对完善农业银行“三农金融事业部”激励机制的调查与思考
一线调研对完善农业银行 三农金融事业部
激励机制的调查与思考
农业银行个人贷款
李扬俊１㊀丁㊀斌２㊀曾铁薇３
㊀㊀摘要:２００８年ꎬ中国农业银行启动 三农金融事业部 改革试点ꎮ２０１５年４月ꎬ国务院正式批准将三农事业部改革试点范围覆盖至所有县域支行ꎮ国家为推动三农金融事业部改革所提供的核心工具是差别化准备金率ꎬ但从实际调查看ꎬ这一政策在有效促进县域机构信贷增长方面还有一些体制和机制障碍ꎮ根据２０１７年中国农业银行县级三农金融事业部考核结果ꎬ未达标占比达到５０％ꎮ当前ꎬ按照问题导向ꎬ针对制约三农事业部贷款投放的因素和现有激励机制本身存在的问题ꎬ思考如何重新设计激励机制ꎬ具有现实必要性ꎮ关键词：三农金融事业部ꎻ存款准备金ꎻ农业银行ꎻ改革
一㊁三农事业部现行激励机制的基本框架(一)国家层面
１ 差别化准备金ꎮ«中国人民银行办公厅关于２０１５年中国农业银行新纳入改革范围县级三农金融事业部执行差别化准备金率政策有关事项的通知»(银办发[２０１５]１３８号)规定ꎬ自２０１５年７月２７日起ꎬ人民银行对中国农业银行新纳入改革范围且２０１４年度考核达标的县级三农金融事业部执行比中国农业银行低２个百分点的优惠准备金率ꎮ
２ 税收减免ꎮ«财政部㊁国家税务总局关于中国农业银行涉农贷款营业税优惠政策的通知»(财税[２０１６]３号)规定ꎬ自２０１６年１月１日至２０１８年１２月３１日ꎬ对符合标准的涉农贷款取得的利息收入减按３％的税率征收营业税①ꎮ同时ꎬ农行作为一般金融机构还根据«关于延续并完善支持农村金融发展有关税收优惠政策的通知»ꎬ自２０１４年１月１日至２０１６年１２月３１日ꎬ对农户小额贷款利息收入免征营业税ꎮ
３ 监管费减免ꎮ«财政部㊁国家发展改革委关于重新发布中国银行业监督管理委员会行政事业性收费项目的通知»(财税[２０１５]２１号)规定ꎬ在农业银行单独编制三农事业部资产负债表㊁单独配置三农事业部资本的基础上ꎬ对农业银行拨付三农事业部的运营资金免受机构监管费ꎬ对三农事业部免受业务监管费ꎮ
４ 涉农新增贷款奖励ꎮ２０１０年起ꎬ根据«财政县域金融机构涉农贷款增量奖励资金管理暂行办法»ꎬ对试点地区涉农贷款平均余额增长超过１５％的县域金融机构ꎬ按照增量部分２％给予奖励ꎬ目前这一政策已经覆盖全国２５个省(区㊁市)ꎮ
(二)内部层面
１ 一级分行对二级分行ꎮ«农行Ａ分行２０１７年三农金融分部㊁重点县域支行绩效考核方案»对二级分行三农金融考核设置了包括效益管理㊁风险合规㊁三农服务三大类指标ꎮ表１㊀农行Ａ分行２０１
７年三农金融分部㊁重点县域支行绩效考核方案类别指标
权重分
三农金融分部重点县域支行效益管理
(２４０分)
人均拨备前利润１００１００
人均拨备后利润１００１００
成本收入比４０４０
风险合规
(４００分)
不良贷款管控２００２００
不良贷款生成１５０１５０
案件事故５０５０
三农服务
(３６０分)
日均核心存款１３０１３０
中间业务收入４０４０
法人折效客户１０１０
个人折效客户１０１０
互联网活跃客户１０１０
三农贷款－６０
新型农业经营主体贷款４０４０
水利㊁城镇化和百亿百家贷款４０－
农户贷款４０２０
点均惠农通服务点交易量２０２０
惠农卡有效客户２０２０
金融扶贫贷款[０ꎬ１０]－
代理业务[０ꎬ１０][０ꎬ１０]
农民安家贷款[０ꎬ１０]－
队伍建设[－１０ꎬ０]－２ 二级分行对县支行ꎮ«农行Ｂ分行２０１７年绩效考核方案»对各县支行按照效益管理㊁风险合规及发展转型三类指标进行考验ꎮ
表２㊀农行Ｂ分行２０１７年县支行综合绩效考核方案
类别指㊀标权重效益管理(２０分)人均拨备后利润２０风险合规(４０分)
风险管理２５
内部控制１２
党风廉政建设３
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ＦＩＮＡＮＣＥ＆ＥＣＯＮＯＭＹ㊀金融经济
类别指㊀标权重
发展转型(４０分)日均核心存款３０存贷款利差１中间业务收入４有效客户拓展２重点业务发展３农户贷款(扣分项)５非农个贷增长(加分项)５
二㊁现有激励机制存在的主要问题
(一)对农行整体经营体制关注不够ꎬ协同效应不足ꎮ贷款是我国银行的核心业务ꎬ贷款业务一定根植于其整个管理和经营体制ꎬ如果不从根本上扭转农行经营体制本身存在的问题ꎬ欲通过差别化准备金政策带动县域机构做大信贷规模ꎬ其难度非常之大ꎮ从调查看ꎬ目前农行县域机构一是贷款审批权严重萎缩甚至于没有贷款审批权ꎮ目前农行Ｂ分行辖内９个县市支行ꎬ均没有贷款审批权ꎮ二是风险容忍度很低ꎮ２０１５年农行Ａ分行对Ｂ分行的不良贷款容忍度是３％ꎬ２０１７年下降至１ ７５％ꎬ经济下行周期ꎬ容忍度不升反降ꎬ进一步抑制了贷款增长空间ꎮ三是绩效考核机制不科学ꎮ目前ꎬ还是任务分配式的贷款考核机制ꎬ贷款营销人员的收入与贷款产生的效益之间没有相关性ꎮ(二)未考虑经济周期ꎬ激励政
策吸引力不足ꎮ差别化准备金率能发挥激励作用的重要前提是：农行资金较为紧张ꎬ渴望通过差别化准备金率释放额外资金ꎮ如果农行资金本身就比较充裕ꎬ那么释放与否就显得不是那么重要ꎬ激励效果就大打折扣ꎮ当前ꎬ在经济下行周期ꎬ银行贷款审慎度提高ꎬ加之不良贷款的爆发导致风险偏好降低ꎬ贷款投放动力下降ꎬ资金必然较为充裕ꎮ根据农行２０１７年年报数据ꎬ县域机构存款余额６ ９２万亿ꎬ假定所有县域支行考核均达标ꎬ准备金率下调２％ꎬ增加可用资金１３８４亿元ꎬ仅占县域贷款的３ ８８％ꎮ
(三)激励传导路径过长ꎬ无法激发经营单元活力ꎮ差别化准备金率政策的直接作用对象是农行总行ꎬ这里已经存在两种问题：一是政策传导上ꎬ从农行总行－一级分行－二级分行－县支行过程中ꎬ必然存在信息 损耗 ꎬ县支行对政策的理解和把握的充分性和及时性不够ꎮ二是利益分配上ꎬ差别化准备金率的受益主体是农行总行ꎬ对分行和县支行没有直接利益ꎬ目前其所承担的角仅仅限于报送报表ꎬ其并没有充分的动能为总行赢得２％的准备金去做出改变ꎮ(四)激励体系协同性不够ꎬ聚焦力不强ꎮ目前农行及农行 三农金融事业部 在农村金融业务上享受两类激励政策ꎬ一类是针对事业部的专属政策ꎬ另一类则是其作为一般金融机构享受的优惠政策如涉农新增贷款奖励和部分税费减免ꎮ两类政策的奖励门槛各不相同ꎬ另外ꎬ一方面国家要通过农行设立三农金融事业部的方式来推动其做大农村业务ꎬ但另一方面却没有把所有涉及农村金融的优惠政策和激励措施统一到三农事业部层面ꎬ农行和三农事业部作为两个经营单元享受不同的激励政策ꎬ导致激励焦点不够集中ꎬ激励效果评价难ꎮ
三㊁完善三农事业部激励机制的若干建议(一)推动农行加大县域机构经营体制改革力度ꎬ为激励机制营造良好的适用环境ꎮ人民银行应进一步研究如何深化农行改革ꎬ要指导农行一是加大经营体制改革ꎬ明确县支行的经营思路和定位ꎬ给予县支行一定的独立授信和审批权限ꎬ充分参与市场竞争ꎮ二是充分认识银行经营风险的本质ꎬ根据经济形势ꎬ动态确定合理的不良贷款容忍度ꎬ避免出现在经济下行周期不良贷款容忍度不升反降的现象ꎮ(二)加大差别化准备金政策的优惠幅度和动态调整频率ꎬ保证激励政策具有吸引力ꎮ一是可考虑适当提高准备金优惠的幅度ꎬ如可将目前的下浮２％改为下浮５％ꎬ加大政策激励深度ꎬ提高激励政策的吸引力ꎮ二是借鉴逆周期调控思路ꎬ根据宏观经济和金融市场资金供需状况ꎬ择机对差别准备金政策进行调整ꎬ提高激励频率ꎬ增加激励的针对性ꎮ(三)改革三农事业部存款准备金的缴存管理方式ꎬ做到激励对象与受益对象一致ꎮ一是将三农事业部缴存准备金的方式由现行合并至总行统一缴存ꎬ改为分省市缴存ꎬ同时将释放的新增可用资金交由省市农行直接支配ꎮ二是可考虑对三农事业部准备金给予较一般准备金略高的利率ꎬ并直接将这部分利息收入归于县支行ꎬ作为净利润的构成ꎮ(四)整合现有激励政策ꎬ优化激励效果ꎮ进一步整合现有激励政策ꎬ可考虑将所有农行县域机构能享受的国家层面的优惠政策全部整合到三农事业部激励框架下ꎬ实行统一的考核办法ꎬ并逐步提高达标标准ꎬ促使其持续加大县域信贷投入力度ꎮ
(１ 中国人民银行乌鲁木齐中心支行ꎬ新疆㊀乌鲁木齐㊀８３０００１ꎻ２ 中国人民银行巴州中心支行ꎬ新疆㊀巴州㊀８４１０００ꎻ３ 中国人民银行巴州中心支行ꎬ新疆㊀巴州㊀８４１０００)
注释:
①２０１０年－２０１５年ꎬ这项税收减免都直接针对 三农金融
事业部 ꎬ历年都按照«财政部㊁国家税务总局关于中国农业银行三农金融事业部试点县域支行涉农贷款营业税优惠政策的通知»形式执行ꎮ
(责任编辑：汪杨)
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