研发支出科目一级核算科目二级核算科目
备注
1办公楼租赁费
房屋租金(运营分摊）2物业费（保洁、保安工资）劳务费（运营分摊）
3物业费（维修费）维修费（运营分摊）
4水电费水电气费（运营分摊）包括取暖费
5固定电话费固定电话费（运营分摊）6
OA 等办公软件服务费
办公费（运营分摊）7公共IT 设备维修费办公费（运营分摊）
8办公用品费（公共）办公费（运营分摊）品牌部专项申请的办公费不作分摊1采购物流部部门日常费用材料成本差异月末按事业部存货价值比例分摊2快递费办公费（运营分摊）按实际委托计入部门费用3机票费差旅费（运营分摊）
按实际委托计入部门费用4住宿费差旅费（运营分摊）按实际委托计入部门费用
5业务招待费业务招待费（运营分摊）
按实际委托计入部门费用，按实际开票项目入账，注明（票）6礼品费业务招待费（运营分摊）按实际委托计入部门费用，按实际开票项目入账，注明（票）7会务费会务费（运营分摊）按实际委托计入部门费用8食堂费用福利费（运营分摊）按实际委托计入部门费用9中转房房屋租赁费房屋租金(运营分摊）
按实际委托计入部门费用10仓储租赁费租赁费（运营分摊）按实际委托计入部门费用
11小车经费小车经费（运营分摊）
委托部门单独委托租车费直接进部门费用。12办公用品费办公费（运营分摊）
按实际委托计入部门费用
13移动通讯费
移动通讯费（运营分摊）按实际委托计入部门费用，备用号按工位分摊。14会议电话费、3G 上网卡费办公费（运营分摊）按实际委托计入部门费用15IT 配件
办公费（运营分摊）
按实际委托计入部门费用
固定费用
运营费用核算科目一览表
费用项目
变动费用
1、职能管理部门：计入“
管理费用”，并选择相应
的费用计划号。2、安东研究院：计入“研发支出－费用化支出” ，并选择相应的费用计划
号。研发部门会计依据科研项目的立项情况，自行调整费用化支出和资本化支出。3、国际公司：计入“销售
费用”，并选择相应的费
用计划号。
4、营销公司：计入“销售费用”，并选择相应的费用计划号。
5、产业部门：若能归集到具体项目或井号的，计入“劳务成本”；若
归集不到具体项目或井
号，计入“待摊费用－
待分配”，并选择相应
的费用计划号。科字计
划号，计入“研发支出－资本化支出”。6、运营支持体系：计入
“管理费用”，并选择相应的费用计划号。
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