计提所得税会计分录
计提所得税会计分录
计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。
计提所得税会计分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，借：所得税费用
          贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，借：应交税费-应交企业所得税
          贷：银行存款/现金
月末结转,借：本年利润
核定征收          贷：所得税费用
预交所得税的会计分录如何处理
问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？
  答：月末有
利润，计提所得税时：
  借：所得税
  贷：应交税金——应交所得税；
  借：本年利润
　
　贷：所得税 ；
  实际缴纳时：
  借：应交税金——应交所得税
  贷：银行存款；
　
　所得税没有二级科目。
核定征收时计提所得税的会计分录
问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？
  答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款（或现金）

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