货物和劳务税纳税申报和纳税审核--注册税务师辅导《税务代理实务》第八...
注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章讲义1
货物和劳务税纳税申报和纳税审核
1.考情分析
  2.内容介绍
  3.内容讲解
 
  【考情分析】
  题型：单选题、多选题、简答题、综合题，尤其是综合题。
  历年分值：20分左右。
题 型
2012年
2011年
简答题、综合题考点
单选题
1题1分
2题2分
以不动产、货币资金和有形动产进行投资的流转税政策；增值税和营业税的征税范围、应纳税额的计算、账务处理；建筑业混合销售行为的税务处理；资产损失进项税额转出问题
多选题
2题4分
现在银行存款利率是多少2题4分
简答题
继承者们 结局
4题16分
2题8分
综合题
1题涉及增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加等
1题涉及销售房地产的营业税，3分左右
合 计
25分
17分
妈妈的心声简短几句话
一衣带水的水

  【内容介绍】
 
  2013年教材变化
  （1）从本章内容看，变化不大，只在营业税纳税申报与纳税审核中增加了营改增内容；
  （2）第六章 增加了“营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定”；
  （3）税法Ⅰ增加了营改增的内容。
 
第一节　增值税纳税申报和纳税审核
 
  一、增值税的征税范围及纳税审核
小规模纳税人账务处理  二、税率
  三、一般纳税人与小规模纳税人的划分
  四、一般纳税人应纳税额的计算、账务处理与审核
  五、小规模纳税人应纳税额的计算与账务处理
  六、增值税税收优惠
  七、出口货物应退税额的计算、账务处理与审核
  八、代理增值税申报操作规范
  九、代理填制增值税纳税申报表的方法
  十、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税申报的具体要求
  十一、营改增试点企业应纳税额的计算、账务处理
  十二、纳税审核报告
 
  一、增值税的征税范围及纳税审核
  （一）基本规定什么游戏好玩
  （二）视同销售行为
  （三）混合销售行为
  （四）兼营非应税劳务
  （五）特殊规定
  （一）基本规定
 

  增值税的征税范围
  在我国境内销售货物（有形动产）或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物。
  容易出现的题目：
  增值税与营业税征税范围的划分问题；
  消费税和增值税计税依据的关系。
  （二）视同销售行为

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