小规模纳税人的账务处理流程
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小规模纳税人的账务处理流程
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1、房租水电(必须有发票才能入账)
环境描写的作用借：管理费用-房租/水电
贷：银行存款/库存现金
2、销售收入
瑞士酒店管理借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入(不含税)
应交税费-应交增值税(小规模不分进项/销项)
3、银行对账单(小规模可做可不做)
包括：存款、取现、收付款、利息、费用、应交税费、社保等(都有逐笔登记)
银行对账单和企业日记账借贷方向是相反的。
4、付上月税费(上月有计提，没有免税时，这个月才做)
小规模纳税人账务处理借：应交税费
贷：银行存款
5、支付社保(当不知道单位支付多少，个人支付多少时按3/7分，单位70%，个人30%)
借：管理费用-社保(单位支付)
其他应收款-社保(个人支付)
贷：银行存款
6、计提本月3大附加税(根据这个季度的.增值税计提)
([季报]前2月不做，第3个月汇总做计提)
借：营业税金及附加
贷：应交税费-城建/教育/地方教育
7、计提印花税(每月计提)
借：管理费用-印花税
贷：应交税费-印花税
8、免税收入(减免的部分，已达到起征点不需要做，未达起征点则要做。季度最后一个月做)
借：应交税费-城建/教育/地方教育
贷：营业外收入
9、⑴、支付上月工资(无社保)拍一拍怎么用
借：应付工资
贷：库存现金
⑵、计提本月工资(无社保)
借：管理费用-工资
贷：应付工资
1)支付上月工资(有社保)
借：应付工资
贷：其他应收款-社保(把上月代交的社保扣出来)
库存现金
2)计提本月工资(有社保)
海信电器怎么样借：管理费用-工资
贷：应付工资
3)直接支付工资
借：管理费用-工资
贷：库存现金
10、购进商品(有发票时)
借：库存商品
贷：银行存款/库存现金/应收账款
暂估购进商品(没有发票时)
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
11、支付各种费用(加油费、路桥费、餐饮费、招待费、福利费、差旅费、办公费等)
(一般外账没有划分的那么清楚，都是放在管理费用里)
借：管理费用-费用明细
贷：库存现金
12、计提上一年企业所得税年度清缴(每年4月计提，5月上交报告)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
13、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
14、先过账，再计提本季度企业所得税(3、6、9、12月才做这笔分录，4、7、10、1月交税)(利润总额是负数时不用交所得税，所以也不用计提)
借：所得税
贷：应交税费-应交企业所得税
15、先过账，再结转损益到本年利润
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：成本/费用/支出
16、过账
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