小规模增值税的账务处理
账务
处理
小规模增值税的账务处理
小规模纳税人账务处理
一、销售货物，提供劳务时:
借：应收账款
贷：主营业务收入
西游伏妖篇 豆瓣应交税金一应交增值税
二、下月缴纳增值税：
借：应交税金一应交增值税
贷：银行存款
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税”会计科目。
增值税小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
三、小规模的认定标准
1从事销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产年应税销售额≤500口袋妖怪金心万元，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税的。
3、年应税销售额超过规定标准的其他个人，可选择按照小规模纳税人纳税的。
1计算公式为：
(1)应纳税额=销售额X征收率
(2)销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)
小规模按照销售额和征收率计算应纳增值税税额，不得抵扣进项税额。
2、例题
某生产企业属增值税小规模纳税人，20XX年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车母亲节祝福语简短10字1辆，取得含税收入72100谌元(原值为140000元)o该企业上述业务应缴纳增值税？
解析：该企业上述应缴纳增值税=82400：(1÷3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)o

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