新增值税章节练习及答案
新增值税章节练习及答案
第二章增值税法章节练习
一、单项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位2023父亲节几月几日过
2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2022年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入5万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元（未放弃减税优惠）。根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.25B.0.37C.0.30D.0.38
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。A.婚姻介绍服务
B.供应未经加工的天然水C.缝纫业务D.古旧图书
4.某企业（增值税一般纳税人）2022年2月销售其使用过的包装物一批，取得含税收入1170元；销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入20600元，已知该小汽车于2022年6月购进，下列关于该企业当期应纳增值税的计算，正确的是（）。A.1170÷（1+3%）某2%+20600÷（1+3%）某2%B.1170÷（1+3%）某2%+20600÷（1+17%）某17%C.1170÷（1+17%）某17%+20600÷（1+3%）某2%D.1170÷（1+3%）某3%+20600÷（1+3%）某2%
5.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.代购买方缴纳的车辆购置税、费C.延期付款利息
D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费
6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（）。
A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格
B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分
别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额
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D.纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格原来心疼是种惩罚
7.某商场是增值税一般纳税人，2022年2月，该商场进口电脑一批，成交价格为20万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费1万元，已知关税税率为20%，则该商场进口环节应缴纳增值税（）万元。A.4.25B.4.42C.5.1D.5.30
8.甲商场是增值税一般纳税人，向乙企业销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙企业购买量大，甲商场按原价7折优惠销售，并在发票的“备注”栏列示，则甲商场此项业务的增值税销项税额是（）元。A.8136.75B.9520C.11623.94D.13600
9.根据增值税的有关规定，下列各项中，准予自行开具或者可以由税务机关代开增值税专
用发票的是（）。
A.小规模纳税人向消费者个人销售自产货物B.小规模纳税人向一般纳税人销售自产物品C.一般纳税人销售旧货D.小规模纳税人销售旧货
10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应办理一般纳税人资格认定的是（）。A.个体工商户以外的其他个人
B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
D.从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
二、多项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，2022年7月1日之前适用13%的低税率征收增值税的有（）。A.卷帘机B.淀粉C.玉米胚芽D.音像制品
2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的
2
有（）。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦C.自来水
D.以水泥为原料生产的水泥混凝土
3.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额
B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税，拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税
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C.典当业销售死当物品暂按3%的征收率计算缴纳增值税
D.一般纳税人销售自己不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产按照适用税率缴纳征增值税
会计人员岗位职责4.某生产企业为增值税一般纳税人，2022年11月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用9年的机器设备，取得含税收入9476元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入24570元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（）。A.销售已使用过的设备，应纳增值税184元B.销售已使用过的设备，应纳增值税161.98元
C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税420元D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税3570元
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.农产品收购发票
C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票
6.下列有关增值税起征点的说法中，正确的有（）。A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税
B.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额减半缴纳增值税C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税
D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

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