税务会计习题汇总-选择题
1. 【单选题】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ A ）。
A. 社会剩余产品分配关系
B. 社会剩余产品分配活动
C. 社会产品分配关系
D. 社会产品分配活动
2. 【单选题】在税收分配活动中，税法的调整对象是（ C ）。
A．税收分配关系 B．经济利益关系
C．税收权利义务关系 D．税收征纳关系
3.【单选题】有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位指的是（ C ）。
A.负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.代征代缴义务人
4. 【单选题】下列关于课税对象和计税依据关系的叙述中，不正确的有（C ）
A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
B.计税依据是课税对象量的表现
C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
D.我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的
5.【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ AD ）。
A. 课税对象是国家据以征税的依据
B. 税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C. 从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
D. 从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的
6. 【多选题】税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有( ABD )。
A．消费税 B．营业税
C．企业所得税 D．资源税
E．增值税
7. 【多选题】在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( ABC )
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．耕地占用税
D．土地增值税
E．城市维护建设税
8. 【单选题】采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（ D ）
A.解决累进临界点税负不合理问题
B.使计算更准确
C.减缓税率累进的速度
D.简化计算
9. 【单选题】下列税率形式，应用在土地增值税的是（ B ）。
A．超额累进税率
B．超率累进税率
C．全额累进税率
D．超倍累进税率
10. 【单选题】若某税种适用20%的比例税率，按规定应税所得超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为（ C ）万元。
A．1.85 B．1.05
C．0.85 D．0.7
11. 【多选题】以下关于减免税基本形式的表述正确的是（ ABC ）。
A．当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税
B．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是税基式减免
C．税基式减免使用范围最广泛
D玩遍火凤凰队员．起征点是指在课税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额
E．项目扣除是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除
12. 【单选题】一种税区别于另一种税的最主要标志是（ D ）。
A．计税依据
B．税目
C．税率
D．课税对象
13. 多选:在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有( ABDE )。
A．消费税
B．营业税
C．企业所得税
D．资源税
E．车船税
14. 【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ AD ）。
A. 课税对象是国家据以征税的依据
B. 税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C. 从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
D. 从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的
15. 【单选题】采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（D ）
A.解决累进临界点税负不合理问题
B.使计算更准确
C.减缓税率累进的速度
D.简化计算
16. 【单选题】下列税率形式，应用在土地增值税的是（ B ）。
A．超额累进税率
B．超率累进税率
C．全额累进税率
D．超倍累进税率
17. 一、单项选择题
我国现行实行的增值税的类型为（B ）
A．生产型增值税
B．消费型增值税
C．收入型增值税
D．分配型增值税
18. 下列属于混合销售并需要缴纳增值税的是（ B ）。
A．电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务
B．纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
C．某药店销售药物，还提供医疗服务
D．典当业销售死当物品
19. 一般情况下，从事货物生产的企业增值税一般纳税人及小规模纳税人划分的年应税销售额的分界线为（ A ）。
A．50万元 B．60万元 C．80万元 D．120万元
20. 下列对农业生产者销售自产的农产品的税务处理，正确的是（ C ）。
A．按13%的增值税税率缴纳增值税 B．按17%的增值税税率缴纳增值税
C．免征增值税
D．区分增值税一般纳税人还是小规模纳税人
21. 某白酒生产企业销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要缴纳增值税（ B ）元。
A．3400 B．3690.60 C．3740 D．4318
22. 以下情形，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ D ）。
A．纳税人销售自己使用过的09年之前购入的固定资产
B．纳税人销售自己使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
C．销售旧货
D．商业企业一般纳税人零售的劳保专用鞋帽
23. 下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（ D ）。
A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B．发生在同一项销售行为中
C．同时从一个购买方取得货款
D．从不同购买方收取货款
24. 某企业采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则可以抵扣的进项税为（ B ）元。
A．84 B．89.6
C．105 D．5.6
25. 某企业因管理不善毁损一批以往购入的材料，该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料不能抵扣的增值税进项税为（ B ）元。
A．4159.05 B．4115 C．4112.55 D．1778.59
26. 某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧
换新”方式向消费者销售金项链30条每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得首饰修理费2457元。该金店上述业务应缴纳增值税税额（ B）元
A．5230.77 B惠子相梁翻译．5587.77 C．13076.92 D．13433.92
27. 某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2010年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额为豌豆荚守护精灵20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ D ）万元。
A．0 B．2 C．2.3 D．2.6
28. 以下属于增值税的纳税人的有（ ACD ）
A．进口卷烟的单位
B．从事货物运输的运输公司
C．汽车修理厂
D．个体工商户的食杂店
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29. 下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（ACE ）。
A．销售代销商品
B．外购的货物用于不动产的在建工程
C．自产的货物用于交际应酬
D．外购的货物用于职工福利
E．委托加工收回的货物赠送给客户
30. 我国现行的增值税税率有（ ABE ）。
A．17%
B．13%
C．4%
D．3%
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31. 以下纳税人不办理增值税一般纳税人资格认证的有（ BCD ）。
A．个体工商户
B．选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
C．个体工商户以外的其他个人
D．选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
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