加强内部控制提高企业税务管理水平
企业如何合理避税作者：***
来源：《今日财富》2022年第18期
企业加强税务管理的质量水平，有助于提升企业自身的经济效益，推动企业实现健康稳定发展。现代企业应当高度重视税务风险的科学管控，积极加强企业税务管理工作。企业进行税务管理时，应当充分发挥税务内部控制的有效作用，通过加强税务管理内部控制，促进企业实现高效有序发展。本文针对企业税务管理内部控制的具体内容目标展开分析与介绍，明确税务管理内部控制对于企业经营发展的重要作用，然后针对税务管理内部控制过程中存在的难点以及如何有效应对的措施展开全面深入的分析与探究，以供参考。
加强企业内部控制，有助于提升企业税务管理工作的效率与效果，同时能够促进企业税收利益实现最大化，进而促进企业自身经济效益的充分提升。然而现阶段我国企业税务管理内部控制工作中依然有着很多问题与不足，在很大程度上影响到企业自身的健康有序发展，所以企业管理者必须加以高度重视。本文针对当前新形势背景下企业加强税务管理内部控制的各个方面展开具体分析，以供参考。
快餐店名字 一、企业税务管理内部控制内容概述
企业税务管理内部控制具体可以分为五大部分，分别是内部监督、控制活动、信息与沟通、内部环境、风险评估。企业税务管理内部控制工作开展的重要前提就是应当严格遵守国家相关规定。税务管理内部控制的主要内容具体细分包含有项目税收管理、税务检查、纳税筹划、纳税申报、账证管理、发票管理、税务登记、管理岗位设置以及岗位职责等。企业实施税务管理内部控制管理的过程中应当通过多元方面综合考量，不仅要关注五大部分的要求，同时要充分考虑企业自身的成本效益，要基于全方位的视角开展内部控制工作，这样才可以最大程度地保障企业自身经济效益提升，推动企業实现健康可持续发展。
现阶段企业税务管理内部控制过程中，必须要根据企业经营管理的特点以及税务管理工作实际，科学运用一般控制以及例外控制等不同方式。一般控制通常会涉及到企业运营管理的整个流程环节之中，而重点针对企业经营发展过程中主要涉及税务事项的相关活动中。而例外控制这种方式则主要针对企业财产税等整体发生率相对较低的应税事项。企业重视税务管理内部控制工作，对于有效预防税务风险，提升企业经营发展的稳定性与安全
性，促进企业经济效益提升有着重要积极作用。企业税务管理内部控制的主要目标在于深入优化完善税务管理流程，企业生产运营各项工作的开展不仅要满足国家有关政策规定，还应当保障税务管理工作开展做到合理合法。对于税务管理内部控制工作必须要明确具体的目标，充分保障企业核算以及支付等行为都是符合国家税法相关规定和要求的，企业税务支出可以实现精准化全面化的核算，企业税收开支不仅做到合理合法，同时税务数据各项信息也能够保障有效性与完整性。
二、企业税务管理内部控制的作用和意义
（一）可以防范企业的税务风险
税务风险属于企业经营发展过程中必须高度重视的一大问题，同时也是企业经营管理时难以实现有效控制的一大难题，企业重视加强税务管理内部控制工作，有助于提升企业税务风险的防控能力。就企业税务风险形成的过程分析而言，我们发现税务风险产生的主要原因其实在于企业内部不同部门在企业运营发展过程中缺乏良好高效的信息互通，因此造成部门与部门之间的信息沟通传递不通畅不完善，所以导致部门之间工作衔接的部分容易发生风险问题，进而给企业带来非常大的税务风险，造成严重的经济损失。所以，现代
企业高度重视税务风险管理工作首先要对税务风险的具体来源加以分析与明确，再结合风险的不同来源实施风险的分类别管理，比如税收筹划方面的风险，会计核算风险，业务交易方面的风险等等。首先对税务风险的来源进行分析并加以明确，在此基础之上企业开始展开针对性的内部控制管理工作，根据不同环节以及部门实际，采取有效举措，充分降低企业面临的税务风险概率。
（二）有助于提高企业的经营价值
企业税务管理内部控制工作的有效开展，除了可以帮助企业有效控制税务风险发生的概率，还可以促进企业经营效益的有效提升。一方面，企业加强税务管理内部控制，有助于企业在严格遵守国家有关税务法规政策的基础上帮助企业合理避税，另一方面，企业通过有效的税务管理内部控制工作，可以更好地树立企业的外部形象，提升企业的社会影响力，促进企业自身的社会价值不断提升。
（三）有助于推动企业的安全发展
税务管理内部控制工作的有效开展，能够帮助企业科学防范经营方面的重大风险问题，
促进企业自身健康稳定的运营发展。针对现实情况而言，有很多企业经营管理过程中并未重视国家有关税收政策的研究工作，因此对于很多方面缺乏充分了解，使得企业财务会计管理工作中容易发生很多风险问题，这也进一步导致企业自身的长远发展受到严重束缚。税务管理内部控制工作的高效开展，要求企业内部财务部门的管理人员必须要全面了解掌握国家有关税务方面的法规政策，树立正确的思想认知，并结合实际积极促进企业税务管理内部控制体系的有效建立与健全，推动企业实现健康安全的可持续发展运营。
三、企业税务管理内部控制中的难点
看完湿得最厉害的句子 （一）征管过程中的难点
企业税务管理内部控制工作中，征管工作属于必不可少的一项工作内容，而征管工作过程中也有其重大难点，即对于税务部门的相关工作人员的综合能力素养有着非常高的要求，而这在具体管理实施过程中存在一定的难度。近些年来，国家开始越来越重视企业会计以及税务管理工作，税务部门也开始重视不同企业经营发展过程中应当重视提升管理团队化，促进征收工作规范有序开展，提升征收工作的专业性，因此财务税收工作人员队伍必须要保障自身的专业性，同时可以严格遵循企业实际以及国家相关税务管理规范科学有
序地开展具体工作，以保障企业财务管理工作的内容得到深入完善与发展。然而，想要真正实现这一目标也存在很大难度。国家当前针对各种大中型的企业实施非常严格的税务征收管理政策，并且每一年都会定期组织开展相关企业的税务调查工作，比如，税源调查以及专项税种调查等等。具体进行调查时，税务管理部门也会针对企业自身的税收指标、经济指标以及财务各项指标等作出全面审核，同时要求企业详细填写税源。具体填写税源的时候，企业需要同时提供有关证明材料，比如企业全面税收拟定管控举措、企业具体税收管控措施、企业对于下期税源结构和税务总量的预估，对于当期税收以及同期税收的实际对比分析说明，还涉及到当期税收结构以及企业现阶段生产经营状况的总体说明等等。根据这些方面的内容，企业税务管理工作人员自身必须要全身心投入其中，同时税务工作人员要具备专业能力素养以及良好的身体素质等，不仅如此，财务管理人员面对这些问题，在具体展开分析时应当根据企业自身经营实际不断完善个人的专业能力基础，同时要具备良好的职业道德素养，如果不具备这些基础前提，企业税务管理工作人员也难以高效高质量地完成征收工作，因此税务管理内部控制的实际效果也很难得到充分发挥。
（二）稽查过程中的难点
近些年来，我国针对企业税收稽查工作也提出了新的要求，同时也对应收未收的相关纳税人开展全面稽查工作，特别是重点行业的企业，比如金融类企业、地产企业以及铁路企业等等。税务部门在开展稽查工作的过程中，要充分重视税务管理工作本身的难点，同时企业应当充分重视提升税务管理工作流程的规范化程度，工作人员应当规范科学地开展稽查工作，加强税务筹划管理，提升筹划管理的科学合理性，严格落实税务检查的相关工作，有效规避各种潜在的税务风险。
（三）生产经营外部环境难点
生产经营外部环境中的难点主要在于企业实际经营管理过程中不免会出现一些问题，而很多问题还会造成企业税务管理工作难以有效开展。比如，一些企业存在地方保護主义的传统思想，这就导致外来企业在进入这些地区开展业务时容易遇到更高的门槛条件以及更多的阻碍，比如外来企业进驻必须要在短期内提交有关税务部门开具的完税证明，同时要求企业要能够在规定期限中更换外出经营活动的相关税务管理证明等，这些条件的设置直接会增加企业本身经营发展的负担，使得企业难以顺利落实税务管理内部控制工作，导致企业自身的经营压力增加，阻碍企业的健康可持续发展。
四、新形势下企业税务管理内部控制措施探讨
（一）优化企业内部环境
新形势背景之下，企业想要充分加强税务管理内部控制工作，就要充分重视企业内部环境的有效发展与建设，深入关注内部环境影响因素的科学管控。根据国家相关规定表明，企业建设自身内部环境的时候首先必须要对不同部门的工作职责进行合理划分与明确，同时应当建立科学高效的内部管理机构，保障有关部门能够充分落实自身的责权。所以，根据国家相关政策法规的科学指导，企业应当充分重视内部环境的有效建设，应当结合市场形势的发展情况，根据企业自身发展实际配备独立的税务内控管理部门，同时要招聘专业化的税务管理工作人员，还要能够结合企业具体发展实际不断健全优化税务管理各项制度规范，对于部门岗位职责分工进行具体细化和明确，保障企业税务管理工作的高效有序开展。不仅如此，为了充分促进企业内部环境的科学合理优化，企业应当制定完善的税务筹划管理规划，企业税务管理部门工作人员以及业务部门之间必须要进一步加强信息的有效互通与交流，促进业务信息的及时完善与更新，为企业税务管理内部控制工作的有效开展贡献力量。
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（二）做好税务筹划工作
写鸟的诗句 税务筹划工作本身直接决定了企业税务管理内部控制工作效率的核心内容，企业自身经营发展的情况千差万别，比如生产内容不同，经营方式理念也会有所不同，所以企业应缴的税种类别也会存在很大的差异性。面对各种税种，国家也针对性地制定有关税收管理的政策。所以，为了充分保障税务管理内部控制工作的有效开展，企业财务管理人员首先必须积极学习了解最新的国家税收管理政策以及相关信息，同时充分发挥自身的专业能力，为企业争取更为广阔的税收利益。所以企业应当高度重视税收管控人员的相关培训组织工作，积极开展政策相关的解读分析讲座，从而及时了解国家税务方面的最新政策调整，然后根据企业自身发展的实际现状调整优化税务筹划管理的重要举措，以帮助企业高效化解当下遇到的税务问题，有效降低税务风险发生的概率。而且，不仅如此，税务筹划管理工作开展过程中，企业还必须要重视加强其他各个方面的了解与关注，比如西部大开发过程中相关税收政策倾斜情况，国家对于就业人员安置方面的工资支出政策措施等等。
（三）实现内外信息的有效传递
企业税务风险的出现，是因为不同部门之间相互传递信息时不够通畅不够全面，所以
导致企业税务风险可能上升，不利于企业自身的安全稳定发展。所以，必须要进一步强化企业对于税务风险的科学合理预防，同时还要充分强化企业税务管理内部控制工作，企业应当重视内外部信息沟通机制的建立与健全，促进信息高效互通，为企业有效预防税务风险问题提供有利条件。企业在预防控制税务风险的时候，首先应当全面掌握丰富的信息来源，了解企业自身生产经营业务实际，掌握中介机构的相关信息，对于合作企业的信息进行收集调研，关于税务管理部门的各项政策举措信息收集等，企业应当加强信息交流机制以及沟通机制的健全与完善，充分掌握多元化全面化的内外部发展信息，及时对各项信息加以分析与整合，快速发现其中存在的问题，加强企业税务风险评估管理工作的有效开展，及时出具相关报告，制定有效的举措防控税务风险。
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