小规模纳税人免税的会计账务处理
小规模纳税人免税的会计账务处理
一、服务型小规模公司在8月份给A公司开具了一份免税的服务费发票（今年小规模3%征收率的免税），金额15万，尚未收回款。
借：应收账款-A公司 15万
贷：主营业务收入-服务费收入15万
立春是几时几分附件：增值税普通发票（免税税率）、双方签订的服务费合同
二、服务型小规模公司由于客户B公司要求，开具服务费的增值税专用发票（税率为3%），价税合计
30.9 万，尚未收回款。
借：应收账款-B公司30.9万
贷：主营业务收入-服务费收入30万
应交税费--应交增值税  0.9万
附件：增值税专用发票（3%税率）、双方签订的服务费合同
三、收回A公司服务费款项15万，假如打入银行户。
借：银行存款--开户行 15万
贷：应收账款-A公司15万
附件：银行打印的回单
四、小规模公司员工出差报销汽车车票85元，用现金支付。
借：管理费用-差旅费85元
贷：库存现金85元
附件：汽车车票
五、小规模公司外出采购打印纸5包100元，向对方索取普通发票并用现金支付。
借：管理费用--办公费100元
贷：库存现金100元寒食节有什么风俗活动
附件：项目为打印纸的增值税普通发票
explain六、小规模公司由于业务的需要，开进一张咨询服务费的普通发票6万元，并已用银行支付对方。借：主营业务成本-咨询服务费 6万
贷：银行存款--开户行6万
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附件：咨询服务费普票、银行付款凭证
七、小规模公司发放员工过节费2000元，现金发放。
发放借：应付职工薪酬--福利费 2000元
贷：库存现金2000元
小规模纳税人账务处理
附件：发放福利的签字明细表
结转借：管理费用--福利费 2000元
贷：应付职工薪酬--应付福利费 2000元
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八、小规模公司预付2年房租240000元，并取得普通发票，用银行支付。
借：长期待摊费用--房租 240000元
贷：银行存款--开户行240000元

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