点是产成品核查和收⼊发票截⽌期的测试。
预售证查询案例及实务：⼀公司⽉末结账时核对收⼊。被总公司发现系统已作发货处理，财务未做收⼊确认。公司与客户合同规定客户提货风险与报酬就转移给客户，销售条款为EXW。“⼯⼚交货……指定地点”是指当卖⽅在其所在地或其他指定的地点。
假设你是公司财务部主管结账的总-账如何处理?
1、召集应收账款会计和成本会计了解情况。
2、清查收⼊截⽌测试表，及查看所有发货单。
3、核对系统操作⼈员发货记录与发货单。
4、查清原因处理此次事件。
5、强化发货到记账的业务流程管理和培训。召集相关⼈员进⾏沟通与协调。
对平账实之其他资产负债
实务中还有很多账实核对的情况。⽐如应收票据可以让出纳或其他票据保管⼈在⽉末结账时点出具实物；其他应收款如个⼈借款等⽇常应按制度规定在到期⽇前处理完，结账时未到期还要求借款⼈确认；固定资产可以在⽉末抽盘等。
应收账款⽇常对于未到期的货款应收账款会计按周发对账单进⾏催收，并且要求⼀般出现逾期货款，对于逾期货款按公司制度采取进⼀步措施等。⽉未要发客户发对账单，要求客户确认等。
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会计⽉末结账第三步：对平税务
核对税务报表与应交税⾦明细账等账户的勾稽关系。
1、运⽤银⾏存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四⼩票软件清单包括运费、海关完税凭证、农产品收购。现在实际只有在三⼩票、和企业的应交税⾦---应交增值税进项税额、明细账进⾏核对，可以参照银⾏存款余额调节表编制进项税额调节表。
调节的项⽬主要有：在同⼀张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项⽬)⾦额、进货退回或折让证明单的时间性差异。
2、核对销项税额时，可以将⾦税开票的销项清单、普通发票及⽆票收⼊清单和企业的应交税⾦---应交增值税销项税额、进⾏核对有营业税的单位可以核对企业收⼊明细账与发票的清单。
3、对于进项税额转出等其他应交税⾦的明细科⽬，可以按以上原理进⾏核对。核对⽆误后同时编制所有税务申报表。
会计⽉末结账第四步：对平明细
查看所有明细科⽬余额，对于有异常的⽅向余额的科⽬进⾏调整。
1、对应收、应付账的核对应做到：
①将所有应收、应付账的明细账与总-账进⾏核对。
②查看应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有⽆串户情况。具体地说是检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有⽆贷⽅余额，如有应查清原因进⾏调整。如应收账款贷⽅应调到预收账款，预付账款贷⽅应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理，应对应付账款、预收账款、其他应付款进⾏清查，看是否有借⽅余额，如有按以上原理进⾏调整。
2、所有岗位按公司的财务制度做总-账明细账的核对，按实务中的做法。⽐如应收应付账款规定按周对平总-账和明细到发票的账龄表，要求及时发出对账单与客户或供应商进⾏核对，并且重点是逾期和异常的处理和控制。
3、存货核对：⼀般企业⽤标准成本法⽐较多见，当然⼀样有⽤实际成本法的。
⽇常要求是⼀样的按周对平数量，对于标准成本⽉末还要进⾏相关的差异分析是重点。另外对于存货周转的控制是⽇常⼯作的重点。结账时的关键是呆滞料的控制，⼀般会编制存货减值明细表主要是按账龄和移动对存货进⾏分析，并按产品与管理层沟通，确定哪些具体产品的存货有减值⾦额。
会计⽉末结账第五步：结平账套
编制⽉末结账的转账分录。
1、按权责发⽣制原则计提所有费⽤，如⼯资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、⽆形资产、待摊费⽤，计提折旧、预提费⽤等。
3、结转暂估材料对于企业已⼊库材料未收到发票的应建⽴明细台账、制造费⽤、产成品成本、产品销售成本等结合存货盘点结果同时进⾏。
4、结转本年利润，结平所有损益类科⽬具体结账分录要结合企业实际。
会计⽉末结账第六步：结账复核
结账核对⼯具分为⼆类：会计出⾝⼀般⽤详查法，审计出⾝⼀般⽤分析性复核。
1、结账核查表⽬的：规范化结账流程，减少⼈为结账遗漏。
2、结账核查表⽉处理流程。由总-账在完成以上结账分录的同时填列，财务经理按表对系统中的凭证进⾏复核，并逐项检查有⽆遗漏和数据的合理性。核对完成签字通过，完成系统结账动作，此结束本周期的账务处理。此表装订⼊会计凭证⽅便审计和内部稽查。
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3、结账核查表编制⽅法。⼀般在年未制定下年预算的同时按企业实际进⾏编制。每季度对项⽬进⾏检查调整，以便与实际情况相符。
4、核对⼯具：除我以下要介绍的⼯具外还有以下⼯具
1、所有明细科⽬对⽐分析法：⽉末按最明细科⽬，与上⽉或预算或平均数进⾏对⽐，对所有差异要求分析查清写出原因。
2、资产负债表和损益表分析法：对所有资产负债表项⽬及损益表项⽬进⾏与上期或历史同期的⽐较分析出差异⼤的项⽬进⾏明细分析。
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