增值税进项、销项的账务处理会计分录
增值税进项、销项的账务处理会计分录
销售业务的增值税处理（销项）
1、销售业务的账务处理（开票与未开票收入）
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税—销项税额（一般纳税人）
应交税费-应交增值税（小规模纳税人）
PS：免税产品不用做增值税分录，但先征后返，即征即返的需要增值税分录。
外贸实习日记无票收入与开票收入交税比例可账务处理一致，只是没有开票而已。申报纳税填写无票收入即可纳税。
2、一般纳税人采用简易计税或差额征税的
借：银行存款等
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税—简易计税
PS：简易计税不能被直接抵扣。
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3、一般纳税人免征
借：应交税费—应交增值税—减免税款
贷：其他收益
4、销售免税产品
借：银行存款春娇与志明歌曲
经常大笑有助于减肥吗贷：主营业务收入
PS：销售免税产品时无需单独列增值税分录，收到所有款项直接进入收入分录。
进项税的会计处理
1、购进货物或服务分录
借：在途物资/固定资产等
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款等
PS：一般纳税人有进项用于抵扣，小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费应交增值税”科目核算。
2、税控盘的账务处理
购入专用设备及支付技术维护费时：小规模纳税人账务处理
借：管理费用
贷：银行存款
抵减增值税应纳税额时：
借：应交税费—应交增值税（抵减税款）
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