《纳税实务-实务题》
梦见耗子《纳税实务-实务题》
增值税
1. 某服装厂（一般纳税人）本月将自产服装500套发放给本厂职工，该服装的对外含增值
税销售价格为300元／套，生产成本为250元／套，该视同销售行为的销项税款为多少?
2. 某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额为80000元，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为多少?
3.某市粮食局所属粮油加工厂为一般纳税人，2009年8月发生以下经营业务：
(1) 从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价70000元；收购花生，收购凭证上注明收购价12万元，均已验收入库，支付采购运费0.3万元（有货票）。
(2)从某粮食公司购进小麦已入库，取得增值税专用发票上注明价款10万元。
(3)销售给一食品厂(一般纳税人)面粉一批，增值税专用发票上注明价款26万元，销售给某单位食堂，开具普通发票上注明价税合计3.39万元，货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费0.1万元。
(4)零售食用植物油，取得收入2万元。
要求：请计算该粮油加工厂当月应纳增值税税额。
4. 某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2009年4月至5月发生如下经济业务：(1) 4月份销售应税药品，收到货款20000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元；其中建设基金1200元，装卸费300元。
(2) 4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。
(3) 5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运输免费药品的运费700元（有货票）
(4) 5月份销售应税药品1000000元(不含税)
(5) 5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元，
要求：计算该药厂4月、5月增值税税额。
5.某县城一百货商场为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下业务：
（1）销售货物取得货款200万元(不含税价)，销售食品取得零售收入14万元。如何选购电脑
中国航空公司（2）销售电暖器200台，每台零售价468元，并实行买一赠一促销活动，赠送的小家电零售价每件50元。
（3）以旧换新销售洗衣机80台，每台售价2000元，旧洗衣机每台收购价200元。 （4）购进货物价值120万元，取得增值税专用发票上注明税款20.4万元，货款已付。企业将其中价值10万元的空调用作办公室使用。
（5）从厂家购入大容量电冰箱100台，每台进价4000元，取得增值税专用发票上注明税金6.8万元。商场采用分期付款方式结算货款，本月付货款60。
（6）上月销售的5台VCD因质量问题，顾客要求退货，每台退款2700元。商场退给厂家，并提供了税务机关开具的退货证明单。商场收回的红字专用发票上注明退货款10000元和税金1700元。
计算该商场本月应纳增值税税款。
业务模拟题
（一）目的：掌握增值税的会计处理
资料：某增值税一般纳税义务人2009年5月发生如下经济业务：
1.购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款70万元，适用17%税率，原材料已验收入库。
小规模纳税人账务处理
2.支付入库材料的运输费用2万元，已取得运输部门开具的运输单据。
3.销售产品，开具的增值税专用发票注明价款800万元，适用17%税率。
4.企业采取以旧换新方式向消费者销售产品，取得收入30万元（收购旧货折价3万元，已经扣除）。
5.购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款10万元，适用17%税率。
6.上述商品已经全部作为礼品送给客户。
要求：
1.根据上述资料计算企业应纳增值税额。
2.做出相应的账务处理。
3.登记"应交税金-应交增值税"明细账。
（二）目的：掌握增值税的计算
资料：
1.某公司承包了一项地板工程，工程总造价80000元，其中：本公司提供的地板价值50000
元，施工费30000元。工程完工后，该公司为顾客开具了普通发票，并通过转账方式收到了80000元工程款。
2.计算机服务公司，以销售计算机为主，并为客户提供咨询等服务。本月该公司销售计算机取得收入800000元，均开具增值税专用发票；技术服务取得收入100000元，均开具普通发票；为客户计算机维修共取得收入50000元，开具普通发票。以上三项收入因故没有分别核算。
要求：1.为企业计算当期应纳增值税额。
2.资料2中，如果该计算机公司把三项收入分别核算，企业应纳税额是多少？试着得出结论。（三）目的：掌握增值税的会计处理
资料：某商业企业小规模纳税人，2003年1月份共实现销售收入960000元（含税），对外提供修理劳务，取得收入130000元。
要求：1.计算该企业应纳增值税额
2.做相应的账务处理
消费税
1、某酒厂（一般纳税人）既生产粮食白酒，又生产药酒。当月销售粮食白酒50000 斤，每斤不含增值税销售价格为25元；销售药酒200箱，每箱360元；又将白酒与药酒组合制成礼品套盒，每套60元（白酒、药酒各1斤），当月售出800套，已知该企业对白酒、药酒和礼品套酒均分别核算销售额。
要求：计算其当月应纳消费税、增值税各是多少?(粮食白酒消费税比例税率为25，固定税额为每斤0.5元，药酒消费税税率为10，假设当月无购进货物，但上月有未抵扣完的进项税48000元。)
2. 某卷烟厂（一般纳税人）2009年8月份外购一批烟丝，买价为200万元。月初库存外购烟丝的买价为50万元，月末库存的外购烟丝的买价为45万元（假设该企业外购的烟丝都取得了增值税专用发票）。该企业本月销售外购烟丝生产的卷烟500标准箱，取得含增值税销售额877.5万元。根据上述资料计算该厂本月应纳的消费税和增值税。
业务模拟题
（一）目的：掌握消费税的会计处理。
资料：某酒厂2009年2月份销售自产粮食白酒7000公斤，取得收入84000元（不含税），
包装物计价500元；委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。本月进口小轿车一辆，汽缸容量为2000毫升，到岸价折合人民币200000元，关税税率30%。
要求：计算该酒厂应交消费税，并做出关于消费税的会计处理。
（二）目的：掌握外购应税消费品连续生产应税消费品应纳税额的会计处理。
资料：某卷烟厂8月份外购烟丝100000元，月初库存外购已税烟丝75000元，月末库存外购已税烟丝36000元；当月以外购烟丝生产卷烟的销售量为28个标准箱，每标准条的调拨价格为40元，共计280000元。
要求：计算该卷烟厂8月份应纳消费税额。
（三）目的：掌握消费税的计算
资料：某商场经批准，允许其经营金银首饰零售业务。该商场6月份销售首饰业务如下：
1.销售金项链100条，取得含税收入117000元；
苹果x参数配置2.销售金戒指50枚，取得含税收入93600元；
3.销售非金银首饰，取得含税收入7020元。
4.销售给某金店金戒指50枚，开具的增值税专用发票注明价款32000元，税金5440元。
要求：计算该商场应纳消费税额。
财务部工作总结营业税
1.甲歌舞团与乙演出公司签订协议，由乙公司为甲承办一次演出活动，演出在丙剧院进行，连续演出三场，剧院代售门票，其取得门票收入30万元。根据协议规定演出结束后甲付给乙中介费7万元，付给丙租金5万元。
请计算此项活动中甲、乙、丙三方应如何交税？交多少税？
2.某运输公司本月运费总收入为300000元，其中付给其他联运企业50000元，本企业下设的一家餐厅
本月营业额为40000元，附属的小卖部本月的含增值税的销售收入为30000元，则该公司本月应纳的营业税和增值税是多少？
3. 某汽车集团下设汽车制造厂、修理修配厂和一个运输公司。2003年9月份发生如下业务：
汽车制造厂：
（1）购入汽车零配件一批，价款为100万元，取得了由税控系统开具的增值税专用发票，
上面注明价款为100万元，增值税款为17万元。
（2）购入机器设备一台，价款2000万元，取得了由税控系统开具的增值税专用发票，上面注明价款为2000万元，增值税款为340万元。
（3）进口了一批汽车轮胎，关税完税价格为2000万元，关税税率为30。
（4）本月15日以分期收款方式销售一批轿车，销售额为300万元。约定的收款日期为10月15日和11月15日。
（5）本月20日以直接收款方式销售轿车一批，销售额为100万元，开出了一张增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税款为17万元，对方已经付款。
（6）将本厂生产的两辆小轿车作为办公用车，无同类轿车的销售价格，生产成本为5万元/辆。
修理修配厂：
（1）本月修理修配收入为35.1万元（含增值税收入）
（2）购买零部件一批，取得了增值税专用发票，上面注明价款15万元，增值税款为2.55万元。
运输公司：
（1）国内运输业务的营业额为30万元；
（2）从事国际联运业务，收取运费100万元，支付给联运企业30万元。
要求：
计算该集团本月应缴纳的增值税、消费税、营业税、关税和城市维护建设税。
注：该企业轿车的消费税税率为5，成本利润率为8％。
业务模拟题
（一）目的：掌握营业税的计算和核算
资料：某饭庄是集住宿、饮食、娱乐为一体的综合性服务业，本月发生的相关业务汇总如下：1.客房收入600万元；餐饮收入140万元；歌舞厅收入50万元；组团旅游收取旅游费70万元，其中代游客支付的住宿费、门票费等40万元。
2.该饭庄本月出售一栋建筑物，原价500万元，已提折旧100万元，成交价格450万元。
3.该饭庄本月出售一专利权，取得转让费60万元。该专利权是花费20万元购买的，尚未开始摊销。
要求：计算该饭庄应纳营业税，并做相应的会计处理（当地娱乐业适用20%营业税率）。（二）目的：掌握营业税的计算和核算

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