税务师职业资格税法一（增值税）模拟试卷28
(总分60,考试时间90分钟)
单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 下列业务中，应征收增值税的是( )。
A. 缝纫 B. 纳税人取得的中央财政补贴
C. 房地产主管部门代收的住房专项维修资金 D. 接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金
2. 某电力企业为增值税一般纳税人，2017年4月销售自产的利用太阳能生产的电力，取得不含税收入100万元．当月购进材料用于维修设备取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税．该企业当月即征即退的增值税税额( )万元。
A. 4．20 B. 6．2
C. 5．1 D. 2．1车用空气净化器
3. 以下不符合“营改增”销售额规定的是( )。
A. 存款利息，以利息收入全额为销售额
B. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
4. 某便利店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016年6月应缴纳增值税( )元。
A. 3617．43 B. 1208．74
C. 1236．48 D. 2665．05
5. 某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2016年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2016年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。
A. 9．23 B. 9．29
C. 9．38 D. 70．18
6. 生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是( )。
A. 出口货物的实际离岸价(F0B)
B. 按出口货物的离岸价(F0B)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
C. 按出口货物的离岸价(F0B)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
D. 为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
7. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。(2009年)
A. 烟酒 B. 食品
C. 化妆品 D. 办公用品
8. 增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。下列关于增值税改革的说法不正确的是( )。
A. 消费型增值税从理论上讲是一种标准的增值税
B. 消费型增值税是三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型
C. 生产型增值税对固定资产存在重复征税
D. 收入型增值税对外购固定资产凭发票扣税的计算方法带来很大困难
9. 根据增值税规定，下列产品在2017年7月1日前适用13％低税率的是( )。
A. 酸奶 B. 鱼罐头
C. 茶饮料 D. 玉米胚芽
10. 某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人，2017年3月生产销售农用挖掘机，取得不含税销售收入50万元，为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂3月份应纳增值税为( )万元。
A. 4．25 B. 4．4
品牌和商标的区别C. 4．55 D. 6．8
11. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2017年2月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税( )元。
A. 6920 B. 8040
C. 20520 D. 28560
12. 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2017年2月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15％的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2／20，n／30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。
A. 16993．20 B. 17340．00
C. 19992．00 D. 20400．00
13. 下列关于增值税纳税期限的说法，不正确的是( )。
A. 增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B. 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C. 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人
D. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书的次日起15日内缴纳税款
怎么钱快14. 下列出口货物，适用增值税“免税并退税”政策的是( )。
A. 来料加工复出口的货物
B. 进料加工复出口的货物
C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D. 外贸企业出口从小规模纳税人购进并取得普通发票的一般货物
15. 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2017年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10．2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输服务退税率11％，1美元=6．3元人民币)
A. 0 B. 14．31
C. 34．20 D. 48．51
16. 位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2017年6月将其位于B市的一栋仓库(系2016年5月1日之后取得)出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税( )元。
A. 3396．23 B. 1747．57
C. 1621．62 D. 1081．08
多项选择题共30题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
1. 依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的有( )。
A. 打捞救助服务
B. 无船承运业务
C. 装卸搬运服务
D. 仓储服务
E. 收派服务
2. 根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％；第二年抵扣比例为40％。以下适用该政策的取得的不动产有( )。
A. 直接购买的不动产
B. 融资租入的不动产
C. 接受捐赠的不动产
D. 抵债取得的不动产
E. 房地产开发企业自行开发的房地产
3. 下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( )。
A. 来料加工复出口的货物
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B. 小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
C. 外贸企业出口品
D. 非出口企业委托出口的货物
E. 生产企业出口自产汽车
4. 增值税一般纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有( )。
A. 预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
B. 预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减
C. 抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
D. 抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期再次领购专用发票预缴增值税时，按次抵减
E. 主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票
发生的预缴增值税余额
5. 增值税一般纳税人的下列行为中属于增值税视同销售货物行为，应计算增值税销项税额的有( )。
A. 某商店将外购商品用于对外赠送
B. 某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
C. 某企业将自产的家具用于投资
D. 某企业购进一批饮料用于交际应酬
E. 某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建
6. 依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物，2017年7月1日前适用13％增值税税率的有( )。
A. 除草剂
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B. 卫生杀虫剂
C. 中药饮片
D. 工业用盐
E. 腊肉
7. 根据现行增值税的规定，下列说法正确的有( )。
A. 不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税
B. 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额
C. 供电企业采取直接收取电费结算方式，销售对象属于居民个人的，增值税纳税义务发生时间为收款的当天
D. 供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E. 发、供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天
8. 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。
A. 采用预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天
B. 将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的，为货物移送的当天
C. 将货物交付他人代销，为收到受托代销货款的当天
D. 采用直接收款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天
E. 采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款或取得索取销售款凭证的当天
火炬之光2控制台套装9. 下列适用增值税免税政策的出口货物有( )。
A. 非出口企业委托出口的货物
B. 以旅游购物贸易方式报关出口的货物
C. 进料加工复出口的货物
D. 增值税小规模纳税人出口的货物
E. 农业生产者出口自产农产品
10. 下列各项中，说法正确的有( )。
A. 个人转让著作权免征增值税
B. 台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税
C. 从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税
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