咨讯分享|私募基金年度审计报告最新政策、相关流程及注意事项!
咨讯分享｜私募基⾦年度审计报告最新政策、相关流程及注意事项！
关注我们，关注南湖基⾦⼩镇
年度审计是指审计机构在被审计单位会计年度结束时，对其全年的凭证、帐⽬、报表等会计资料及其反映的全部经济活动所进⾏的审计。
私募审计主体
根据中国投资基⾦业协会要求，成为私募基⾦管理⼈的企业每年要在公⽰信息中上交由会计师事务所出具的私募基⾦管理⼈年度财务审计报告，列为信息公⽰。其中公司制、合伙制登记的私募管理⼈以及公司制、合伙制备案的基⾦产品都需要及时提交审计报告。
主体名单
1、私募基⾦管理⼈：证券类、股权创投类、资产配置类、其他类
2、私募基⾦产品：股权创投类、资产配置类，含有FOF（公司型、合伙型）证券类（公司型、合伙型）其他类（公司型、合伙型）
注意：
注意
、新申请登记为私募基⾦管理⼈的申请机构如于申请之⽇起已成⽴满⼀年，亦须提交上⼀年度的审计报告。
1、新申请登记
成⽴⾄申请⽇每年审计报告+最近1个⽉的财务报表
公司成⽴满⼀年：
公司成⽴满⼀年：成⽴⾄申请⽇每年审计报告
成⽴不满⼀年：最近1个⽉/季度的财务报表＋出具法律意见书之前近6个⽉的银⾏流⽔
2、常见的基⾦类型
3、法规依据：
其中《私募投资基⾦管理⼈登记和基⾦备案办法(试⾏)》第21条规定，私募基⾦管理⼈应当于每年度四⽉底之前，在协会系统中填报经会计师事务所审计的年度财务报告。
列⼊异常管理⼈⼀旦在4⽉30⽇之前未曾提交私募基⾦管理⼈年度财务审计报告的管理⼈将被协会列⼊到异常管理⼈名录，列⼊异常管理⼈
个⽉后才能恢复正常机构公⽰状态。⽽且新
新
整改完毕，⾄少6个⽉后才能恢复正常机构公⽰状态。
名录的管理⼈将不在私募基⾦管理⼈公⽰系统中公⽰，即使整改完毕，⾄少
名录的管理⼈
不予登记。
未提交经审计的年度财务报告的，中国基⾦业协会将不予登记
申请私募基⾦管理⼈登记
申请私募基⾦管理⼈登记的机构成⽴满⼀年但未提交经审计
审计流程
年度审计报告就是会计师事务所根据《中国注册会计师审计准则》在实施审计⼯作的基础上对企业⼀个会计年度的财务报表的合法性和公允性发表审计意见的书⾯⽂件。注册基金公司
eg：
审计报告出具后，客户还需要进⾏报送，当前，协会尚未就其他私募投资基⾦出台信息披露内容与格
式，亦未就其他私募审计报告出具后，客户还需要进⾏报送，
投资基⾦审计的相关问题作出强制性要求。
资管平台填报途径
审计报告的注意事项
⼀、内部预防
1、选择专注于私募基⾦领域的财务公司进⾏代理记账。
选择专注于私募基⾦领域的财务公司进⾏代理记账。防⽌有些代理记账公司因为不了解私募⾏业，在基⾦会计、基⾦税务的知识储备⽅便较薄弱，对发⽣交易事项不理解从⽽记错了会计科⽬，影响审计。
从财务账套开始规范起来，设置/完善跟中基协要求⼀致的账套科⽬及记账标准（包括：合理设置管理费⼆级、三级科⽬；合理设置应交税⾦-增值税，使得管理费收⼊增值税和私募基⾦产品增值税单独核算；合理设置应付职⼯薪酬⼆级、三级科⽬，覆盖⼀年之内付清的短期应付薪酬、奖⾦和⼀年以上长期应付薪酬、奖⾦。）
⽽且后续还要关注相关财务资料交接，在更换代理记账公司交接时注意让上家代理记账公司把原始凭证装订成册或完整转⽽且后续还要关注相关财务资料交接，
交，避免财务资料交接不完整，导致财务数据断层。
及时核对申报表项⽬数据与2. 关注最新财税知识和政策，掌握和统筹税务部门的实时消息，除此之外，保留公司财务资料，及时核对申报表项⽬数据与财务报表数据是否⼀致。
建议保留好⾃公司成⽴起完整银⾏对账单，开通⽹银，⽅便导出银⾏流⽔及时和账⾯核对，保证各⽉末银⾏对账单余额与账⾯银⾏存款余额⼀致。在银⾏开的全部账户都需记录完整，包括账号、开户⾏名称、开户⾏地址、客户经理联系⽅式，且任何⼀家银⾏的⼀般户注销前都先将流⽔打印出来备份。
3. 有的托管⾏提供不了审计师要求的财务报表，通常仅提供估值表，部分可提供科⽬余额表。鉴于此契约型的股权类基⾦还
聘任财务⼈员或财务公司负责记账、报表编制⼯作。
是需要聘任财务⼈员或财务公司负责记账、报表编制⼯作。
四⽉底之前，在协会系统中填报经会计师事务所审计的年度财务报告。
，在协会系统中填报经会计师事务所审计的年度财务报告。⼀旦在4⽉30⽇4、私募基⾦管理⼈应当于每年度四⽉底之前
之前未曾提交私募基⾦管理⼈年度财务审计报告的管理⼈将被协会列⼊到异常管理⼈名录。
⼆、外部注意
1、⽬前，暂时没有强制要求会计师事务所必须具有证券期货机构审计业务资质或者其他特殊资质，会计师事务所出的是经审计的审计报告即可。但中国基⾦业协会负责⼈就落实《关于进⼀步规范私募基⾦管理⼈登记若⼲事项的公告》相关问题答记者问，指出“⽆论是私募基⾦管理⼈还是证券公司、律师事务所和会计师事务所，各⽅都应当⾼度珍视⾃⾝商誉和信⽤记录，审慎选择业务合作对象。”
异地审计也有效：私募基⾦管理⼈是否可以⽤注册地以外的会计事务所出具审计报告，⽬前没有硬性规定。
2、异地审计也有效：
审计报告的防伪标志：防伪标识*是指会计事务所出具审计、验资报告前需要备案并正式使⽤防伪条形码的封⾯，条形码3、审计报告的防伪标志：
编号可以登录所在省份的注册会计师协会⽹站查真假。
审计报告模板不强制，真实准确＋报告完整就可以：如果出现协会系统上财务审计报告的模板跟会计事务所提供的不太4、审计报告模板不强制，真实准确＋报告完整就可以：
⼀致，只要保证信息真实准确就⾏，建议使⽤协会模板或者会计事务所提供的信息。审计报告需完整，⽽“业绩报酬和外包服务费⽤”最易丢失，以协会系统数据为准，⼀旦出现数据丢失情况，建议重新出具或更新审计报告。
注意：
私募基⾦管理⼈应当于每年度四⽉底之前，在协会系统中填报经会计师事务所审计的年度财务报告。
注意：私募基⾦管理⼈应当于每年度四⽉底之前，在协会系统中填报经会计师事务所审计的年度财务报告。
来源：私募基⾦⽇报（若有侵权，请联系删除）
END

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。