软件业企业会计分录
1.产生研发支出 费用化支出
借：研发支出-费用化支出-项目名称、三级科目（或辅助核算）
贷：银行存款-XX银行
2.购买固定资产
借：固定资产-XX
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款-XX银行
3.员工垫款产生研发支出 费用化支出
借：研发支出-费用化支出-项目名称、三级科目（或辅助核算）
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：其他应付款-XX员工
4.产生研发支出 资本化支出
借：研发支出-资本化支出-项目名称（或辅助核算）
贷：银行存款-XX银行
5、员工垫款产生研发支出 资本化支出
借：研发支出-资本化支出-项目名称（或辅助核算）
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款-XX银行--
6.购买办公用品
借：管理费用-办公费
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款-XX银行
7.购买网费（按受益部门分别计入）
借：管理费用/销售费用等-办公费
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款-XX银行
8.摊销/支付房租费
借：管理费用/销售费用等-房租费
研发支出-资本化支出-项目名称-房租费（--或辅助核算）
研发支出-费用化支出-项目名称-房租费（或辅助核算）
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款-XX银行/预付账款-XX公司
9.企业借入短期借款
借：银行存款-XX银行
贷：短期借款-XX
10.企业采购商品入库
借：库存商品-XX产品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款-XX客户/ 银行存款-XX银行
11.确认免税收入
借：应收帐款-XX客户/银行存款-XX银行
贷：主营业务收入-XX产品
12.支付推广费
借：销售费用-推广费/宣传推广费
贷：银行存款-XX银行
13.产生会议费/差旅费/招待费/交通费/水电费
借：销售费用（管理费用）-会议费/差旅费/招待费/交通费/水电费
贷：银行存款-XX银行
14.确认收入
研发支出科目借：应收帐款-XX客户/银行存款-XX银行
贷：主营业务收入-XX产品
应交税费-应交增值税-销项税
15.收回应收帐款
借：银行存款-XX银行
贷：应收帐款-XX客户
16.预收软件开发服务费
借：银行存款-XX银行
贷：合同负债-XX客户
17.计提利息
借：财务费用-利息费用
贷：应付利息-XX银行/XX客户
18.计提工资、社保、公积金
借：管理费用/销售费用/研发支出（费用化支出、资本化支出）-工资
管理费用/销售费用/研发支出（费用化支出、资本化支出）-社会保险费
管理费用/销售费用/研发支出-（费用化支出、资本化支出）-公积金
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-应付社会保险费
应付职工薪酬-应付住房公积金
19.结转成本
借：主营业务成本-XX产品
贷：库存商品-XX产品
借：管理费用-研究费用
贷：研发支出-费用化支出-项目名称、三级科目（或辅助核算）
20.结转增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
21.计提附加税及印花税
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
应交税费-印花税
22.固定资产折旧
借：固定资产-累计折旧
贷：累计折旧-XX资产
23.月底结转损益
月底结转收入，借“主营业务收入”，贷“本年利润”科目，月底损益类科目无余额。月末结转各项支出时，借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业外成本”、“管理费用”、“税金及附加”等科目。结转后损益类账户无余额。
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