浅析中国农业银行不良资产的处理
摘要：不良资产问题一直是中国农业银行的最大问题, 并已经成为中国农业银行进一步改革和发展的沉重包袱和障碍。因此, 对于不良资产的处理是关键所在。本文通过对农业银行的不良资产的现状及成因进行分析，并且对如何更加有效处理农行不良资产提出相应的对策。
关键字：中国农业银行不良资产处理
农行2005年年报显示，其不良贷款余额超过了7400亿元人民币，占四大国有商业银行同期不良贷款总额10725亿元的69.0%，即使在整个商业银行系统中，占比仍高于50%。另外，农行当年净利润为10.44亿元人民币，较之2004年的20.03亿元，缩水近半。
不良贷款产生的原因
(1)农行贷款的准政策性强。农行历史包袱沉重，在目前的资产总量中，有大量扶贫性、农业开发性和政策性贷款。如果去除这些政策性贷款因素，农行的包袱和其他国有商业银行差不了多少。
到2005年底，农行政策性贷款余额高达4140亿元，其中不良贷款3490亿元，是全部不良贷款的47.2%。政策性贷款负担不仅导致农行历史包袱重于其他行，而且还严重制约着农行经营结构的调整，使其经营管理更趋复杂。由于历史原因，农行长期以来主要服务于“三农”等弱势产业、区域和体，为此背上了
沉重的负担，因此，改革和转型要付出更大的成本。
从历史发展看，农行自1955年成立至今，五十余年来一直与农业、农村和农民有着千丝万缕的联系。上世纪80年代中后期，随着国有专业银行向商业银行的转变，农行开始“进城”。近年来，尽管其业务在许多大中城市取得了较大拓展，但县域农村金融市场仍是其业务经营的基础，仍有相当大的业务量分布于这些区域。截至2005年末，农村信用社、农业银行、农业发展银行三类机构涉农贷款余额达到4万亿元。而据农行农业信贷部总经理周清玉介绍，截至2005年年底，农行涉农贷款余额已达9787.08亿元，约占其贷款总额的38%；农行61%的机构处在县及县以下地区，51%左右的员工在县及县以下地区工作。
另外，农行点多、面广、战线长，人员包袱沉重。为管理政策性业务和服务“三农”，农行按国务院要求在每个县都保留支行建制，机构人员规模在四大国
有商业银行中最为庞大，经营效率大大低于同业水平。尽管已经撤并了2万余个机构网点，但农行目前机构数量仍高达31004个，这一数字相当于工行的1.46倍、中行的2.74倍、建行的2.13倍。目前，农行拥有一支48万人的庞大员工队伍，比工行多出10多万人，是唯一在全国每个县市都设有分支机构的大型商业银行。除政策性支农业务外，农行还担负着支持农业产业化、信贷扶贫和农村消费信贷等方面的任务，是县域商业性金融的主渠道。
历史问题造成农行不良贷款逐年沉积，而其消化不良贷款的进展却显得十分缓慢。2005年末，农行的不良资产率本应比年初下降2.37个百分点，但在对历年积累沉淀的521亿元不良贷款进行了进账调整后，这一数字却一下子变为了0.51%。
(2)农行自身风险管理不到位。据2010年4月29日审计署公布的对农业银行总行及11家分支机构2008年度资产负债损益情况的审计结果，农行违规经营涉及资金105．53亿元，其中在贷款项目上，存在很大的风险管理漏洞：第一，违规发放各类贷款47．97亿元，主要是向不符合产业政策和贷款条件的企业和项目发放贷款、发放无指定用途贷款以及信贷资金流入股市和房地产开发项目等。第二，审计抽查的230亿元地方政府融资平台贷款中，有25亿元被地方政府用于抵顶扩大内需投资项目的配套资金或财政性支出等，说明政府融资平台贷款管理存在薄弱环节。以上案例充分暴露了农行风险管理的不到位。随着经济转型和结构调整的深化，类似的不良资产还会不断显露。
(3)不良资产管理体制存在缺陷。在组织架构上，农行系统不良资产经营管理部门都是作为各级行内部的一个职能部门设立的，难以摆脱“三级管理、一级经营”的巢臼，造成管理力量与经营力量本末倒置、管理滞后、信息传输不畅以及责权利不对称等问题，基层经营的有责无权，上层管理的有权无责，在很大程度上桎梏了清收盘活不良资产的工作。在考核体系上，考核方式不尽合理，不良资产虽然实现了分账管理，但在考核中仍然实行多项业务综合考核方式，受工作难度及考核权重的影响，基层行普遍热衷于抓耗时少、见效快的业务，不愿抓费时费力费钱又难以迅速见效的清收盘活工作。在建立
激励机制上，不良资产的特殊性决定了清收盘活是～项难度高、风险大的工作，
由于上述制度成因, 中国农业银行不良资产就具有了损失可能性大的特征,
由于中国农业银行不良资产主要是政策性贷款。农行目前的政策性涉农不良贷款有三块，首先是农发行、人民银行划转到农行的不良贷款，如之前的扶持粮食企业贷款，不良率高达80%-90%。第二则是人民公社解体的时候，农行对生产队的贷款划到了农户名下，现在这部分贷款还在农行账上。第三是农业银行发放过一些扶贫贷款，这部分贷款质量也比较差。所以在不良贷款的处置中, 国务院及其下属的财政部、中国人民银行等经济管理职能部门必须发挥重要作用。在处理银行不良资产问题上, 中国也一样试着在寻最优平衡点,
（1）采用信托分层方式处置。选择部分资产组成一个资产池，对资产池进行尽职调查，估计不同风险水平下的资产回收价值与收现时间，最终将风险较低的价值，即资产池最有可能在一定时间内收回的价值部分出卖给投资者，资产池中剩余的价值部分仍采用由商业银行持有的处置方式，即信托分层处置。
容声冰箱质量如何（2）吸引外资参与资产重组与处置。对于我国农业银行而言，自身历史包袱重，消化巨额不良资产的能力有限，而国内又缺乏有资金实力的投资者，因此向国外战略投资者打包出售不良资产不失为很好的选择。但是在与外资合作的过程中，农行应该注意保护自身的利益，打包出售不良资产时要分清
好资产和坏资产，对于好资产要保留最终需要注意的是，吸收外资进行资产重组与处置，应符合国家指导外商投资的产业政策。文化、金融、保险以及《外商投资产业指导目录》中禁止外商投资类领域，不列入吸收外资参与资产重组与处置的范围。《外商投资产业指导目录》中规定须中方控股的项目，外资参与重组后原则上应继续保持中方控股。具体可采取如下步骤：第一，在详细进行市场调研之后，先经过系统分析，筛选出价值比较高的不良资产，避免全盘接纳。第二，从行业、集团、担保人等方面人手，在筛选出的不良资产里面，出具有同质性和关联性的资产，进行组合、捆绑。第三，确定捆绑好的不良资产的价格。争取制定出合理、双赢的价格。第四，落实购买方的资金来源。银行和购买方要互相合作，切实将打包好的不良资产处置掉。
（3）采取证券化方式处置农行不良资产不良资产证券化(Non-performing Asset Backed Secu—ritizadon）是指将流动性差的不良资产分离出来，转化为在金融市场上可以出售和流通的证券。证券化作为不良资产处置的一种新方式，在国外已有20多年的发展历史，实践表明，该方式可以提高资产的流动性，直接
客户拖欠货款降低不良资产的比例，从而提高资本充足率，对解决银行系统积累的不良资产起到了积极的作用。从支撑证券化的资产质量方面，农业银行不良资产中不乏一些有价值的资产，如不动产抵押货款。这些贷款，从合同履行上来看已经违约，但是农行拥有抵押权，抵押资产本身也具有一定的市场价值。其次，还有一部分不良资产是由于借款企业在某个阶段因为特定原因暂时性支付能力不足、无法偿还到
期债务而形成的。从长期来看，如果企业具有良好的发展前景，摆脱了还本付息的压力，资本结构趋于合理化，就有可能保证这部分证券具有一定收益率，因此这部分不良资产也是具有价值、可以用来作为证券化的支撑资产。而中国工商银行宁波分行不良资产证券化项目的成功，也证明了该方式对于农业银行处理其不良资产，具有可行性。
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