1.利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为税金及附加 ..
2.增值税会计处理规定的施行日期是2016年12月3日 ..
3.下列各项中；不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的
苹果4怎么发彩信是预交增值税 ..
天平座和什么座最配4.用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是已交税金 ..
5.小规模纳税人“应交税费”科目下增值税二级科目不包括未交增值税 ..
6.. 某公司2017年1月采购原材料一批；材料已验收入库；货款已付；取得增值
税专用发票不含税金额100万元；税额17万元；当月记账时尚未认证；会计处理为借：原材料100 应交税费-待认证进项税额17 贷：银行存款117 ..
7.. 自2017年7月1日起；取得开具农产品销售发票或收购发票的；以农产品
销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额..
8.某公司2017年1月进口商品一批；取得海关进口增值税专用缴款书金额为
100万元；税额17万元；当月提交比对系统；但未取得结果..次月取得比对结果时账务处理为借：应交税费-应交增值税-进项税额17 贷：应交税费-待认证进项税额17
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10.某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元；并开具农产品收
购发票；可抵扣的进项税额为1.1万 ..
11.取得增值税专用发票但尚未认证；计入应交税费-待认证进项税额 ..
12.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣；第一年抵扣
比例为60%
13. ..
14.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得不含自建的不动产；可以选择
适用简易计税方法计税；征收率为5% ..
15.
16.. 已抵扣的进项税额转出的会计分录为借：资产负债等科目贷：应交税费-
应交增值税-进项税额转出 ..
17.已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程；会计分录为借：
应交税费-待抵扣进项税额40% 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出40%
18.纳入营改增试点当月月初；原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形
资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额借记“应交税费—增值税留抵税额”科目；贷记“应交税费—应交增值税进项税额转出”科目 ..
19.企业发生相关成本费用允许扣减销售额时；核算科目为应交税费-应交增值税
-销项税额抵减 ..
20.某公司为一般纳税人;2017年3月买入某公司股票530万元；计入交易性金
融资产;2017年5月以636万元价格卖出；假设本月无其他转让金融商品业务；月末结转增值税6万元..
21.出口退免税的情形不包括出口货物退税不免税 ..
22.月末；金融商品转让收益的会计处理为借：投资收益贷：应交税费-转让金
融商品应交增值税 ..
23.土地价款差额计税的会计处理正确的是冲减主营业务成本 ..
24.某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个；取得工程款增值税专用发
票不含税金额100万元；税额11万元；厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额” 6.6万 ..
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江西介绍判断题
1.所有企业的增值税会计核算均应按照增值税会计处理规定执行..正确
2.应收出口退税款”科目期末借方余额；反映尚未收到的应退税额..正确
29.预缴的增值税税款；可以在当期增值税应纳税额中抵减；抵减不完的；结转下
期继续抵减..正确
30.“减免税款”专栏；记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值
税额..正确
31.新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目..错误
32.“应收出口退税款”科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退
回的增值税、消费税等..错误
33.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产;3%减按2%缴纳
增值税..正确
34.销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间；即收讫销售款项或者取得伤感非主流网名
索取销售款项凭据的当天；与发票开具时间无关..错误
35.自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等；如价
值超过了不动产原值的50%；增值税专用发票认证通过后；也要分两年抵扣..
正确
36.准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票..错误
37.增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额征收率..正确
38.自2017年7月1日起；简并增值税税率结构；取消13%的增值税税率..正确
39.小规模纳税人达到增值税纳税义务时点；通过“应交税费-应交增值税”科目
核算；但不再向下设置专栏..正确
40.“应交税费-预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税；月末不
需要结转..错误
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42.月末结转多交增值税；借：应交税费-未交增值税；贷：应交税费-应交增值税
-转出多交增值税..正确
43.根据国家税务总局公告2016年第75号的规定；企业在2016年12月纳税期
允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣..正确
小规模纳税人账务处理44.小规模纳税人均为简易计税；因此无须取得专票抵扣..正确
45.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额..正确
46.差额征税仅适用于一般纳税人..错误
47.转让金融商品时；要按照该笔转让的收益计算增值税..错误
48.建筑企业差额计税缴纳增值税；但发票要全额开票..正确
49.金融商品转让年末仍出现借方余额；结转下年抵扣..错误
50.房地产开发企业交房时即纳税义务发生时；需要结转预交增值税..正确
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