基础会计分录大全
1、购入固定资产
借:固定资产(增值税计入固定资产)
贷:银行存款 (开出支票支付)
贷:应付账款 (款暂欠)
2、材料采购
(1)购入材料以后入库
①购入时:
借:材料采购 A
应交税费----应交增值税(进项税额)
(买价*税率)
贷:银行存款 (款支付)
贷:应付账款 (款暂欠)
贷:应付票据 (开出商业汇票)
贷:预付账款 (款项已预付)
②支付购入的运杂费
借:材料采购 B
贷:库存现金、银行存款
③材料验收入库(结转采购成本)
借:原材料 A+B(注金额)
贷:材料采购
(2)购入材料并入库
借:原材料
应交税费----应交增值税(进项税额)
(买价*税率)
贷:银行存款 (款支付)
贷:应付账款 (款暂欠)
贷:应付票据 (开出商业汇票)
贷:预付账款 (款项已预付)
(3)预付款时:
借:预付账款
贷:银行存款
3、生产等领用材料
借:生产成本----**产品(产品领用材料)
制造费用 (车间一般耗用)
管理费用 (管理部门用)
贷:原材料
4、工资的核算
①提取现金(开出支票)
借:库存现金
贷:银行存款
*将现金存入银行
借:银行存款
贷:库存现金
②发放工资
借:应付工资
贷:库存现金
③分配工资等
借:生产成本 (生产工人的工资)
制造费用 (车间管理人员工资)
管理费用 (企业管理人员工资)
在建工程 (工程人员工资)
贷:应付职工薪酬
④支付职工困难补助等
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
5、差旅费
①预借时
借:其他应收款
贷:库存现金
②报销时
借:管理费用 (管理人员)
制造费用(车间管理人员)
借或贷:库存现金 (差额补收付)
贷:其他应收款 (原借的金额)
③直接报销(没预借)
借:管理费用 (管理人员)
制造费用(车间管理人员)
贷:库存现金、银行存款
6、期间费用等业务
①支付广告费、销售运杂费
借:销售费用
贷:银行存款
②支付退休金、交际应酬费
借:管理费用
贷:库存现金
③支付银行借款的手续费
借:财务费用
贷:银行存款
④支付办公用品、水电费
借:管理费用 (管理部门用)
制造费用 (车间用)
贷:银行存款
⑤支付机器设备维修费
借:制造费用
贷:银行存款
7、折旧费
借:管理费用 (管理部门)
制造费用(车间的)
贷:累计折旧
8、待摊费用的处理(本期支付下期摊销)
①借:待摊费用
贷:银行存款
②借:制造费用
管理费用
贷:待摊费用
9、制造费用的分配
(注:分配方法的使用)
借:生产成本---**产品
----**产品
贷:制造费用
10、产品完工,验收入库
借:库存商品
贷:生产成本
11、销售业务
①产品销售收入实现
借:银行存款
应收账款
应收票据
预收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
②结转销售成本
借:主营业务成本(销售数量*单位成本)
贷:库存商品
③计算销售税金
借:营业税金及附加
贷:应交税费---应交营业税
---教育费附加
④预收款时
借:银行存款
贷:预收账款
12、接受投资
借:银行存款
固定资产
无形资产
贷:实收资本
13、盈余公积转增资本
借:盈余公积
贷:实收资本
14、借款业务
①向银行借款
借:银行存款
贷:短期借款 (<=1年)
长期借款 (>1年)
②计提利息
借:财务费用
贷:应付利息
③取得银行存款利息
借:银行存款
贷:财务费用
④归还借款
借:短期借款
贷:银行存款
15、其他业务收支的核算
①材料销售或租金收入
借:银行存款
贷:其他业务收入
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
②结转材料销售成本
借:其他业务成本
贷:原材料
16、收支
①取得收入
借:库存现金
贷:营业外收入
②支付
借:营业外支出
贷:库存现金
17、①收到前欠货款
借:银行存款
贷:应收账款
②支付前欠货款
借:应付账款
贷;银行存款
18、所得税的核算(注:所得税计算)
①计算所得税
借:所得税费用
贷:应交税费----应交所得税
②交纳所得税
借:应交税费----应交所得税
贷:银行存款
③所得税转入本年利润(可单独结转)
借:本年利润
贷:所得税费用
19、结转损益类各账户
规律:损益类账户转入“本年利润”后,损益类账户无余额
①收入、收益转入本年利润(损益类有贷方发生额的帐户)
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷:本年利润
②成本、费用转入本年利润(损益类有借方发生额的账户)
借:本年利润
应付职工薪酬的核算贷:主营业务成本
贷:其他业务成本
贷:营业税金及附加
贷:销售费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税
③规律:年末,本年利润转入“利润分配—末分配利润”后,本年利润无余额。
借:本年利润
贷:利润分配----末分配利润
(本年利润账户的余额,注:期初余额)
20、利润分配
①提取盈余公积
借:利润分配---提取盈余公积
贷:盈余公积 (净利润*提取比例)
②向投资者分配利润
借:利润分配---应付库存现金股利
贷:应付股利 (流动负债)
③规律:结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。
借:利润分配----末分配利润
贷:利润分配---应付库存现金股利
利润分配---应付库存现金股利
④支付股利时
借:应付股利
贷:库存现金、银行存款
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