第十章 企业所得税法
一、判断题
1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。
2.企业发生年度亏损，可以用以后5个有利润的年度的所得进行弥补。
3.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
4.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
5.企业所得税法规定的不征税收入，是指属于企业的应税所得，但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。
6.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时一次性全额扣除。
7.固定资产的大修理支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时一次性全额扣除。
8.企业所得税法规定，亏损连续弥补期达到5年，仍未弥补完的，其余额不能再继续弥补。
9.企业所得税法规定，既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。
10.企业所得税法规定的免税收入，是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。
11.按企业所得税法规定，以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。
12.假定某企业年度实现利润200万元，当年购置节能专用设备投资100万元，如无其他涉税事项，则当年应纳企业所得税税额是25万元。
13.按企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业安置残疾人员的，可按
实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
14.企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免。
广告费税前扣除标准15.符合规定的混合性投资业务的企业所得税处理：对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。
二、单项选择题
1.下列经营者中属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.有限责任制的私营企业 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.个体工商户
2.下列不准在计征企业所得税前扣除的是（ ）。
A.转让固定资产发生的费用 B.补充医疗保险费
C.未经核定的准备金支出 D.广告费
3.不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（ ）。
A.职工福利费 B.业务宣传费 C.业务招待费 D.财产保险费
4.下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（ ）。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉
C.与经营活动无关的无形资产 D.企业外购备用的无形资产
5.《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.违反合同法规定付给对方的违约金
C.付给税务机关的税收滞纳金 D.付给工商部门的
6.下列企业所得税纳税人，适用15%税率的是（）。
A．国家需要重点扶持的高新技术企业
B．在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业
C．在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D．在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
7.公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A．1.5% B．3% C．10% D．12%
8.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.1 B.3 C.5 D.10
9.下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（）。
A.单位取得折借给B企业资金的利息收入 B.购买金融债券取得的利息收入
C.购买国债到得利息收入 D.投资入股分红收入
10. 按照企业所得税法规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（）。
A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.未使用的房屋、建筑物
11.金华发达技术开发企业×年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税( )万元。
A.150 B.25 C.15 D.12.5
12.根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
A.10% B.15% C.18% D.20%
13.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。
A.单位取得折借给B企业资金的利息收入 B.购买金融债券取得的利息收入
C.购买国债到得利息收入 D.财政拨款
14. 某年企业会计资料显示，支出工资总额为400万元，其中安置残疾人员所支付的工资为200万元，企业共支付职工福利费70万元。企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项，企业当年应税所得额为（）万元。
A.0 B.-20 C.-6 D.-206
15. 2011年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2013年度该项业务的所得税纳税调整额是（）万元。
A.5 B.4 C.3 D.2
三、多项选择题
1.下列属于《企业所得税法》中列举的不征税收入的是（）。
A.财政拨款 B.国债利息收入
C.接受捐赠收入 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
2.当年超过规定限额，可以在以后年度的企业所得税前扣除的是（）。
A.职工教育经费 B.商业保险支出 C.公益性捐赠 D.广告费和业务宣传费
3.《企业所得税法》规定，下列固定资产不得计算折旧的有（）。
A.以融资租赁方式租入的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.以经营租赁方式租出的固定资产
4.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
5.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。
A.企业支付的违约金 B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
6.可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（ ）。
A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房产税
A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房产税
7.下列企业所得税纳税人，适用20%限定税率的是（）。
A．小型微利企业
B．在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业
C．在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D．在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
E．国家需要重点扶持的高新技术企业
8.下列收入属于企业所得税免税收入的是（）。
A．国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D．符合条件的非营利公益组织的收入。
E．财政拨款
9.企业所得税法规定不允许在计算应纳税所得额时扣除的项目包括（）。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.企业所得税税款
C.税收滞纳金 D.罚金、和被没收财物的损失
E.未经核定的准备金支出
10.企业所得税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E.单独估价作为固定资产入账的土地
11.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息 B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业支付的违约金
12.下列各项收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )
A.企业在建工程发生的试运行收入
B.未逾期的包装物押金收入
C.企业取得符合条件的技术转让所得300万元
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