第五章 在线作业
一、单项选择题
1.下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。
A.国有企业 B.外商投资企业
C.私营有限责任公司 D.合伙企业
答案：D
解析：
2．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A．增值税 B．消费税 C．资源税 D．房产税
答案：A
解析：
3．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ）。
A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C．符合条件的非营利组织的收入
D．国债利息收入
答案：A
解析：
4.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业
答案：D
解析：
5．企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内，进行纳税调整。
A．3年 B．5年 C．10年 D．15年
答案：C
解析：
6. 我国企业所得税的基本税率是（ ）
A.33% B.25% C.20% D.15%
答案：B
解析：
7.某企业2018年实现销售收入500万元，发生的广告费和业务宣传费80万元，2019年实现销售收入600万元，发生的广告费和业务宣传费82万元，该企业的扣除比例为15%，2019年税前可扣除广告费和业务宣传费（ ）万元。
A.82 B.87 C.72 D.90
答案：B
解析：2018年广告费扣除限额=500×15%=75万元，75＜80，只能抵扣75万元；2019年抵扣限额=600×15%=90万元，实际发生82万元，可以全部抵扣，还可以抵扣2018年的5万元，因此，2019年可以抵扣金额=82+5=87万元
8. 按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。
A.牲畜、家禽的饲养
B.农作物新品种的选育
C.灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
答案：D
解析：
9．企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。
A.历史成本 B.评估成本 C.市场平均交易成本 D.公允价值
答案：A
解析：
10.根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。
A.全额扣除 B.在年度应纳税所得额12%以内的部分
C.在年度利润总额12%以内的部分 D.在年度应纳税所得额30%以内的部分
广告费税前扣除标准答案：C
解析：
11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.向投资者支付的股息 B.税收滞纳金
C.违反合同的违约金 D.违法经营的行政
答案：C
解析：
12.某企业在2016年的年终核算时，出现了经营亏损100万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在（ ）之前结转弥补亏损，否则不得进行结转。
A.2017年 B.2018年 C.2019年 D.2021年
答案：D
解析：
13.某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（ ）。
A.180万元 B.130万元 C.90万元 D.65万元
答案：B
解析：借款利息只能扣除银行同期部分，1000×13%=130万元
14.在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税优惠税率是（ ）。
A.10% B.20% C.25% D.15%
答案：C
解析：
15. 在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（ ）。
A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 B.赞助支出
C.为安置残疾人员所购置的专门设施 D.职工教育经费
答案：A
解析：
16.甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额2000万元，减免税额10万元，抵免税额20万
元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中正确的是（ ）
A. 2000×25%-10-20=220（万元）
B. 2000×25%-10=240（万元）
C. 2000×25%=250（万元）
D. 2000×25%-20=230（万元）
答案：A
解析：减免税额和抵免税额均是对已经计算出来的税额进行抵免。
17. 某小型微利企业2021年度应纳税所得额为10万元。则该企业应纳的企业所得税为（ ）万元。
A.2 B.0.5 C.0.25 D.1.5
答案：C
解析：目前国家对符合条件的小微企业，企业所得税税率实际征收率为2.5%。应纳企业所得税税额=10×5%=0.5万元
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