税务师职业资格税法一（增值税）模拟试卷26
(总分62,考试时间90分钟)
助学金申请书范文单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
vr全景看房怎么制作的1. 关于增值税的类型，以下说法正确的是( )。
A. 消费型增值税是一种标准的增值税
B. 收入型增值税的法定增值额大于理论增值额
C. 生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入
D. 消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难
2. 某超市为增值税一般纳税人，2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2016年6月该超市销项税额( )元。
A. 18518．97 B. 15757．90
C. 16157．27 D. 18918．33
3. 2017年2月，公司为我国A企业(增值税一般纳税人)提供技术咨询服务，取得含税价款200万元．该公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为( )万元。
A. 0 B. 5．83
C. 11．32 D. 12
4. 某企业为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入52000元，出租仓库取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税( )元。
A. 2861．51 B. 981．23
C. 653．64 D. 1300．89
5. 某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供)，取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是( )。
A. 可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B. 应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C. 应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
D. 可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
6. 某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2016年2月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20％，消费税税率5％，其进口环节应纳增值税( )元。
沈阳好玩的地方A. 3078 B. 3240
C. 17442 D. 18360
7. 2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税( )元。
A. 685．71 B. 720．00
C. 2285．71 D. 0
8. 关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是( )。
A. 小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票
B. 年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关销售额和免税销售额
C. 经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
D. 个体工商户不得登记为增值税一般纳税人
三八妇女节放假半天是法定假吗9. 某黄酒厂(增值税一般纳税人)2017年4月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5．85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是( )万元。
A. 17 B. 17．85
C. 117．99 D. 18
10. 某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2017年3月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月该购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税额1700元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为( )元。
A. 211450 B. 301416．67
C. 3031 16．67 D. 505100
11. 某小轿车生产企业(增值税一般纳税人)支付的下列运费中(假设均取得合规的增值税专用发票)，不允许抵扣进项税额的是( )。
A. 销售自产小轿车支付的运输费用 B. 外购生产设备支付的运输费用
C. 外购职工福利用品支付的运输费用 D. 外购生产用原材料支付的运输费用
12. 某个体商店为增值税小规模纳税人。2017年2月该个体商店购置一批商品，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元。当月零售商品取得销售收入32240元；用部分外购商品抵债，该批商品市场含税售价为1 500元；将部分外购商品用于职工福利，市场含税售价为1250元。该个体商店当月应纳增值税( )元。
A. 931．16 B. 101 1．54
C. 982．72 D. 732．52
13. 某外贸公司(增值税一般纳税人)2017年3月份购进业务及出口业务情况如下：(1)第一次购进紫砂汤煲1000个，不含税单价50元／个；第二次购进紫砂汤煲1500个，不含税单价48
元／个(均已取得增值税专用发票)。(2)将两次外购的紫砂汤煲2500个报关出口，离岸单价8．5美元／个，此笔出口已收汇并作销售处理。(美元与人民币比价为1：6．3，退税率为15％)。该笔出口业务应退增值税为( )元。
A. 21000 B. 18750
C. 18300 D. 18000
14. 某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2017年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票上注明增值税税额137．7万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑(1英镑=8元人民币)，该企业适用增值税征税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为( )万元。
A. 75．4 B. 100．9
C. 119．6 D. 137．7
15. 甲建筑企业是增值税一般纳税人，2017年6月跨县市在A市取得建筑收入200万元，属于开工日期在2016年4月30日后的新项目，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款是( )万元。
A. 1．80 B. 3．60
C. 5．41 D. 7．21
多项选择题共30题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
1. 关于增值税一般纳税人资格登记的说法，正确的有( )。
A. 新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记
B. 不经常发生应税行为的非企业性单位可以选择按小规模纳税人缴纳增值税
C. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6个月
D. 个体工商户以外的其他个人，不予办理一般纳税人资格登记
E. 年应税销售额未达到一般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格登记
2. 下列业务应征收增值税的有( )。
A. 残疾人本人为社会提供的服务
B. 残疾人福利企业销售自产产品
C. 金融机构之间开展的转贴现业务
D. 担保机构为大型民营企业提供的担保业务
E. 军队出租空余房产
3. 增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有( )。
A. 销售2016年4月30日前购进的不动产
B. 增值电信服务
C. 公共交通服务
D. 销售2016年4月30日前购进的钢材
E. 装卸搬运服务
4. 下列关于旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有( )。
A. 所购退税物品由旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境
B. 旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞
C. 离境日距退税物品购买日不超过183天
D. 退税额超过10000元的，以银行转账方式退税
E. 退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品
5. 根据增值税的现行规定，以下关于增值税的说法正确的有( )。
A. 货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，是该项货物的最终销售价值
B. 实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额
C. 增值税一般要直接以增值额作为计税依据
D. 增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税
E. 增值税属于间接税
6. 以下符合“营改增”销售服务规定的有( )。
A. 光租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务
B. 装卸搬运服务属于物流辅助服务
C. 代理报关服务属于物流辅助服务
D. 代理记账按照“商务辅助服务”征收增值税
E. 商标和著作权转让服务属于文化创意服务
7. 下列业务中，应当征·收增值税的有( )。
A. 贷款利息
B. 存款利息
C. 燃油电厂从政府的财政专户取得的发电补贴
D. 被保险人获得的保险赔付
E. 电力公司向发电企业收取过网费
8. 2017年7月1日前，以下适用增值税13％低税率的货物有( )。
A. 环氧大豆油
B. 花椒油
义务教育法学习心得C. 葡萄籽油
D. 杏仁油
E. 氢化植物油请假
9. “营改增”一般纳税人所从事的下列应税服务，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有( )。
A. 仓储服务
B. 收派服务
C. 航空地面服务
D. 铁路客运服务
E. 装卸搬运服务
10. 下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有( )。
A. 尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作进项税额转出处理
B. 增值税留抵税额可申请退税
C. 纳税人可自行保留防伪税控专用设备
D. 纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
E. 被缴销的纸质专用发票应退还给纳税人
11. 以下不属于“营改增”有形动产租赁服务项目的有( )。
A. 水路运输的程租业务
B. 水路运输的期租业务
C. 航空运输的湿租业务
D. 水路运输的光租业务
E. 航空运输的干租业务
12. 以下增值税应税行为中，以收到预收款当天作为增值税纳税义务发生时间的有( )。
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