财税金融
张媛媛
摘要：2018年我国个人所得税制度改革取得了较大的成效。文章针对现阶段
江苏省个税制度改革中存在的一些缺陷
和不足，对省内个税制度改革的现实状
况、新变化以及存在的问题进行分析思
考，从而提出有利于个税制度在未来进一
步改革发展的建议与对策。
关键词：个人所得税；税制改革；对策建议
—、弓I言
目前在我国高速发展的新经济时代背景下，现阶段江苏省个税制度改革大幅度的减轻了人们的纳税负担，
提高了人们的生活质量"然而在个税制度改革的推进过程中仍存在一些不合理的问题，影响江苏省经济的进一步发展。因此，本文对江苏省个税制度改革后存在的一些问题进行分析思考，并提出相关建议对策，助力江苏省经济稳步、高质量、高效率的发展"
二、江苏省个人所得税制度改革的
现状
婴儿奶粉销售排行榜（一）江苏省个税制度改革的发展
随着江苏省经济的快速发展，人们的生活水平和质量日益提高，
中国感恩节是哪一天与分不够完善，农村区域间的发展不均，不同间的・仍，人们对现阶段江苏省个税制度进一步改革的高。
（二）2017〜2019年江苏省税收总额与个税税额的变化
1的数据，2018年的个税占税的， 6.449%，大2017的，此，2018的个税制度改革在一度提高了税和个税总额。但2019年的个
表12017-2019年江苏省税收的总体情况表
GDP（亿元）税收总额（亿元）个税税收总额（亿元）个税占比（％）2017年85900.96484.3386.8 5.965
2018年92595.47263.7468.4 6.449
卫浴五金挂件2019年99631.57339.6349.3 4.759税收总额的变化个人所得税的变化
图12017-2019年江苏省个税税额与税收总额的趋势图
税占税收总额的比重为4.759%，小于
2018的，此，个税制度改革
减轻了人们的纳税负担，了减
降税的效果。
1数据显示，自2018年个税
制度改革，2019年江苏的税
同比增长1.0%，税改扩大了总体的
税；2019江苏的个人税
同下25.4%，税改了个税的总
税。
（三）现阶段个人所得税制度改革的
主要变化
2018我国行了新一的个税制
度改革，现出新的，
见表2。
表22018年个税改革的主要变化表
主要变化改革前改革后
上调基本减除费用标准3500元/月5000元/月
增加专项附加扣除项目
新增六项：继续教育、住房贷款利息或住房租
金、子女教育、大病医疗、赡养老人
完善纳税征管模式分类征管综合征管与分类征管相结合
的个税制度改革相，在本
个人税制度改革中，了本减
，减轻了人们的纳税力。在
的，了个人们生活
的目，了人们的生
活。推进了合分相合的，
纳税人行纳代代相
发票抬头合的，建纳
税人的纳税理，合部门进
行税监督，创新了个税制度。
三、江苏省个人所得税制度改革后存
在的问题及原因
（一）人们对个税制度改革理解不深,
纳税意识薄弱
江苏省个税制度改革，人们对
982021年1期（1月
）
CHINA
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ECONOMY
个人所得税的征缴有了新的认识，但是总体上仍有一定的局限性0大部分的纳税人对为何纳税、纳何种税、如何纳税等相关问题不了解，有关政府部门对个税改革制度的有关政策宣传讲解力度小，导致人们的纳税意识薄弱，很多纳税人不知道个税制度改革带来的福利"与江苏省相比而言，浙江省税务部门专门编制了《新个人所得税法过渡期政策宣传手册》等相关宣传资料，通过多元化的方式宣传个税改革政策，确保全面、有对性的宣传"由于浙江省全民纳税意识较强，所以浙江省的GDP虽低于江苏省，但税收总收入和个税总江苏省°
（二"个税目标存在差异性
新的基本减除费用标没有
江苏省不同地区间的收入差距"苏南与苏的大，为的苏人
为的苏，5000元/的税标的人，减：的纳税，而人
个税制度改革带来的福利°由于苏的费水平高于苏，所一的税标，相的资不的费力大，而导致法有的解人
的力0上税标没有、不、纳税力、费
等，不利个税制度改革的性°
（三）税前专项扣除项目不够完善
新的六个专除确限定除，但是没有确除限、除力度、除等体标，资料的°是对的费用是、、大
教育，金费用是否老
型、面积等不确定因素等多项存在的问题尚有确的政策解释说°专
除费用采用税基除的方式，由于符合专除条件的对象太多，往往不确定优惠除额是否完全用于对应的，也不能确定优惠扣除额与CPI是相匹配，所以可能会导致江苏省的税
降"有关税务部门没有注重专除的很多细节，从而导致个税制度改革有很多不理的方°
（四）税收征管水平低#税务监管力度小
江苏省的税务理机关征管水平落后，代理人员的专业素质高低不一，无法保障税收征管的合理性°个税的税源分
散，缴的纳税方式无法所有
的税源，是对网络运营、电商直播等
相关隐形收入无法开理及时的税源
监督°另外，江苏省的税信息管理系统
尚不完善，相关税务单位的网络信息化
，税务机关与其他部门之的联
系甚少，难以全面掌握税源，因而存在偷
税、漏税等现象，导致税源泉环节大
量的流失°
四、对江苏省个税改革的建议
（一"加强宣传，提高居民纳税意识
升国纳税意识不仅可以促进个
税的有征，对个税改革的来
也起着关键性的作用°借助各税企
、各办税务、
等省重、网络流量宣传等
纳税人开征税、确知体
纳税流及税的流，积
导纳税人注册用个税APP，全面普及
这种便捷的纳税退税途径，便于纳税人
义务教育法心得体会及了解个税政策的相关更°另外，政
府部门定期公开财政、开支
等，化征管，人众
的与监督力，这可很大度的
人们的纳税积性，而的
纳税°
（二）深入考虑个税目标的差异性，实
现税收公平
江苏省的力全国
，但之仍然存大的力
°现税个税标的
性，如制定有性的个税征
，制定的5000元个税征，
之的人资费
力，制定的费用扣除°纟：
进分与相的征式，如
单位为纳税单位的征税，
为分散而导致的重征税现象
除导致的税流失°费用除
方面的，
的生活消费水平，完善费用扣除
方式°
（三）细化优化税前专项扣除项目，便
利人们生活
现个税制度改革新了
等个专除，对除限
、除、除等细节进细化
与优化是来个税改进作进一
落°如人专除方面，
政府部门可的不
人的 费用标准或者
分设几个扣除档次，同时联合社区或村委
会落°对利息与
金专除，
性，定更有性的个人所得基
，对纳税人的税
，保税的理°
（四）建立健全个税的征管机制，强化
税政能力
全完善的个税征管机制，化
个税的征管，全面握税的来源，
可减少税源的流失°税务人员的
方面，更有专业性、业务
力、有的的人员°
对征管监督方面，江苏省的
个地级市之网络联系，综合运用
大、人等信息，现信息
，系、信息系
等机的多方作，现信息的漏
重，尤其对隐性的体开展全
面有力的税，税务机关征管税
的信力°
五、结语
现江苏省的个税制度改革解
了人们的纳税力，减了人们的
，着利、惠、便的方不进
°对江苏省个税制度改革存的
问题，宣传，个税
标的性，进一细化优化税专
除，全个税的征管机制°不
完善个税制度，个税的节与分配
作用，促进江苏的协调发
，助力全面小康会，为新
状态
国梦的实现添柴加薪°
参考文献：
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思考[J]-中外企业家,2019（34）:40.
[2]杨婉霞.新个税改革后仍存在的问
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改革[J].税务前沿,2020（07）:22-23.
[5]马文秀.探析我个税改革的影响
[J].纳税,2020（06）:22.
!基金项目：2020年度大学生创新
创业计划训练平台校级项目“基于当前税
改背景下江苏省个税制度改革的思考与
研究”（项目编号：XCX2020170）。项目主
持：李欣°
（作者单位：徐州工程学院金融学院。
张媛媛为通讯作者）
中国集体经济[99
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