新企业会计准则应用指南(会计科目和主要账务处理)(最新整理)
新企业会计准则应用指南(会计科目和主要账务处理)(最新整理)
新企业会计准则应用指南
,会计科目和主要账务处理,
顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用
5 1015 其他货币资金
结算备付金 证券专用 6 1021
7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用
9 1101 交易性金融资产
10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据
12 1122 应收账款
13 1123 预付账款
14 1131 应收股利
15 1132 应收利息
16 1211 应收保户储金 保险专用
应收代位追偿款 保险专用 17 1221
18 1222 应收分保账款 保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款
22 1241 坏账准备
23 1251 贴现资产 银行专用
24 1301 贷款 银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产
28 1401 材料采购
29 1402 在途物资
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品
33 1407 发出商品
34 1410 商品进销差价
35 1411 委托加工物资
36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料建造 承包商专用 39 1441 贵金属 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备
43 1501 待摊费用
44 1511 独立账户资产 保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款
52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金 保险专用 54 1601 固定资产
55 1602 累计折旧
56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程
工程物资 58 1605
59 1606 固定资产清理
融资租赁资产 租赁专用 60 1611
61 1612 未担保余值租赁专用 62 1621 生产性生物资产 农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产
68 1702 累计摊销
69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉
71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢
二、负债类
74 2001 短期借款
75 2002 存入保证金 金融共用 76 2003 拆入资金金融共用 77 2004 向中央银行借款 银行专用
78 2011 同业存放 银行专用 79 2012 吸收存款 银行专用 80 2021 贴现负债 银行专用 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 83 2201 应付票据
84 2202 应付账款
85 2205 预收账款
86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费
88 2231 应付股利
89 2232 应付利息
90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应付分保账款 93 2311 代理买卖证券款 证券专用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用
98 2411 预计负债
99 2501 递延收益
长期借款 100 2601
101 2602 长期债券
未到期责任准备 金保险专用 102 2701
103 2702 保险责任准备金 金保险专用 104 2711 保户储金 金保险专用 105 2721 独立账户负债 金保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债
三、共同类
110 3001 清算资金往来 银行专用 111 3002 外汇买卖 金融共用 112 3101 衍生工具
113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目
新会计准则会计科目
四、所有者权益类
115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积
118 4102 一般风险准备 金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股
五、成本类
122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 128 5403 机械作业
六、损益类
129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用
公允价值变动损益 137 6101
138 6111 投资收益
摊回保险责任准备金 保险专用 139 6201
140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用

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