中国女装十大品牌中小企业税务筹划技巧 |
| 企业如何合理避税 |
一个税务筹划师的忠告 和胡见面并不容易。“忙得要死，现在的许多企业都面临着税收问题，缘故也是全国性的税务风暴。” 毛尖属于什么茶 胡是Ｄ会计师事务所的税务咨询师，专门年轻，但已显现白发。“许多老总都在问避税的问题，总是期望我们赶忙能给他一个能够操作的方案。但不是什么税都能避的。而且避税依旧可能面临着法律的问题，这专门难，经常是费尽心机。” 胡跟刘桓在关于避税的看法上依旧有所区别，他把避税和节税都看成是税务筹划的一种，是合法的；而刘桓则认为避税的提法不妥，他所提的税收筹划实际上是把概念收窄了，等同于“节税”。但在实际操作中这没有太多的冲突，差不多上以不触犯法律为要旨。 尽管要紧是与一些大企业打交道，但胡也和一些不太规范的民营企业打过交道，依照多年的从业体会，胡给中小企业老总提出了一些体会堆积出来的建议。 中小企业税收的误区 胡说他最怕三种老总： 安吉丽娜朱莉最新电影 第一种老总见面之后，直入主题：能帮我们造查不出来的账吗？你们是高手啊。 第二种老总是拍胸脯：税务局某某长跟我关系专门铁，不用担忧，没问题的。 第三种老总是当可能要出事时，匆匆赶到：帮我摆平那个账，过这一关再说。 在胡看来，以上三种老总第一在认识上就存在误区，假如不排除这种认识误区，谈税收筹划是没什么用的。 另外，胡接触过的一些中型企业，尽管销售上可能有一定的规模，然而，人员素养不高，造成了企业在税务筹划方面一片空白。 例如说，许多企业有一定的会计人员，然而这些会计人员往往对税务知识一知半解，只明白如何填写报表，不明白对报表进行具体的分析，不明白一些有利于自己的税收政策与不利于自己的税收政策。专门是一些中小企业，以为请了一个会计来做报表就能够了，实际上，现在财务治理专门是明白税务知识的高级财务治理人才太少了，假如企业请不来这些人才，就应该让自己的财务人员去学习。 例如，企业拥有延期纳税权，每一个纳税人有最多三个月的延期纳税权，假如你申报纳税，又申报延期纳税权就能够获得这种权益，申请这种权益，能够使专门多企业免遭受了一些不必要的缺失。 另外，胡发觉，许多企业尽管有财务部门，然而财务部门与其他部门专门是销售部门之间在业务流程上存在专门大的问题，也往往造成企业税务上的缺失。 税收筹划的原则 胡接触的一些企业中，许多差不多提到“税收筹划”那个概念，然而，在对这一概念的明白得上，可谓千差万别。 明日之后无人机 广州一家房地产公司想转移利润到国外，跟胡说弄个“海外业务接待费２０００万元”，这种行为实际上就不是在做税务筹划，而是偷税行为了。 胡期望企业最起码能明白得以下四个原则。 １．不是什么税都能够避的，假如纯粹为了避税，那么就要付出成本。实际上，任何税收设计差不多上考虑到了成熟的商业环节中的大部分因素，假如硬要避税，企业为此付出的隐性成本可能反而比避税的收益高。 例如，一个房地产企业，假如将一些设计工作交给海外自己的关联公司来做，将设计费用定得专门高，就能够转移利润。然而，假如海外公司的设计水平不行，或者不了解中国的情形，按设计造出来的房子可能会造成滞销，那么这么做确实是得不偿失了。 ２．国家在发觉税收的漏洞时，有权作出调整。例如，日化企业设立销售公司，实现转移定价的方法，在许多行业事实上都专门普遍。然而，从税法上，国家有权认为生产方卖给销售公司的价格不合理，而对此作出调整，企业依旧得把税补上。 ３．企业在业务成型后，再来考虑避税是相当苦恼的，而且也最容易演变成违反税法的行为，因此，企业进行税收筹划，最好是在企业成立之前做好相应的设计。 ４．目前企业的许多财务人员还无法胜任税收筹划的工作，实际上，连许多税务部门的工作人员对一些税务问题都弄不清晰，因此最好请专业公司来做，如此违反法律的风险也会大大减少。 税收筹划的着眼点 胡认为，一样而言，税收筹划能够从以下几个方面着手。（因此，关于一个新成立的企业而言，更容易作出通盘考虑，节税的目的可能就会更加容易达到。） 2023的父亲节是几月几日 第一个着眼点，就在于企业的性质。那个地点面的技巧实际上也在被广泛地运用。不外乎是外资企业与内资企业的身份选择，这一点大伙儿都明白。还有确实是有限责任公司与无限责任公司的选择，因为国家关于有限责任公司是双重征税，即在征收个人所得税之后，个人的资本所得又要再征一道税，而无限责任公司则是不重复征税。关于一些小规模企业而言，假如差不多确定经营风险较小，也能够选择税负较轻的无限责任公司形式。 第二个着眼点，对中小企业专门需要提醒，确实是自己作为一个一样纳税人的身份依旧小规模纳税人的身份，因为两者的税率是不一样的，在不同的行业，两者的实际税负谁高谁低也说不准。企业能够依照自己从事的行业的实际情形及自己的实际经营情形来决定。 第三个着眼点是从税率上考虑。税率实际上有专门大的差别，例如在不同的地点设立企业，可能会享受不同性质的税收优待，在大都市不可能得到的优待，在二级都市可能得到。另外，全球不同国家之间的税率是不一样的，也能够采取转移定位的方法来选择应用最低的税率。 第四个着眼点确实是如何样使税基最小。那个地点面是最容易出问题的地点，一些人在那个地点与偷税的会计处理方法混同到一块去了。胡认为，这一块专门复杂，然而关键的不是去更换账目，而是尽量地利用各种现有元素的组合。例如，在自己投资与债务的选择上，同一项投资的不同组合，会得出不同的税收成效，这一点一定要深入地去分析。 胡最后警告中小企业，税收的环境正在发生质的变化，假如再用旧思维来看待税收，教训可能会专门惨重，老总们应该抛弃做假账的思想，尽量利用税收筹划，合法经营企业。 资料链接 税收概念识别 偷税：指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。纳税人不申报、申报不实，或者超过定额一定幅度未申报调整定额的，一经查出按偷税处理。按税法规定或由税务机关托付，代表国家税务机关向纳税人征收、代扣、代缴税款的单位或个人，负有征收、扣缴税款的责任，在法律上被视为准纳税义务人。因此，扣缴义务人、托付代征人采取上述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的，也属于偷税行为。 逃税：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。这种行为有以下特点：纳税人必须有欠缴税款的事实，即在税务机关核定的期限内没有按时缴纳税款。同时，纳税人有转移、隐匿财产的行为，同时这一行为产生了税务机关无法追缴欠税款的后果。这种行为与偷税不同。偷税是纳税人采取隐匿事实、伪造账目，隐瞒应该缴纳税款的数额；逃税是纳税人承认应纳税额，但采取转移、隐匿财产的手段，隐瞒缴纳税款的能力。 抗税：指以暴力、威逼方法拒不缴纳税款的行为。那个地点所说的暴力，指对税务人员实施躯体强制，包括捆绑、殴打、损害等手段，使其不能或不敢要求行为人纳税的情形；那个地点所说的威逼，指以暴力相威逼，对被害人实行精神强制，使其产生惧怕，不敢向行为人收缴税款的情形。 骗税：指以假报出口或者其他欺诈手段，骗取国家出口退税款的行为。 避税：避税是指纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直截了当触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。 纳税筹划：亦称税务筹划，是纳税人依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法，尊重税法的前提下，运用纳税人的权益，依照税法中的“承诺”与“不承诺”、“应该”与“不应该”以及“非不承诺”与“非不应该”的项目、内容等，进行旨在减轻税负（少缴税、不缴税或缓纳税）的谋划和计策。纳税筹划包括节税和避税。 节税和避税与偷税、逃税、抗税、骗税的区别：节税和避税是在正确履行纳税义务的前提下进行的，它符合税法或不违反税法；而偷税、逃税、抗税、骗税是对税法的公然挑战，是一种违法甚至犯罪的行为，应该受到法律的制裁。 |
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