第二章基本核算方法
五、多项选择题
1、银行会计基本核算方法包括的内容有（）
A.科目日结丹
B.会计报表
C.会计凭证
D.财务组织
小学开学典礼主持词E.会计科目
2、银行的资产类科目按其流动性的不同分为( )
A.流动资产
B.长期投资
C.无形资产
D.递延资产
E.长期借款
英文游戏名字大全3、下列科目中属于所有者权益科目的是（）
A.实收资本
B.资本公积
C.盈余公积
D.本年利润
E.损益
4、下列科目中，属于流动负债科目的是( )
A.向中央银行借款
B.活期存款
C.财政性存款
D.同业拆入
E.拆放同业
5、综合核算是按科目核算的由（）组成
A.科目日结单
B.总帐
C.日计表
D.余额表
E.分户帐
6、明细核算是按帐户核算的由( )组成
A.分户帐
B.现金库存簿
C.余额表
D.登记簿
E.科目日结单
7、下列对会计凭证的说明正确的是( )
A.要素齐全
B.数字正确
C.自行编制
D.手续完备
E.内容真实
8、下列属于基本凭证的是( )
A.支票
B.银行承兑汇票
C.现金收入传票
D.转帐借方传票
六、业务题
第一部分
(一)目的：练习借贷记帐法的运用
(二)要求：根据下列业务编制会计分录
(三)资料：某商业银行支行20XX年X月X日发生下列业务
（假设各单位均在同一支行开户）：
1．纺织品公司向某商店购买电器，计货款645 600元办理转帐。
2．上海阀门厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意贷款。
3．大名百货公司提取差旅费现金8000元。
4．长治自行车商行归还贷款60 000元，办理转帐。
5．储户李明持已到期的一年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，要求全部转存活期储蓄存款。
6．友谊五金交电商行存入销货收入款现金150 660元。
7．出纳员王新今日发生出纳长款100元，查不出原因，先列帐处理。
8．昨日列帐的出纳短款50元，今由大名百货公司送还。
9．本支行第三季度结算利息，其中：轻工业甲、乙、丙三公司贷款息各为12000元、20000元、32500元，办理转帐。
10．本日收兑黄金若干，支付现金86500元。
第五章支付结算业务的核算
六、业务题
（一）目的：练习结算业务的核算。
（二）资料：上海工行A行发生下列结算业务。
（三）要求：根据下列各项业务编制会计分录。
1、开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入本市农行B行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日的期初余额为贷方16400.60元。
借：单位活期存款——华鹏电子公司 16400.60
贷：同城票据清算 16400.60
2、开户单位乾宇贸易公司经上级决定于8月30日撤销停业，账务并入本市B行开户的丰华贸易公司，乾宇贸易公司账户情况如下：6月21日存款余额60000元，8月15日存款余额75000,8月28日的存款余额为80000元。乾宇贸易公司8月30日来行要求办理销户手续，银行按规定计算利息并作相应账务处理。（利率为2.6%）
(60000×55＋75000×13＋80000×2) ×2.6％／360
＝4435000×2.6%／360
＝320.31元
借：利息支出 320.31
贷：单位活期存款——乾宇贸易公司 320.31
借：单位活期存款——乾宇贸易公司 80320.31
贷：同城票据清算 80320.31
3、收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房地产公司签发的支票一份，金额268000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。
A.借：同城票据清算 268000
暮白首定档贷：其他应付款——托收票据户 268000
B.借：其他应付款——托收票据户 268000
贷：活期存款——永昌贸易公司 268000
4、本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5000元。
借：单位活期存款——佳佳百货公司 5000
贷：现金 5000
5、交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12000元，因存款余额不足退回。
借：其他应付款——托收票据户 12000
贷：同城票据清算 12000
6、第一场交换提回时，发现开户单位开户单位上海申兴开发公司签发的一张金额为7000元的支票，因存款余额不足作退票处理，并于下场交换提出退票。
A.借：其他应收款——托收票据退户票 7000
贷：同城票据清算 7000
B.借：同城票据清算 7000
贷：其他应收款——托收票据退票户 7000
7、本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将10000元款项付给同行收款人乙公司。借：单位活期存款——甲公司 10000
贷：单位活期存款——乙公司 10000
8、本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求15000元款项付给不在同行开户额收款人丙公司。
借：单位活期存款——甲公司 15000
贷：单位活期存款——乙公司 15000
9、接上题，收款行收到交换提来的第三、四联贷记凭证，审核无误为丙公司入账。
借：同城票据清算 15000
贷：单位活期存款——丙公司 15000
10、第一场交换提回时，发现开户单位上海宏图开发公司签发的一张金额为5000元的支票，经审核无误，办理转账。
借：单位活期存款——上海宏图开发公司 5000
适合护士节发朋友圈简短贷：同城票据清算 5000
11、收到开户单位佳佳百货公司解进本行开户的永昌贸易公司签发的支票一份，金额8000元，审核无误，当即办理转账。
借：单位活期存款——永昌贸易公司 8000
贷：单位活期存款——佳佳百货公司 8000
12、开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15000元，随进账单要求入账。
借：本票 15000
贷：单位活期存款——远足鞋业公司 15000
13、交换提回本行签发的1158号本票一份，金额20000元，系本行于两天前签发的，经审核无误，办
理结算手续。
借：本票 20000
贷：同城票据清算 20000
14、客户王冰持现金50000元，填写银行本票申请书，来行要求签发银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。
借：现金 50000
贷：本票 50000
第六章联行往来及资金汇划清算的核算
三、业务题
1.经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江省工行B行签发的银行汇票一份，金额200 000元，要求金额兑付，经审核无误，办理转账手续。
借：清算资金往来 200 000
贷：吸收存款——甲公司活期存款户 200 000
2.接上题，浙江省工行B行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行A行已兑付本行签发的银行汇票，金额200 000元，经审核无误，办理汇票结清手续。
借：其他应收款——待处理汇划款项户 200 000
贷：清算资金往来 200 000
3.上海工行C行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北京工行D行开户单位丙公司汇出货款80 000元，经审核无误办理转账手续。
借：吸收存款——乙公司活期存款户 80 000
贷：清算资金往来 80 000
4.接上题，北京工行D行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行C行电汇本行开户单位丙公司货款80 000元，经审核无误，办理转账手续。
借：清算资金往来 80 000
贷：吸收存款——丙公司活期存款户 80 000
第七章金融机构往来的核算
一、判断题
1.跨系统的汇划款项，各商业银行跨系统10万元以上的汇划款项应通过中国人民银行转汇。（）
9.在票据交换中，凡是由本行开户单位收款，他行开户单位付款的各项结算凭证称为代付票据（借方票据）。（）
10.商业银行之间拆借资金按规定都有计算利息，拆出行在收回拆借资金利息时应通过利息收入科目核算。（）
二、单项选择题
1.再贴现票据到期，中央银行向（）收取票款。
A.票据承兑人
B.票据付款人
C.申请再贴现的商业银行
2.处于单设机构地区的中国银行开户单位汇往省外农业银行（处于双设机构地区）开户单位的小额款项核算，应按照（A）方式处理。
A.先直后横
B.先横后直
C.先直后横再直
D.先横后直再横
3.同业拆借的利息，拆入行在核算时所使用的科目是（）。
A.利息收入
B.利息支出
C.金融企业往来收入
D.金融企业往来支出
三、多项选择题
1．异地跨系统转汇的方式有（）。
A.先直后横
B.先横后直
C.先直后横再直
D.先横后直再横
2.商业银行缴存的一般性存款范围是（）。
A.单位存款
B.个人储蓄存款
C.财政预算外存款
D.机关团体存款
3.商业银行向中央银行的借款包括（）。
A.年度性借款
B.季节性借款
C.日拆性借款
D.再贴现
4.（AC）业务应记入金融企业往来账户。
A.向中央银行借款利息
B.储蓄存款利息
你是我唯一的执着C.同业拆借利息
D.机关团体存款利息
5.商业银行与中央银行往来业务的主要内容是（）。
A.向中央银行借款
建行活期存款利率B.缴存存款
C.同业拆借
D.向中央银行存取款项
6.商业银行与商业银行往来业务的主要内容是（）。
A.商业银行跨系统汇划款项
B.缴存财政性存款
C.同业拆借
D.票据交换
四、业务题
1.根据资料（一）作出某支行6月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录。
2.根据资料（二）作出汇出行、转汇行、汇入行相关会计分录。
3.根据资料（三）作出工行虹口支行、建行徐汇支行、人行上海市分行在资金拆借时和归还时的会计处理。
资料：
（一）某支行缴存财政性存款情况如下：
1.某支行缴存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下：“缴存中央银行财政性存款”科目余额123 940 000.00元
6月10日应调减11 413 000
会计分录为：
借：存放中央银行款项——备付金存款 11 413 000 贷：存放中央银行款项——缴存中央银行财政性存款 11 413 000
6月20日应调增18 103 800
会计分录为：
借：存放中央银行款项——缴存中央银行财政性存款 18 103 800 贷：存放中央银行款项——备付金存款 18 103 800
（二）相互转汇业务如下：
1.甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50 000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。
2.甲地某工商银行开户单位电池厂信汇丙地农业银行留交李力的退休工资1575元，汇出汇入地均为单设机构，款项通过乙地双方系统的银行办理转汇。
1.
汇出行
借：活期存款——外贸进出口公司活期户 50 000
贷：清算资金往来 50 000
转汇行
借：清算资金往来 50 000
贷：存放同业——总行户 50 000
汇入行
借：存放同业——总行户 50 000
贷：活期存款——常青茶叶供销公司活期户 50 000
2.
汇出行
借：活期存款——电池厂活期存款户 1573
贷：存放同业——总行户 1573
代转行
借：存放同业——总行户 1573
贷：清算资金往来 1573
转汇行
借：清算资金往来 1573
贷：存放同业——总行户 1573
汇入行
借：存放同业——总行户 1573
贷：活期存款——李力活期存款户 1573
（三）同业拆借的业务如下：
上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金元，1个月期满时还本付息。
1.拆借资金
拆出行建设银行徐汇支行
借：拆出资金——工商银行虹口支行拆入行户 2 000 000 贷：存放中央银行款项 2 000 000
拆入行工商银行虹口支行
借：存放中央银行款项 2 000 000 贷：拆入资金——建设银行徐汇支行拆出行户 2 000 000
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论