企业人力资源成本分析
浙江******有限公司
人力资源成本分析方案
第一条 为合理安排人力资源管理资金，规范人力资源管理活动的费用使用，分析、控制人力资源成本，特制定此制度。
第二条 人力资源成本的定义
所谓企业人力资源成本（以下简称为HR成本），是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。
第三条 HR成本的构成
根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR成本分为取得成本、开发成本、使用成本与离职成本四个方面。
一、取得成本（招聘费用）
取得成本是指企业在招募和录取员工的过程中发生的成本，主要是招聘各个环节所发生的费用。（如招聘网站费、招聘差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、临时场地及设备使用费等）
二、开发成本（培训费用）
开发成本是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价，主要包括岗前培训成本、岗位培训成本和脱产培训成本。
（一）岗前培训成本，指企业对上岗前的新员工在思想政治、规章制度、基本知识和基本技能等方面进行培训所发生的费用，具体包括外聘讲师费用、培训管理费、资料费用等。
（二）岗位培训成本，指企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，具体包括外送培训报名费、外聘老师费用、证书费等。
（三）定期培训成本，指公司根据年度培训计划，为提高员工综合素质，定期组织内部培训课程所发生的费用，具体包括外聘讲师费用、培训管理费、资料费用等。
三、使用成本
使用成本是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、办公用品费用、工会费等。
（一）工资费用成本，指员工工作期间劳动所得金额，包括：基本工资、岗位工资、工龄工资、加班工资及带薪假期的工资。
（二）奖励费用成本，指指企业为了激励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别贡献所支付的奖金，包括：绩效奖、全勤奖、学历补贴、职称补贴、午餐补贴、住房补贴、交通补贴、高温补贴等。
（三）调剂费用成本，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工疗养慰问费用、员工体检费用、文体比赛活动费用、晚会费用、旅游费用、改善企业工作环境的费用等。
（四）劳动保障成本，指根据国家规定为保障员工基本权益，企业应该给予员工权益，包括社保（公司缴纳部分）、公积金（公司缴纳部分）、伤残补贴、交通事故赔偿、律师费等。
（五）福利费用成本，指公司为保留和激励员工，采用的非现金形式的报酬，包括：工作服、节日礼品、劳保用品等
（六）办公用品及设备，指员工日常办公所需的辅助用品及设备，包括日常办公用品、打印机耗材、复印机耗材等。
四、离职成本
离职成本是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职补偿等费用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。
（一）离职补偿成本，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。
（二）空职成本，指员工离职后职位空缺的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。
第四条 HR成本统计
指标名称
单位
2012年
2013年
一、平均人数
人
二、销售收入
万元
三、附加价值（增加值）
万元
四、成本总额
万元
五、HR成本
万元
1、招聘费用
万元
2、培训费用
万元
3、工资费用成本
4、奖励费用成本
万元
5、调剂费用成本
万元
6、劳动保障成本
万元
7、福利费用成本
万元
8、办公用品及设备
万元
9、离职成本
猎头公司服务费用标准
万元
六、 HR成本分析指标
1、人力资源效率
%
2、HR成本率
%
3、人均HR成本
%
4、劳动分配率
%
部门HR统计
部门
填报时间
指标名称
单位
2012年
2013年
一、部门平均人数
人
二、销售收入
万元
三、部门费用总额
万元
四、HR成本
万元
1、招聘费用（分摊）
万元
2、培训费用（分摊）
万元
3、工资费用成本
万元
4、奖励费用成本
万元
5、调剂费用成本
万元
6、劳动保障成本
万元
7、福利费用成本
万元
8、办公用品及设备
万元
9、离职成本
万元
五、 HR成本分析指标
1、人均工资
2、人均费用
3、HR成本比重
%
第五条 HR成本分析指标

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