纳税实务教学大纲
《纳税实务》课程
教学大纲
一、课程名称
《纳税实务》
二、学分
  4学分
三、适用专业
本课程是电算化会计专业的专业必修课程，也可以做为财经类其他专业的选修课程。
四、教学目的
纳税实务是融税收法规和会计核算为一体的一种特种专业会计。通过该门课程的教学，使学生们了解企业应纳税的种类、纳税程序和方法、涉税的有关计算和核算，以及税务报表的编
制。
五、教学要求
学习本课程需要具备的基础课程包括：基础会计、财务会计。采取的教学方法以理论教学为主，辅助以项目教学、案例教学法，教学中，借助多媒体教学方式。
六、教学课时数分配表
小规模纳税人账务处理汽车冷却液怎样做宫保鸡丁
章　次
教　学　内　容北京旅游景点
课时数分配
作业
次数
备注
总课
时数
理
论
实践
习题
第一章
企业纳税种类、企业纳税基本程序
4
4
第二章
增值税概述、增值税计算核算、增值税的纳税申报和增值税专用发票的使用与管理
14
8
4
2
2
实践需要联网机房
第三章
消费税概述、消费税计算核算、消费税的纳税申报
10
6
2
2
1
第四章
营业税概述、营业税计算核算、营业税纳税申报
6
4
2
1
第五章
关税概述、关税计算核算、关税缴纳
6
4
2
1
第六章
企业所得税概述、企业所得税计算核算、企业所得税的纳税申报
14
8
4
2公共事业管理专业就业前景
2
实践需要联网机房
第七章
土地增值税计算核算
2
2
第八章
个人所得税、印花税等小税种
4
4
1
综合训练，结束课程
4
4
合计
64
40
16
8
8
具体执行过程中，有部分内容需要前后章节合并实践，会有一定的调整。
七、理论教学内容
第一章  企业纳税概述  （4课时）
内容提要：
介绍企业应纳税的种类，企业税务登记的程序和方法、纳税申报和税款的缴纳等有关规定，发票的领购和使用规则，了解纳税争议的处理方法。
教学重点和难点：
掌握企业税务登记的程序和方法，纳税申报和税款的缴纳，了解发票的领购和使用规则。
§1.1　企业纳税的种类　（2课时）
一、 税收的分类
二、 一般企业纳税的种类
§1.2　企业纳税的基本程序　（2课时）
一、 税务登记
二、 税务登记证件的使用与管理
三、 纳税申报
四、 税款缴纳
五、 税务检查
六、 发票的使用与管理
七、 纳税争议的处理
八、 税务文书签收
九、 税务代理
第二章  增值税　（8课时）
内容提要：
介绍增值税的有关规定，掌握增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分，掌握增值税的申报与缴纳，以及增值税专用发票的使用与管理。重点掌握一般纳税人和小规模纳税人的应交增值税的计算和核算方法。
教学重点和难点：
会计中“销售”的含义和税法中“销售”含义的区别，一般纳税人和小规模纳税人的的认定，应交增值税的计算和核算方法，增值税专用发票的使用与管理。
§2.1　增值税概要　（2课时）
一、 增值税的纳税义务人
（一） 一般纳税人
    一般纳税人的认定标准
（二） 小规模纳税义务人
    小规模纳税人的认定标准
二、 增值税的征税范围
三、 增值税的税率和征收率
（一） 基本税率
（二） 低税率
（三） 征收率
四、 减税、免税规定
五、 纳税义务时间
§2.2　应纳税额的计算　（3课时）
一、 一般纳税人应纳税额的计算
（一） 销项税额的计算
1、 一般销售方式下的销售额
2、 特殊销售方式下的销售额
3、 视同销售的销售额
4、 含税销售额换算为不含税销售额
（二） 进项税额的计算
1、 允许从销项税额中抵扣的进项税额
2、 不得从销项税额中抵扣的进项税额
（三） 应纳税额的计算
1、 计算应纳税额的时间限定
2、 计算期增值税进项税额大于销项税额的处理
3、 购进货物改变用途的规定
二、 小规模纳税人应纳税额的计算
三、 几种特殊经营行为的处理
（一） 兼营不同税率的货物或应税劳务
（二） 混合销售行为
（三） 兼营非应税劳务
四、 进口货物应纳税额的计算
§2.3　增殖税的申报与缴纳　（课时）
全部为实践教学
§1.4　增殖税的账务处理　（2课时）
一、 一般纳税人增值税的账务处理
（一） 账户设置
（二） 一般纳税人增殖税的账务处理
1、 进项税额的账务处理
2、 销项税额的账务处理
3、 出口退税的账务处理
4、 进项税额转出的账务处理
5、 上缴增值税的账务处理
（三） 一般纳税人增值税核算实例
二、 小规模纳税人增值税的账务处理
§2.5　增殖税专用发票的使用与管理　（1课时）
一、 专用发票的领购使用范围
二、 专用发票开具范围
三、 专用发票开具要求
四、 专用发票开具时限
五、 专用发票的联次及票样
六、 电子计算机开具增值税专用发票的要求
七、 专用发票与不得抵扣进项税额的规定
八、 开具专用发票后发生退货或销售折让的处理
第三章  消费税  （6课时）
内容提要：
    介绍消费税的有关规定，掌握应交消费税的计算和核算，理解用外购已税消费品生产应税消费品和用委托加工收回已税消费品继续加工应税消费品，已纳税额的扣除原理和计算，会进行消费税的纳税申报。
教学重点和难点：
消费税的特征，应交消费税的计算和核算，允许扣除的已纳消费税额的确定，消费税的纳税申报。
§3.1　消费税概要　（1课时）
一、纳税义务人
二、税目和税率
三、 减免税和退补税款
§3.2　消费税的计算　（3课时）
一、 消费税的计算方法
（一） 从价定率计算方法
（二） 从量定额计算方法
（三） 复合计税
二、 计税依据的特殊规定
三、 外购应税消费品已纳税款的扣除
四、 几种情况下应纳消费税的计算六级考试多少分钟
（一）自产自用应税消费品应纳税额的计算
（二）委托加工应税消费品应纳税额的计算
（三）进口应税消费品应纳税额的计算
§3.3　消费税的申报与缴纳　（课时）
全部为实践教学
§3.4　消费税的账务处理　（2课时）
一、账户设置
二、消费税的账务处理
（一）自产自销应税消费品的账务处理
（二）自产自用应税消费品的账务处理
（三）委托加工应税消费品的账务处理
（四）进口应税消费品的账务处理
（五）金银首饰零售业的账务处理
第四章  营业税  （6课时）
内容提要：
介绍营业税的有关规定，掌握营业税的计算和核算，理解三种特殊经营行为（兼营非应税劳务、兼营不同税率应税劳务和货物以及混合销售行为）应交税金的计算原则，会进行营业税的纳税申报。
教学重点和难点：
营业税的计算和核算，兼营非应税劳务、兼营不同税率应税劳务和货物以及混合销售行为应纳营业税额的计算方法，会进行营业税纳税申报。
§4.1　营业税概述 （1课时）
一、纳税义务人和扣缴义务人
二、税目和税率
三、计税依据
四、税收优惠
§4.2　应纳税额的计算　（2课时）
一、应纳营业税额的计算
二、几种经营行为的说明
1、兼营不同税目的应税行为
2、混合销售行为
3、 兼营非应税劳务行为
§4.3　营业税的申报与缴纳　（课时）
全部为实践教学

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