变更签证交流材料
一、变更签证的定义
1、工程变更
设计变更是工程施工过程中为保证结构安全、施工质量、使用功能及外观效果，完善工程设计、纠正设计错误以及根据现场施工条件变化而进行的设计修改工作，是对原建设范围内项目的变更。一般需取得设计单位同意。
主要包括：已经批准的建设规模、基本原则、主要技术标准、主要功能体系、主要部位，对外部体景观、主要使用功能和主要施工方案的调整。如建筑物整体布局，道路、河涌、管线总体走向或高程，大面积地基处理，大面积路基路面结构，体建筑立面效果，房屋建筑
、桥涵的主要基础型式，设备系统主要工艺及主要参数，主要材料和设备等。
2、经济签证
工程签证是按照施工发承包合同约定，由发承包双方代表就施工过程中涉及合同条款之外的责任事件所做的签认证明，一般是由于甲方(建设单位或业主)的责任致使乙方(施工单位或承包商)在项目施工中支付出额外的费用，向甲方提出的赔偿或补偿要求。通过书面形式向甲方提出签证，予以确认。陋室铭译文
主要包括：合同建设范围调增，增加图纸外工程量；由于施工条件的变化或无法遇见的情况所引起工程量增加；现场施工条件未满足，导致的工期延误、返工，人员、材料、措施费、工期方面的费用增加。
3、变更签证原因
包括但不仅限于：
（1）设计文件中漏、缺的设计内容；
（2）因勘察资料不详尽或其它原因导致的设计不准确，存在质量和安全隐患；
（3）原勘察设计成果与自然条件（含地质、水文、地形等）不符；
（4）为推广应用先进实用技术，更好地保证工程质量；
（5）在不降低工程质量和使用功能的前提下，能有效减少工程量或降低施工难度或工程成本，加快施工进度而进行的设计优化；
（6）有利于确保工程施工安全和环境保护、节省占地和避免水土流失，改善施工条件的设计调整或修改；
（7）涉及农田、水利、工矿、城镇规划、景区开发、生态建设以及文物、环境保护等工作，需要对原设计进行修改和完善的；
（8）根据政府或政府相关主管部门或建设单位要求，须对项目建设规模、建设标准、建设内容和施工进度进行调整的。
二、不同类型的变更处置方案及重难点
1、建设范围变更
可研建设内容＞初设建设内容＞招标建设内容
建设内容包括各子项及投资概算
2、小额零星项目变更签证
小额零星及应急类项目一般为按实结算，原则上所有工程量必须有业主单位项目管理人员进行签字确认，建设单位要严格核实小额零星及应急类项目实际工程量，组织一定比例的抽查，决算审计报审前应有一定额度的核减。
区内小额零星项目工程现状普遍直接以施工单位申报价直接报审，部分项目工程结算审计审减金额过多。此类情况属于项目管理人员履职尽责不到位，精细化管理水平不高，是后期审计重点，容易带来审计风险。
未办理签证的工程量，有权利不纳入结算范围。
3、总价合同常见变更及处置方案
总价合同原则上以招标挂网的电子版图纸为准，清单漏项部分不予签证。
工程招投标时，应明确暂定量和暂定金的额度、使用范围和内容，总量原则上不得超过控制价的2%（暂列金+预留金合计5%）。暂定量和暂定金在额度范围内的使用原则上不再履行变更会审审批程序，建设单位和监理单位做好工程量确认，并保留相关资料。
4、总价合同非常见变更及处置方案
如果图纸、清单、招标文件、法律法规等存在缺陷或模糊地带，因建设单位、施工单位在经济利益方面存在天然的对立关系，建设单位一般从减少支出、规避廉政风险的角度出发，施工单位一般从增加利润的立场出发，容易产生结算纠纷。常见问题及处置方案如下：
（1）图纸有，清单无，不予签证。
①平面有详细位置，无大样图，无参数
②仅有示意图，无大样图，无参数
③图纸说明有，无大样图，无参数
规范中是否有通用做法
（2）图纸有，清单量与图纸量不符，按清单量计列。
（3）图纸有，清单无，或清单量与图纸不符，且图纸设计存在不合理的地方需变更设计。仅对设计变更增加部分予以签证。
（4）清单有，图纸无。如现场需实施，按清单计列，不考虑实际发生量；如现场完全未实施，核减该项目，不予计量。
（5）图纸外新增工程量，清单中无此类项目报价，原则上采用市场询价后按商务标报价同比例降幅。
全国乙卷语文需成立询价小组，变更签证金额小可由建设、施工、监理和跟踪审计单位组成，变更签证金额大需请变更签证审查小组成员单位派人参加并组织现场询价，留下相关过程资料。
（6）行业法规调整。
人工费调整、规范调整等情况。新政策文件发布时间在前，招标时间在后，按新规定给予签证；招标在前，新政策文件发布在后，实际开工时间在新政策文件发布时间后，原则上可以予以签证，为规避风险，可发函至市公管局、市建委、市造价站等主管部门，以书面意见为准；其他类似问题，均以行业主管部门的书面复函为准，化解矛盾。
（7）勘探报告与现场实际地质条件不符，要求设计单位出具针对性处置方案，给予施工单位相关签证，按变更管理办法扣除勘探单位对应费用。
（8）分部分项工程中涉及不平衡报价。
拉萨景点盈利项调减、亏损项调增，施工单位利润减少，未充分沟通的情况下，容易造成工程结算纠纷；盈利项调增、亏损项调减，施工单位利润增加，容易导致审计局对项目变更的合理性产生怀疑，存在廉政风险。
招标文件范本中对上述情况的规定：
不平衡报价评审及结算按以下规定进行：
①投标人应对控制价进行复核，认为控制价及措施费有误的，应在开标前规定疑问提交时限内提出。投标人未提出相关书面异议的，视同认可控制价所有子目组价合理。对于投标报价明显高出控制价单价的情况，评委会重点评审后可将其作为恶意不平衡报价进行评审，其商务标作无效投标处理。
②对于分部分项综合单价投标报价高于控制价相应子目综合单价的清单项目，工程量增加幅度超过本项目工程数量15%（不含15%）的，超过15%的增加部分工程量相应综合单价按控制价相应子目综合单价与投标总价降幅同比下浮标准，作为结算的依据。
③对于分部分项综合单价投标报价降幅低于控制价相应子目综合单价30%以上的清单项目，工程量减少幅度超过本项目工程数量15%（不含15%）的，超过15%的减少部分工程量相应综合单价按控制价相应子目综合单价与投标总价降幅同比下浮标准，作为结算的依据。
限制建设单位违法违规变更。
不平衡报价较为突出的单项，变更签证需要非常谨慎，尽量不调整。
（9）单体工程按专业分为多个合同工程招标。
存在某分部分项工程漏项，2个及以上合同工程的招标图纸内均有该内容某分部分项工程，且以上合同工程的清单中均无工程量。前期物业管理合同
①如果招标时专业划分相对清晰，且均为总价合同，建议要求对应专业的施工单位组织实施，不予签证。
②如果招标时专业划分不清晰，且不少于2个为总价合同，建议在总价合同中任选一家施工单位组织实施，给予相关工程量签证。
③如果招标时专业划分不清晰，且其中1家为总价合同、其他合同为清单计价合同，建议要求总价合同承包的施工单位组织实施，不予签证。
三、变更签证工作风险点
1、外部风险工商银行网银
（1）伪造变更事项：隐蔽工程
防控措施：先方案后施工、事中事后核实、影像资料、跟踪审计
（2）夸大变更数量：隐蔽工程
防控措施：图纸复核、现场实测（抽检）、影像资料、跟踪审计
（3）降低技术标准：装饰材料、机电设备、仪器仪表、管材等
防控措施：以设计单位意见为主，为避免设计单位与施工单位串通、可适当引入专家及外部咨询单位。
2、内部风险
（1）内外串通，故意违规
刑事诉讼：疑罪从无 变更审查：合理怀疑
变更审查的对象是建设单位，上会材料组织必须从建设单位的角度出发，主要审查变更流程的合规性、变更的必要性、变更支撑材料的完整性以及变更项价格的合理性。
防控措施：变更审查会加强对相关资料、现场管理记录的询证，必要时现场抽检。
（2）学习不足，业务生疏
市场主体：法无禁止皆可为
行政管理：法无授权不可为
对相关法律法规、招标文件、图纸、清单、合同条款理解不透彻，不注重合规性。项目管理人员可根据现场情况，在改善结构安全、质量、使用性能等方面提出变更签证。
防控措施：1、因个人审美无统一标准，原则上现场管理人员不对工程外观发起变更；2、为避免因盈利项目调减、亏损项调增造成工程结算纠纷，或因盈利项目调增、亏损项调减产生廉政风险，建议不对存在不平衡报价的分部分项工程进行变更。
（3）规章制度执行不到位
“先干后批”行为，带来审计风险、廉政风险。
（4）不允许产生任何变更
建设单位为规避自身风险，对变更签证“一刀切”，拒绝任何变更签证。典型“懒政”行为，不建议。
组织变更签证工作时严格履行相关规定即可避免此类风险。
四、思考题
场地情况较差的绿化类项目总价合同如何规避变更签证带来的结算纠纷？
1、甩项
（1）合理规划建设范围，不具备建设条件的不列入。
（2）设计阶段需开展场地测绘，土方量M1用于概算及清单控制价编制，需尽可能准确；设计图纸对建设边界、高程界定清晰。
（3）招标提示场地情况较差，后期甩项风险高，不平衡报价需谨慎。
（4）招标文件中要求施工进场进行场地复测，确定总土方量（甲方指定测量单位，测量结果M2）；完工后再次进行场地复测，确定完成土方量M3；最终按比例（清单量×）结算。
（5）苗木同理。
（6）按M3/M2的比例结算，需与审计单位确认。
2、甩项且有不平衡报价
总价合同下，如因甩项和不平衡报价引起结算纠纷无法通过协商解决，建议司法途径解决。现代服务业
3、单价合同且不接受不平衡报价
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