现行个人所得税制度的收入分配效应分析
管理观察 >>
笔记本摄像头不能用
288
现行个人所得税制度的收入分配效应分析
怎样上传视频王博儒
海南师范大学
摘要：现阶段，不管是大众的实际生活条件还是经济收入都得到一定提升，但也使得居民收入差距逐渐增大。为进一步缓当前的收入分配问题，减少各阶层的收入差距，就需从公共政策调整着手，重视起个税制度，全面分析其给收入分配带来的影响，以促进个税制度完善与改革。
关键词：个人所得税；分配效应；收入分配
个人所得税是国家财政税收中的一项主要来源，也是实现居民收入分配调控的主要工具。最近几年，在经济体制改革与社会经济发展的逐步推动下，居民收入差距渐趋增大，已成为当前国内经济与社会发展中的一项突出性问题。现行的个人所得税制度除了提高了费用扣除标准，调整了税率结构，还扣除了子女教育、赡养老人、住房贷款利息等专项附加等。这些政策的推行，使得个税税负水平更为合理，可以在一定程度上降低纳税人负担，实现居民收入差距调节。
一、现行个税制度给居民收入分配带来的影响dota2怎么安装
现阶段，个税分配效应中的主要指标就是MT指数，即个税纳税钱的基尼系数减纳后的基尼系数。倘若收入均等化，该指标就会超过0，反过来则小于0[1]。从过去近二十年的MT指数来看，自2009年之后，就一直没有再超过0，但整体较为稳定，且有一定回升趋势，这表明最近的个税改革能够适当降低有些体的纳税负担，但要实现居民收入差距调节依然比较困难，具体还应依照当前社会经济发展的具体状况选择更为科学的方法。
此外，当前居民收入差距过大的问题不仅体现在城镇居民身上，农村居民的收入差距也比较明显。虽然最近几年城乡居民收入倍差开始呈现下降趋势，但由于个税来源主要为城镇居民，因此城镇居民和农村居民间的收入差距可能会因为个税的改革得以缩小，从而降低全国的基尼系数。总之，目前的个税制度对于收入分配的调节能力还需要进一步优化。
二、个人所得税制度存在的问题
现行的个税制度属于税制的一种，即对纳税人各类收入项目实施的针对性分类征税。该制度目前存在的问题主要体现在这几点：第一，从客观角度来看，一些收入比较高的体会因为收入来源项目较多使纳税减少，收入比较低的体则会因为收入来源较为单一导致纳税变多。第二，该制度中并未对纳税者的实际家庭经济负担及其之处和收入情况进行充分考虑，所有纳税者基本都是一视同仁，共同实
施一种税收政策[2]。第三，税率影响着纳税人的负担程度。当前个税税率主要有比例税率和超额累进税率两类基本形式，但后者会在一定程度上限制纳税人的积极性，且过于复杂的税率结构也会给税管工作带来难度。需要注意的是，当前累进税制并不能实现对收入分配的有效调节。第四，目前个税来源基本是纳税者的工资薪金、劳动报酬、股息、利息、红利等，主要采取源头扣缴的形式，一旦不及时依法缴纳还会面临相应的处罚，所以这类项目的征管效率整体都非常高。但对于一些私营个体却都基本采取自行申报的方式，导致其中经常会出现少报的问题而实现避税。从全国居民的实际情况来看，其纳税意识整体还不强，不愿意花时间对自己的纳税金额进行计算，从而在一定程度上影响了征管工作的开展。
三、收入分配效应的调整
盛景初
（一）优化个税制度
一是应该把当前的个税课征模式从原本的分类课征改为分类与综合相互结合的模式。二是对于纳税者的赡养和生活等生计性的费用应该采取指数化的形式，并在计算时把扣除金额和当前社会上的物价水平指数结合进去，这是因为物价上涨会在很大程度上给家庭带来极大的生存压力，主要可以将其结合在一起就能够有效展现出能量课征的相关原则。
（二）强化征管水平
一是要求税务机关和全社会加大对税法的宣传，强化纳税者的积极性，减少不良情绪；税务机关自身也应该前不断促进自身建设，在提升各项工作业务能力的前提下，加强对纳税者的教育培训，以确保征管工作能够顺利实施。
二是进一步改善和强化征管手段，不仅要确保征管手段的有效性，提升纳税公平性，还要在严厉的惩处措施下强化征管力度。特别是要对高收入体加强监管，提升其纳税百分率，从而将收入差距缩小。实现对高收入收入来源的监督和控制是非常有效的一种方式，能够使其个税对于收入的分配效应达到最佳状态。
dnf女加点
（三）调整征收单位
现行的个税制度征收单位是个人，整体计算方式比较简便，一旦个人应税收入超过起征点就要缴纳一定个税，但该制度却存在一定缺陷。比如难以清晰反映出来纳税者的赡养人口和家庭状况。目前社会中最基本的单位就是家庭，所以其负税能力极为关键，再加上目前社会人口老龄化严重，一个家庭中往往要承担多个老人的赡养责任。因此如果能够将个税征收单位从原先的个人调整成家庭，就可以在平衡家庭实际收入和负担的过程中，实现公平征税。另外对于一些低收入的家庭还可以给其在税额免除方面给予一些优惠待遇，使个税对于收入的调节作用能够被充分发挥出来，实现经济发展和居民生活平衡性。
节日贺词
四、结束语
总的来说，在当前的个税制度之下，收入分配效果并不显著，甚至其在收入调节分配方面依然是缺位的。对于该类问题而言，其中不仅有税制结构以及征管水平的影响，还和当前国内经济发展形势之中遇到的各种新问题有极大关系。因此在实际改善过程中则可以重点从个税制度改革、征管水平强化等方面着手，以此为居民收入差距缩小发挥一定作用。
参考文献：
[1]刘勤勤.个人所得税收入再分配效应分析[J].今日财富(中国知识产权),2020(10).
[2]万相昱.中国现行个人所得税制度完善改进的微观模拟研究[J].数量经济技术经济研究,2018, v.35(08):92-108.

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。