税务师职业资格税法一（增值税）模拟试卷32 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
新闻学排名1． 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的是( )。
上海回力旗舰店A．个体工商户无须办理增值税一般纳税人资格登记
B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
高中数学的学习方法C．年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额
D．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记
正确答案：B
解析：个体工商户可以成为增值税一般纳税人，但个体工商户以外的个人无须办理增值税一般纳税人资格登记；年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，只要符合规定条件的，也可以进行一般纳税人资格登记。 知识模块：增值税
2． 某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年5月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为( )万元。
A．13．6
B．14．4
C．14．8
D．18大连小吃
正确答案：C自然堂金玫瑰系列
解析：应纳税额＝400×13％－35＝52－35＝17(万元)嵌入式软件产品应纳税额＝(400－160)×13％－2－(35－2)×(400－160)÷400＝31．2－2－19．8＝9．4(万元)即征即退税额＝9．4－(400－160)×3％＝9．4－7．2＝2．2(万元)企业实际负担增值税＝17－2．2＝14．8(万元)。 知识模块：增值税
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