《国际税收》课程教学大纲
4.《国际税收》课程教学大纲
一、课程基本信息
课程编号：21G995001
英文名：International Taxation
课程类别：专业主干课
先修课程：宏观经济学，微观经济学，财政学，税收学
学分：3学分
课时：45课时
选定教材：朱青.国际税收（最新版）.北京：中国人民大学出版社
二、本课程地位和性质
红警戒2:中日战争
本课程是财经类院校税务专业的专业主干课之一。本课程主要介绍国际经济环境中涉及跨国纳税人在
国际经济活动中与各国相关的税收分配关系，以及由此引发的相关国家与国家之间的税收分配关系。具体内容包括国际税收的概念、产生和研究对象；国际税收的税收管辖权；国际双重征税的产生及其消除；国际收入和费用的分配；国际避税、偷逃税和反避税、反偷逃税；国际税收协定等。
三、教学目的和要求
本课程的教学目的在于使学生能够充分认识到国际税收在当今世界经济贸易关系和财政关系中的重要性，以及在我国市场经济建设和税务工作中的地位和作用。使学生在全面掌握国际税收基本理论和方法的基础上，进一步提高分析问题和解决问题的能力，以更好地为我国对外开放和市场经济发展服务，促进对外经济交往，妥善处理我国与其他国家之间的税收分配关系。有助于认识加入WTO后中国经济与世界经济接轨的运作规则，以及在国际经贸交流中应注意的国际税收方面的相关问题，培养学生处理国家、企业和个人国际税务问题的能力。
四、授课方法
在本课程的教学过程中，在全面、准确地阐述国际税收学科基本理论的基础上，对当前本学科的不同学术观点及发展动态加以适当介绍。通过课堂讲授和综合案例分析，使学生掌握有关国际税收的基本知识及基本操作方法。同时给学生提供一定的参考书目、互联网资源，以拓宽学生的视野与知识面，并使用启发式教学法，启发学生独立思考问题。由于国际税收是一门专业性和实务性都较强的课程，
所以，在教学中还必须给学生布置适当的作业，以便巩固和加深所学知识。
五、课程内容与学时分配
第一章导言（6课时）
教学内容；
第一节国际税收的概念
一、税收的基本特征
二、国际税收与国家税收的联系与区别
三、国际税收的概念
第二节国际税收的产生和发展
避税方法一、国际税收的前期
二、国际税收的发展
第三节国际税收学的研究对象与范围
一、国际税收概念所决定的国际税收学的研究对象
我等的船还不来二、国际税收学的研究范围
教学重点和难点：
重点：国际税收的概念
难点：国际税收与国家税收的联系与区别
第二章税收管辖权（8课时）
教学内容；
第一节税收管辖权的原则和类型
一、税收管辖权的概念
二、税收管辖权的基本原则和类型
三、税收管辖权与税种的关系
第二节居民（公民）税收管辖权
一、公民和居民纳税人的确定标准
二、若干国家关于居民（公民）纳税人确定标准的税法规定
三、双重税收居民身份冲突的解决
第三节地域税收管辖权
一、关于境内来源所得的确定标准
二、关于境内财产的确定标准
三、境内来源所得认定标准冲突的解决
教学重点和难点：
重点：税收管辖权
难点：居民（公民）税收管辖权
第三章国际双重征税及其消除（6课时）
教学内容；
第一节双重征税及国际双重征税
一、双重征税
二、国际双重征税
第二节国际双重征税的产生
一、国际双重征税的产生
二、国际双重征税的形式
第三节国际双重征税的消除
一、避免和消除双重征税的单边方式
二、单边避免或消除国际双重征税的措施
三、单边措施的限制性条件
四、避免或消除国际双重征税的双边或多边方式的主要措施
教学重点和难点：
重点：国际双重征税的产生、消除
难点：国际双重征税的消除
第四章居住国免除国际双重征税的外国税收抵免制度（6课时）教学内容；
第一节直接抵免和间接抵免
一、直接抵免
二、间接抵免
第二节外国税收抵免限额
一、分国限额法
二、综合限额法
三、分国限额法与综合限额法的比较
四、专项限额法
五、我国分国限额抵免适用税种的具体规定
第三节税收饶让抵免
一、税收鼓励与抵免矛盾
二、税收饶让抵免及其表现形式
三、税收饶让抵免的不同态度
教学重点和难点：
重点：分国限额法与综合限额法的比较
难点：税收饶让抵免
第五章国际相关联企业的税务管理（10课时）教学内容；
第一节国际相关联企业与转移定价
一、国际关联企业
二、转移定价
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三、转移定价的功能
第二节、转移定价的形式、动机及其影响
一、转移定价的形式
二、转移定价的动机
三、转移定价对有关国家税收的影响
四、应对转移定价策略政府应持的态度
第三节国际关联企业内部定价的原则及计价标准
一、国际关联企业内部定价的基本原则
二、国际关联企业内部交易的计价标准
三、国际关联企业转移定价的安排方法
第四节国际关联企业内部定价的检验和安排
一、关于国际关联企业的认定
二、国际关联企业内部定价的检验
三、国际关联企业的转移定价的安排
第五节预约定价协议
一、预约定价协议的概念
二、预约定价协议的产生
三、预约定价协议的主要目标
四、预约定价协议的积极意义
2023清明放假时间表五、预约定价协议的适用范围
六、预约定价协议法律适用基础的问题
七、预约定价协议的签订程序
教学重点和难点：
重点：转移定价的形式、动机，国际关联企业内部定价的检验和安排
难点：预约定价协议
第六章国际避税、国际偷逃税与反避税、反偷逃税（6课时）教学内容；
第一节国际避税与偷逃税的概念及其产生的客观条件
一、国际避税及偷逃税的概念
二、国际避税与偷逃税产生的客观条件
第二节国际避税和偷逃税的方法
一、国际避税的方法
二、国际偷逃税的方法
第三节国际避税地及其功能野蛮奶奶大战戈师奶 电视剧
一、避税地的概念及其分类
二、避税地产生的原因及必要条件
三、避税地的作用与评价
四、国际反避税、反偷逃税
教学重点和难点：
重点：国际避税和偷逃税的方法

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