中央政府与地方政府财政分权的委托—代理模型分析
东南大学
硕士学位论文
中央政府与地方政府财政分权的委托—代理模型分析
姓名：***
申请学位级别：硕士
专业：管理科学与工程
指导教师：***
20040301
中央政府与地方政府财政分权的委托——代理模型分析
研究生：王伟导师：江孝感教授东南大学
摘要
由于财政的重要性，加上我国处于从计划经济体制向市场经济体制的迈进中，因此中央
政府所采用的财政体制方式对财政改革有着举足轻重的作用。
本文对财政分权的相关知识进行了详细地介绍，其中包括财政分权的概念、财政分权的
划分基础一事权、财政分权度等，从而使我们对财政分权有一个系统的了解。
本文首先利用信息经济学中的委托一代理模型来分析中央与地方政府之间财政分权的问题。在Ｈｏｌｍｓｔｒｏｍ（霍姆斯特姆）和Ｍｉｌｇｒｏｍ（米尔格罗姆）所提出的委托——代理模
型的基础上，加入了概率约束参数将模型进行了改进，得出中央和地方政府都应着力降低努
力成本系数，并提出解决方案——信息决策模型，使得双方都能达到各自最优化的目的，从复仇者联盟2 彩蛋
而解决中央和地方政府间的效率机制问题。
本文接着对激励机制理论的发展进行了介绍，并把这一理论应用到中央与地方政府的激
励机制的设计上。通过对“棘轮效应”和“声誉效应”的理论分析，在此基础上提出了保底
联合基数法，通过此方法可以使得中央政府达到对地方政府的激励。
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本文晟后总结回顾了我国财政体制改革与发展所取得成果，并分析了现在财政体制改革
所面临的形势和任务以及所急需解决的重大问题，进两指出了我国的财政体制改革亟需进行
财政体制创新，并对体制改革和创新的发展方向进行了描绘。
关键词：财政分权委托——代理激励机制财政改革和体制创新
Ｐｒｉｎｃｉｐａｌ－－ａｇｅｎｔＭｏｄｅｌＡｎａｌｙｓｉｓｏｆＣｅｎｔｒａｌＧｏｖｅｒｎｍｅｎｔａｎｄＬｏｃａｌＧｏｖｅｒｎｍｅｎｔＦｉｓｃａｌＤｅｃｅｎｔｒａｌｉｚａｔｉｏｎＧｒａｄｕａｔｅ：ＷａｎｇＷｅｉＳｕｐｅｒｖｉｓｏｒ：ＪｉａｎｇＸｉａｏ—ｇａｎＳｏｕｔｈｅａｓｔＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ
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本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得东南大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。交通银行网上银行
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理。
掌故递日期：研究生签名：一——导师签名：
东南大学硕士学位论文引言
引言
一、研究背景
财政对经济有着举足轻重的影响，财政体制有集权和分权。但是，为什么世界上的大部分国家都实施财政分权而不是集权呢？首先，这个问题与国家的宏观目标有关。中央政府的目标是实现效率与公平。所谓效率是指政府的经济效率，或称为Ｐａｒｅｔｏ最优，即政府在有效执行政府职能时所耗费的成本最小。而所谓的公平的目标对于不同经济水平的国家有不同的含义。在发达国家，公平是指各个地区公共服务水平的均等化。在发展中国家，公平是指各个地区基本公共服务水平的均等化。这就
使得中央政府在财政制度上必须采取分权的方式，而不能采用“大而统”的集权方式。其次，还与财政职能有关。财政职能主要包括资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和增长职能三个方面。在市场经济制度下，中央政府只能通过制订财政政策、充分发挥财政的职能规范引导市场行为。但是，中央政府要充分发挥财政的职能，只有通过财政分权来实现。（如果采用集权的方式，则与计划经济下的行政干预无异。）
各级政府根据各自的等级履行自己的职能，由此产生了中央与地方政府财政关系的划分问题。当前，财政分权存在以下的问题；（１）从政府职能角度来讲，按照Ｐｍ＇ｅｔｏ最优原则，以提高政府的效率为目标进行划分，中央应主要承担收入再分配职能、经济稳定及其增长职能。地方政府则主要承担资源配置职能。就政府职能范围而言，政府应该逐步退出营利性行业，主动承办企业和个人不愿承办、无力承办、不该承办的事务。（２）从分权的种类来看，中国目前属于行政性分权的程度较多。主要表现在：地方政府没有根本上的治理权，中央政府对地方放权的同时对企业的改革滞后：同时分权使地方政府的地位上升，易与国有企业结成联盟，搞地方保护主义。（３）从区域划分对中央和地方关系的影响角度来看，区域分配格局的变化导致中央与地方的权益关系在总体上从集中走向分散，中央的宏观调控能力减弱；地区间经济发展由平衡到不平衡，各地差距不断拉大；产业结构方面出现区域趋同与宏观调控并存的现象。
实施财政分权过程中，中央政府与地方政府执行各自的权力时产生冲突。从根本上讲，无论是中央还
是地方政府都是代表人民行使职权，因此中央与地方政府二者职权的本质是一致的，但是在现代市场经济条件下，它们之间又有矛盾的一面。这是由于在一般情况下，中

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