国际税收复习材料,浓缩版
一、判断题
1. 国际离岸中心经常是与国际避税地合二为一的，换句话说，国际离岸中心一般都是国际避税地。（ 对）
2. 由于纳税人境内外盈利亏损和税收负担的高低，选择分国限额法和综合限额法对跨国纳税人是有很大影响的。（  对）
3. 税收协定只适用缔约国一方和缔约国双方的居民。（  对）
4.考研什么时候开始准备一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 （错   ）
5．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。（   错 ）
6．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。（   对 ）
7．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。（沧桑是什么意思 对  ）
8．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。（  错  ）
9． 我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。（  对  ）
10．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。（对    ）
11．从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。（  对  ）
12．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。（  对  ）
13．当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。（错    ）
14．母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。（错    ）
15．判定自然人居民身份时，习惯性居所标准优先于重要利益中心标准。（错    校园搞笑故事）
16．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。（  对  ）
17．国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种违法行为。（ 错  ）
18．中国香港实行单一地域管辖权，而且税率较低，是亚洲著名的避税地。（对    ）
19．按照市场标准确定交易价格，应当先考虑关联企业集团中的成员企业所在地同类交易的一般市场价格，然后再考虑成员企业与非关联企业进行同类交易所使用的价格。 （ 错  ）
21.总的来看，排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介(管道)的公司，使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司，只要一个公司不能排除其受限制的性质，就不能享受税收协定的利益。    （ 对  ）
22. 一般而言，在一个同时以注册地标准和管理机构所在地标准判定法人居民身份的国家，法人居民移居他国相对来说困难较大，所以，目前大多数发达国家都同时采用这两个标准判定法人的居民身份。                                                   （ 对  ）
23．国际税收协定虽然是建立在缔约国国内税法的基础之上的，然而，国际税收协定与国内税法在具体内容上并不完全一致，二者有时会出现一些矛盾之处。当国际税收协定与国内税法不一致时，在所有的国家中，国际税收协定处于优先执行的地位。         （错    ）
三、单项选择题
1.涉外税收本质上属于（ B    ）。A．国际税收      B．国家税收      C．国际税法      D．国际税务
2. 1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是A（  ）
　  A.《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》　B.《关税及贸易总协定》C.《维也纳外交关系公约》　D.《关于避免双重征税的协定范本》
3.《联合国范本》关于常设机构营业利润的征税范围采取（C      ）。A．归属原则      B．核定原则      C．引力原则    D．分配原则
4.对于销售动产的收益，其来源地确定标准为（ B      ）。A．财产转让地  B．转让者的居住国C．财产坐落地    D．财产所属公司的居住国
5.约束跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的标准是（  C    ）。
A．劳务提供地标准            B．所得支付地标准    C．权利使用地标准            D．比例分配标准
6.投资所得是指（C ）　A.转让财产的价值　  　B.转让不动产的价值  C.股息、利息和特许权使用费  D.临时或偶然所得
7.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（C ）
  A.只向英国纳税  　            B.只向美国纳税    C.既向英国纳税又向美国纳税  D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税
8.发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（B ）　A.居民税收管辖权      B.来源地税收管辖权　C.公民税收管辖权      D.居民和公民税收管辖权
9.国际双重征税产生的原因是（A  ）A.各国税收管辖权的差异性  B.各国财权利益矛盾的激化　C.商品课税制度的复杂性    D.复合税制的产生
10.作为一个股份公司的股东，“跨国自然人”和“跨国法人”从公司中分得的红利所得，其税收待遇为（ A ）
  A.两者均应征所得税　 　B.只对前者征所得税　C.只对后者征所得税   D.有时只对前者课征有时只对后者课征
11.对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（ C ）
  A.重要利益中心  B.习惯性居所  C.永久性住所  D.国籍
12.免税方法的指导原则是（B  ）　A.放弃行使所得来源地管辖权  B.承认所得来源地管辖权的独占地位  C.避免双重征税  　D.对跨国所得的分享
13.直接抵免法适用于（C  ）　A.非同一经济实体　        　B.母子公司  C.预提所得税              D.子公司在东道国交纳的所得税
14.直接抵免法适用于以下(  D  )。A．经济性重复征税            B．社会性重复征税  C．税制性重复征税            D．法律性重复征税
15.免除国际双重征税的最佳方法是（ C  ）A.减免法  B.扣除法  C.免税法  D.抵免法
16.我国对外税收协定中关于常设机构营业利润的征税范围采取（ A    ）。A．归属原则      B．引力原则      C．核定原则      D．分配原则
17.对于担任各种跨国公司董事和高管的人员其劳务活动的地点确定为（ D    ）。
A．董事或高管人员的居住国        B．劳务收入支付国    C．具体工作所在国                D．公司的居住所在国
18.税收流亡是跨国纳税人采用（  A  ）进行国际避税的方式。
A．时间标准下人员流动        B安徽旅游景点．居所标准下人员流动  C．居所标准下财产流动        D．时间标准下财产流动
19.下列国家中同时行使所得来源地辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ C    ）。A．英国      B．法国      C．美国      D．罗马尼亚
20.下列选项中属纯国际避税地的是（C    ）A.香港        B.今日立秋具体时间澳门　      C.百慕大　    D.新加坡
21.间接抵免法适用于以下(A      )。A．经济性重复征税        B．法律性重复征税  C．税制性重复征税        D．社会性重复征税
22.常设机构的性质应表述为（ B    ）
A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务    B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待
  C.非独立法人，没有营业活动                D.具有独立法人地位，而没有固定场所
23.税收协定的受益人是（ B    ）A.缔约国政府  B.缔约国居民  C.非缔约国居民  D.缔约国税务当局
24.税收管辖权是（C    ）的重要组成部分。A．税收管理权      B.税收管理体制  C．国家主权      D.财政管理体制
25.我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（C  ）即成为我国的税收居民。A．90天   B．183天  C．1年    D．180天
26.中国香港行使的所得税税收管辖权是（B    ）。  A．单一居民管辖权          B.单一地域管辖权 C．居民管辖权和地域管辖权  D.以上都不对
27．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（  C  ）。  A．国民        B.公民  C．税收居民    D.人民
28．对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的是（A    ）原则。  A．居住国征税      B.来源国征税  C．共享征税权原则  D.协商解决原则
29．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：( D  )
(① 国籍  ② 重要利益中心 ③ 永久性住所  ④ 习惯性住所)  A．①②③④        B．①②④③  C．③④②①        D．③②④①
30．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（  D  ）来认定其最终居民身份。
  A．注册地标准        B.常设机构标准  C．选举权控制标准  D.实际管理机构所在地标准
31．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为：（   D ）  A．2.9万元  B. 3万元  C. 2.5万元  D. 2.4避税方法万元
32．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（C  ）  A．1.4万元    B. 1.6
万元  C. 1.5万元  D. 3万元
33．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（D  ）

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。