公司奖励员工奖金的会计分录
公司奖励员工奖金的会计分录
1、计提时：
借：管理费用(具体看是什么部门)
贷：应付职工薪酬
2、奖金发放时：
借：应付职工薪酬-奖金
贷：银行存款或现金
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种酬劳，按照“工资、补贴、奖金、津贴“、“社会保险费”、“职工福利”、“住房公积金”、“职工教育经费”、“工会经费”、“非货币性福利“、“解除职工劳动关系补偿”、“其它与获得职工提供的服务相关的支出“ 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
奖励员工奖品的账务处理
1、如果这些奖品不是公司所经营的产品，那就计入应付福利费科目中，会计分录如下：
借：应付福利费
贷：有关科目
2、如果这些奖品是公司所经营的产品，需当作销售处理，处理方法为：按市场的销售价格缴纳增值税，按成本价结转成本，年末在所得税汇算清缴的时候，一定记得要做纳税调增，会计分录如下：借：应付福利费
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
成本多结转的部分怎么处理?
冲回多结转成本
借：以前年度损益调整(红字)
贷：库存商品/原材料(红字)
结转以前年度损益调整
借：利润分配--未分配利润(红字)
贷：以前年度损益调整(红字)
年底所得税汇算，要做缴税调增计算缴纳所得税.
应付职工薪酬的核算主营业务成本算多了怎么办?
通过以前年度损益调整核算
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
纳税调整
借：以前年度损益调整贷：应缴税费-应缴所得税调整留存收益
借：以前年度损益调整贷：盈余公积
利润分配-未分配利润

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